Belastingtarief per regio Filipijnen

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

BTW op SaaS in de Filipijnen: een complete gids

Bedrijven die actief zijn in de Filipijnen zijn onderworpen aan een belasting over de toegevoegde waarde (BTW) op de levering van SaaS-diensten. Dit geldt zowel voor lokale als buitenlandse bedrijven met klanten in de Filipijnen. Het standaard BTW-tarief is 12%. Onderwijsdiensten, zoals online cursussen en seminars aangeboden door geaccrediteerde instellingen, zijn vrijgesteld van BTW.

Mozaïekafbeelding

Filipijnen

De Filipijnen introduceerden in 1988 een BTW-systeem om het belastingstelsel te moderniseren en de naleving te verbeteren.

Officiële overheidslink: Bureau of Internal Revenue

12.00%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

Productcategorieën met verlaagd btw-tarief

Geen enkele digitale dienst of goed heeft een verlaagd belastingtarief

Vrijgestelde productcategorieën

Onderwijsdiensten: Online cursussen, seminars en trainingen aangeboden door geaccrediteerde particuliere of overheidsopleidingsinstituten zijn vrijgesteld van BTW.

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Zodra de drempelwaarde is overschreden

Online registratie mogelijk

Nee

Lokale vertegenwoordiger vereist

Ja

Registratieprocedure

Om zich in de Filipijnen te registreren voor de BTW, moeten particulieren of bedrijven een specifiek formulier (Form No. 0605) invullen voor elk van hun bedrijfslocaties. Er is ook een registratiekost van 500 peso (ongeveer 30 USD) om het proces af te ronden.

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

Softwarelicenties, updates en add-ons (inclusief websitebeveiligingstools)
Mobiele apps, videogames en online games
Webgebaseerde presentaties en seminars (webcasts/webinars)
Digitale content zoals muziek, documenten, afbeeldingen en tekst
Online advertentieplatforms
Online marktplaatsen en vergelijkingssites
Zoekmachine diensten
Social media platforms
Dataopslag en websitehosting (inclusief cloudopslag en delen van bestanden)
Internetgebaseerde communicatiediensten
Online publicaties en tijdschriftabonnementen
Betaalverwerkingsdiensten

Boetes

Te laat of niet indienen van btw-aangiften:

Een boete van 25% van de verschuldigde btw voor elke maand vertraging.
Een schikking variërend van PHP 1.000 tot PHP 25.000.
In ernstige gevallen kan een gevangenisstraf van maximaal 10 jaar worden opgelegd.
Te late of niet-betaling van btw:

Een boete van 12% per jaar over het onbetaalde btw-bedrag.
Een schikking variërend van PHP 1.000 tot PHP 25.000.
Een gevangenisstraf van maximaal 6 jaar in geval van opzettelijke verwaarlozing of weigering tot betaling.
Het niet of onjuist uitreiken van facturen:

Een boete van minimaal PHP 1.000 en maximaal PHP 50.000.
Intrekking van de bevoegdheid van de belastingplichtige om kwitanties of facturen af te drukken.
Te lage opgave van belastbare omzet of te hoge inputbelasting:

Een boete van 50% van de verschuldigde belasting.
Een schikking variërend van PHP 1.000 tot PHP 25.000.

Registratiedrempel

PHP 3 miljoen USD 52.300

Indieningsinterval

Per kwartaal

Indienen deadline

Uiterlijk de 25e dag na het einde van het kwartaal

Vereisten voor e-facturatie

Niet verplicht

Bewaarplicht

De volgende documenten moeten 10 jaar bewaard worden:

Verkoopfacturen, kwitanties, kassabonnen en andere documenten waaruit verkopen blijken
Inkoopfacturen, kwitanties en andere documenten waaruit aankopen blijken
Import- en exportdocumentatie
Grootboek
Hulpboeken
Kassabonnen
Journaalposten
Bankafschriften en stortingsbewijzen
Andere relevante boekhoudkundige gegevens
Kopieën van ingediende btw-aangiften (BIR-formulier 2550M of 2550Q)
Bewijs van betaling van btw
Alle andere documenten die relevant kunnen zijn voor btw-doeleinden, zoals contracten, overeenkomsten en correspondentie met het Bureau of Internal Revenue (BIR)

Handleidingen: Filipijnen SaaS btw

Stap: 1 Drempel

Op 3 oktober 2024 hebben de Filipijnen Republic Act nr. 12023 aangenomen, die niet-ingezetenen (inclusief
online platforms) die digitale diensten leveren aan consumenten (B2C) in de Philippines om zich te registreren voor en te innen
VAT als hun omzet PHP 3 miljoen overschrijdt in een periode van 12 maanden.

Op 9 mei 2025 heeft het Philippines Bureau of Internal Revenue (BIR) de Revenue Memorandum uitgevaardigd
Circular No. 47-2025, die via FAQs richtlijnen geeft over de toepassing van VAT op grensoverschrijdende digitale
diensten. Niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten (NRDSPs) moeten zich uiterlijk 1 juni 2025 registreren via de VAT
op de Digital Services (VDS) portal, of via het Online Registration and Update System (ORUS) indien de
portal niet beschikbaar is. De circulaire verduidelijkt dat NRDSP's zich moeten registreren, zelfs voor uitsluitend B2B
transacties en dien dienovereenkomstig belastingaangiften in. Bij business-to-business transacties houden Filipijnse klanten
12 procent btw in en dragen deze af. De circulaire breidt de btw-regels ook uit naar teleconsultatie
platforms en specificeert dat e-marktplaatsen niet btw-plichtig zijn als betalingen rechtstreeks worden gedaan aan
NRDSPs. Bovendien heeft de BIR op 11 juni 2025 RMC nr. 58-2025 uitgevaardigd, die de deadline verlengt
voor de registratie van alle niet-ingezeten digitale dienstverleners van 1 juni 2025 tot 1 juli 2025 vanwege de
onbeschikbaarheid van de VDS-portal en de ORUS.

 

De drempel is PHP 3.000.000 aan bruto-omzet aan Filipijnse klanten binnen een periode van 12 maanden.
Registratie is verplicht voor niet-ingezeten digitale dienstverleners (NRDSPs) die deze drempel overschrijden.

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Registreer online via het VAT on Digital Services (VDS) Portal of het Online Registration and Update System (ORUS).

Een “Vereenvoudigde registratie” is beschikbaar voor niet-ingezetenen. Het niet registreren kan ertoe leiden dat uw dienst wordt geblokkeerd in de Filipijnen.

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

Verkrijg het TIN (Belastingidentificatienummer).

Het TIN-formaat is 9 cijfers + 3-cijferige vestigingscode (bijv. 000-123-456-000).

Stap: 1 Standaard BTW-tarief

Het standaard btw-tarief in de Filipijnen is 12% (Standaard btw-tarief).

Stap: 2 BTW-formule

Bereken het belastingtarief met behulp van de formule:

 

Belastingbedrag = Nettoprijs x 12%

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

B2B-transacties zijn onderworpen aan een btw-inhoudingsmechanisme, waarbij de Filipijnse klant de 12% btw inhoudt en afdraagt.

Stap: 1 B2C verkopen

Breng 12% btw in rekening op digitale diensten (bijv. streaming, software, clouddiensten, apps) verkocht aan niet-btw-geregistreerde consumenten in de Filipijnen.

Stap: 2 B2B verkopen

Geen btw in rekening brengen. Valideer het TIN van de klant om te bevestigen dat zij een btw-geregistreerd bedrijf zijn. De koper is aansprakelijk voor de belasting.

Stap: 3 Factuurvereisten

NRDSP's moeten digitale facturen uitreiken met:

 

• Transactiedatum
• Transactiereferentienummer
• Naam consument & TIN (indien B2B)
• Beschrijving van de dienst
• Totaalbedrag (met vermelding of btw is inbegrepen/uitgesloten)
• Uitsplitsing van verkoopprijs en btw-bedrag.

Stap: 1 Indieningsinterval

Btw-aangiften worden doorgaans per kwartaal ingediend (voor niet-ingezeten digitale dienstverleners).

Stap: 2 Indieningstermijn

De uiterste indieningsdatum is de 25e dag van de maand volgend op het einde van het belastingkwartaal (bijv. 25 april voor Q1).

Stap: 3 Indiening

Dien de btw-aangifte (Formulier 2550-DS) elektronisch in via het VDS Portaal. Betalingen worden gedaan in vreemde valuta (USD, enz.) of PHP via erkende agentbanken of digitale betaalkanalen.

Stap: 4 Boekhouding

De bewaartermijn is 10 jaar.

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Het navigeren door btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging in de Filippijnen kan ontmoedigend zijn. PayPro Global fungeert als uw Merchant of Record en handelt deze complexiteiten af, inclusief btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, zodat u zich kunt richten op uw bedrijf.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult.

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands