Belastingtarief per regio Japan

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

Navigeren door SaaS-verkoopbelasting in Japan: een uitgebreide gids voor bedrijven

De Japanse consumptiebelasting, ingevoerd in 1989, is van toepassing op de meeste goederen en diensten, waaronder Software as a Service (SaaS). Het begrijpen en naleven van de complexiteit van deze belasting is cruciaal voor SaaS-bedrijven die in Japan actief zijn. Deze gids biedt een uitgebreid overzicht van de SaaS-omzetbelasting in Japan, met onderwerpen als tarieven, nalevingsvereisten en praktisch advies.

Het standaard btw-tarief in Japan is 10%. Dit is van toepassing op de meeste SaaS-aanbiedingen. Er is geen verlaagd btw-tarief voor digitale diensten. Bovendien zijn er in Japan geen digitale goederen of diensten vrijgesteld van consumptiebelasting. Daarom zijn alle SaaS-providers, ongeacht hun omvang of doelgroep, onderworpen aan het standaard btw-tarief van 10%. Deze informatie is met name relevant voor bedrijven die internationale uitbreiding overwegen, omdat het het belang van het meenemen van btw-verplichtingen benadrukt.

 

Mozaïekafbeelding

Japan

Japan heeft in 1989 een consumptiebelasting ingevoerd om zijn belastingstelsel te moderniseren en de naleving te verbeteren.

Officiële overheidslink: Nationale belastingdienst

10.00%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

8.00%

Verlaagd btw-tarief

Productcategorieën met verlaagd btw-tarief

Geen digitale goederen of diensten met verlaagd tarief in Japan

Vrijgestelde productcategorieën

Geen digitale goederen of diensten zijn vrijgesteld in Japan

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Zodra de drempelwaarde is overschreden

Online registratie mogelijk

Ja

Lokale vertegenwoordiger vereist

Ja

Registratieprocedure

Een buitenlandse dienstverlener die zich wil registreren als erkende buitenlandse onderneming, moet het formulier “Aanvraag voor registratie als geregistreerde buitenlandse onderneming” invullen. Deze aanvraag moet worden ingediend bij de commissaris van de NTA via de districtsdirecteur van het belastingkantoor dat verantwoordelijk is voor de locatie van de belastingbetaling.

Als een eenmanszaak geen adres of woonplaats in Japan heeft, of als een vennootschap geen hoofdkantoor of kantoor in Japan heeft, zijn zij verplicht een belastingagent aan te stellen. Deze belastingagent zal de indiening van belastingaangiften, kennisgevingen en de betaling van belastingen afhandelen.

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

Levering van e-boeken, digitale kranten, muziek, video's en software (inclusief verschillende applicaties zoals games) via het internet.
Diensten waarmee klanten software en databases in de cloud kunnen gebruiken.
Diensten die klanten opslagruimte bieden om hun elektronische gegevens in de cloud op te slaan.
Distributie van advertenties via het internet.
Diensten waarmee klanten toegang krijgen tot winkel- en veilingwebsites op het internet (bijv. kosten voor het plaatsen van goederen te koop, enz.).
Diensten waarmee klanten toegang krijgen tot de plaats om gamesoftware en andere producten op het internet te verkopen.
Voorziening via internetreserveringswebsite voor accommodatie en restaurants (die kosten in rekening brengen voor het plaatsen op de website van de bedrijven die accommodatie en restaurants exploiteren).
Engelse lessen worden via internet gegeven.

Boetes

Als belastingaangiften niet worden ingediend (die twee maanden na het einde van het jaar moeten worden ingediend), kunnen niet-ingezetenen de volgende sancties krijgen:

– Als er geen aangifte wordt ingediend, wordt een boete van 15% van de te betalen JCT toegepast (een extra 5% wordt toegevoegd voor het bedrag dat JPY 500.000 overschrijdt).
– Voor het jaar 2015 wordt een rentepercentage van 2,8% per jaar in rekening gebracht vanaf de oorspronkelijke vervaldatum tot twee maanden na de vervaldatum voor betaling van een aanslag of late indiening. Elk bedrag dat na deze datum onbetaald blijft, is onderhevig aan een jaarlijkse rentevergoeding van 9,1%.

Registratiedrempel

JPY 10 miljoen 

Indieningsinterval

Jaarlijks

Indienen deadline

Binnen twee maanden na het einde van het fiscale jaar

Vereisten voor e-facturatie

Niet verplicht

Handleidingen: Japan SaaS btw

Stap: 1 Bepaal of u zich moet registreren.

Vanaf 1 oktober 2015 vereist Japan dat niet-ingezeten leveranciers van digitale diensten zich registreren voor en Japanse verbruiksbelasting (JCT) innen op verkopen van digitale diensten aan Japanse consumenten (B2C), indien de niet-ingezetene kwalificeert als een belastingplichtige voor JCT-doeleinden. Het onderscheid tussen B2B- en B2C-verkopen wordt gemaakt op basis van het type geleverde digitale dienst en niet het type klant.

 

De status van JCT-belastingplichtige wordt bepaald op basis van de volgende criteria:

  1. Bedrijven die een belastingplichtige omzet hadden van meer dan 10 miljoen yen gedurende de basisperiode (d.w.z. het tweede voorafgaande boekjaar vóór de belastingperiode),
  2. Bedrijven die niet onder categorie (1) hierboven vallen, maar de “Rapportage over de Selectie van Belastingplichtige Ondernemersstatus voor Verbruiksbelasting” hebben ingediend, of
  3. Bedrijven die niet onder categorie (1) en (2) hierboven vallen en wier belastbare omzet voor de Gespecificeerde Periode meer dan 10 miljoen yen bedraagt (de gespecificeerde periode is in principe de eerste zes maanden van het voorgaande jaar vóór de belastingperiode).

“10 miljoen yen” voor een gespecificeerde periode kan worden beoordeeld door gebruik te maken van het totale bedrag aan salaris en gerelateerde betalingen in plaats van het bedrag van de belastbare omzet te gebruiken.

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Beheerd door de National Tax Agency (NTA). Buitenlandse bedrijven zonder lokaal kantoor moeten een Tax Agent (Tax Accountant of Resident) aanstellen om aangiften af te handelen.

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

Het JCT Registration Number (begint met “T” gevolgd door 13 cijfers). Uitgegeven door de NTA na goedkeuring van de “Application for Registration as a Qualified Invoice Issuer.”

Stap: 1 Bepaal of u zich moet registreren.

In Japan bedraagt het standaard JCT Rate 10% (een verlaagd tarief van 8% geldt alleen voor specifieke voedingsmiddelen/kranten, over het algemeen niet voor SaaS).

Stap: 2 BTW-formule

Om uw belastingbedrag te berekenen, gebruikt u de volgende formule:

 

Belastingbedrag = Nettoprijs x 10%

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Van toepassing op “B2B Elektronische Diensten.” De Japanse zakelijke ontvanger is verantwoordelijk voor het aangeven en betalen van de JCT. De buitenlandse aanbieder int geen belasting voor deze specifieke transacties.

Stap: 1 B2C verkopen

Buitenlandse aanbieders moeten 10% JCT innen op het verkooppunt. Bij verkoop via een “Aangewezen Platform” (bijv. Apple, Google), is de platformoperator nu aansprakelijk voor het innen en afdragen van de belasting volgens de regels voor Platformbelasting.

Stap: 2 B2B verkopen

Belasting wordt niet in rekening gebracht door de buitenlandse verkoper; de Verleggingsregeling is van toepassing. U moet de koper vooraf informeren (bijv. op de factuur/website) dat de transactie onderworpen is aan btw-verlegging.

 

Stap: 3 Factuurvereisten

Een “gekwalificeerde factuur” dient het volgende te bevatten:

  • Naam verkoper & JCT-nummer (T+13 cijfers)
  • Datum
  • Beschrijving van de dienst, Totaalbedrag (per belastingtarief)
  • Toepasselijk belastingtarief (10%)
  • Totaal belastingbedrag
  • Naam koper.

 

Stap: 1 Indieningsinterval

Jaarlijks (Standaard). Echter, tussentijdse aangiften (per kwartaal of maandelijks) zijn vereist indien de belastingplicht van het voorgaande jaar specifieke drempels overschreed (bijv. >JPY 4M voor kwartaal).

Stap: 2 Indieningstermijn

Binnen twee maanden na het einde van het fiscale jaar (bijv. vóór 28 feb voor een jaareinde op 31 dec).

Stap: 3 Indiening

Via het e-belastingportaal (elektronische aangifte) of papieren indiening via een belastingadviseur. Betalingen geschieden via bankoverschrijving of bij een belastingkantoor.

Stap: 4 Boekhouding

Minimaal 7 jaar voor facturen en boekhoudboeken (naleving van de Wet elektronische boekhouding vereist).

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Het navigeren door de Japanse btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging kan ontmoedigend zijn. PayPro Global fungeert als uw Merchant of Record en regelt deze complexiteiten, inclusief btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, zodat u zich kunt richten op uw bedrijf.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult. 

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands