Belastingtarief per regio Noord-Macedonië

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

Noord-Macedonië hanteert een standaard btw-tarief van 18%, beheerd door het Public Revenue Office (UJP), dat digitale producten en elektronische diensten omvat. Hoewel binnenlandse ondernemingen worden beschermd door een jaarlijkse omzetdrempel van MKD 1.000.000, worden niet-ingezeten digitale B2C-leveranciers geconfronteerd met een “first-sale”-regel die onmiddellijke lokale registratie en mogelijk de aanstelling van een lokale fiscale vertegenwoordiger vereist. Bovendien voert het land een grote digitale verschuiving door met zijn e-Faktura systeem; na een live pilotfase die in januari 2026 van start gaat, wordt realtime gestructureerde XML e-facturatie volledig verplicht voor alle btw-geregistreerde bedrijven op 1 oktober 2026.

Mozaïekafbeelding

Noord-Macedonië

Noord-Macedonië hanteert een standaard btw-tarief (VAT) van 18% op digitale producten en diensten. De Public Revenue Office (PRO/UJP) beheert de btw. Niet-ingezeten bedrijven die digitale diensten leveren, moeten zich registreren vanaf de eerste B2C-verkoop. 

Officiële overheidslink: Public Revenue Office

18.00%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

Belasting van toepassing op

B2B en B2C

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Vanaf de eerste verkoop

Online registratie mogelijk

Ja (via UJP-portaal op ujp.gov.mk)

Lokale vertegenwoordiger vereist

Ja

Registratieprocedure

Registreren via UJP portaal; niet-ingezetenen moeten mogelijk een lokale fiscale vertegenwoordiger aanstellen

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

Digitale producten

Boetes

Boetes van €300 tot €10.000 per btw-overtreding.

Overtredingen met fiscale apparatuur/bonnen: €2.000-5.000 (MKD equivalent); verantwoordelijke personen in bedrijven krijgen een boete van 30% van de boete voor de entiteit.

Niet-conforme facturen zijn wettelijk niet geldig voor btw-aftrek. (UJP / Belastingdienst)

Registratiedrempel

Eerste B2C-verkoop

Indieningsinterval

Maandelijks of per kwartaal

Indienen deadline

25 dagen na de betreffende belastingperiode

Vereisten voor e-facturatie

Ja

Bewaarplicht

10 jaar 

Handleidingen: Noord-Macedonië SaaS btw

Stap: 1 Drempel

Vanaf 1 januari 2024 eist Noord-Macedonië van niet-ingezeten leveranciers van digitale diensten aan consumenten (B2C) in Macedonië dat zij zich registreren voor en btw innen, ongeacht het verkoopbedrag. Registratie is verplicht vóór de eerste levering.

 

Voor binnenlandse entiteiten of een B2B-focus bedraagt de algemene drempel 2.000.000 MKD.

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Buitenlandse SaaS-aanbieders moeten zich registreren via het Public Revenue Office (PRO). Niet-ingezeten bedrijven zonder vaste inrichting moeten een lokale belastingvertegenwoordiger aanstellen die een btw-geregistreerde entiteit is in Noord-Macedonië.

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

Het Tax Identification Number (TIN) wordt uitgegeven door het Public Revenue Office.

Stap: 1 Standaardtarief

Een standaard btw-tarief van 18% is van toepassing op SaaS en elektronisch geleverde diensten (ESS).

 

Stap: 2 Tarief Formule

Om uw belastingbedragen te berekenen, gebruikt u de volgende formule:

 

Belastingbedrag = Nettoprijs x 18%. 

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Van toepassing op grensoverschrijdende B2B-diensten. Bij verkoop aan een btw-geregistreerd bedrijf in Noord-Macedonië is de koper verantwoordelijk voor de zelfaanslag van de btw. De buitenlandse verkoper brengt geen btw in rekening op de factuur.

Stap: 1 B2C verkopen

De buitenlandse verkoper moet 18% btw in rekening brengen op het moment van verkoop, deze innen en afdragen aan de PRO via hun lokale belastingvertegenwoordiger.

Stap: 2 B2B verkopen

De belasting wordt niet door de verkoper in rekening gebracht als de koper een geldig Macedonisch btw-nummer opgeeft. De factuur moet “Reverse Charge Mechanism” vermelden. 

Stap: 3 Factuurvereisten

Vanaf 1 oktober 2026 is de verplichte e-Faktura (XML/UBL-formaat) van toepassing via het PRO-portaal. Standaardvelden:

1. Naam leverancier/koper & Adres;
2. Btw-nummers;
3. Opeenvolgend factuurnummer;
4. Datum van levering; 5. Omschrijving van de dienst;
6. Belastinggrondslag;
7. Belastingtarief en -bedrag;
8. Totaalbedrag in MKD.

Stap: 1 Indieningsinterval

Indieningsinterval is:

  • Maandelijks (indien jaarlijkse omzet > 25M MKD)
  • Per kwartaal (indien < 25M MKD).

Stap: 2 Indieningstermijn

Dien de btw-aangifte (Formulier DDV-04) in vóór de 25e dag van de maand volgend op de belastingperiode.

Stap: 3 Indiening

Moet elektronisch worden ingediend via het e-Tax (e-Porezi) portaal. Betalingen worden doorgaans gedaan via bankoverschrijving in lokale valuta (MKD).

Stap: 4 Boekhouding

Administratie en facturen moeten gedurende minimaal 10 jaar worden bewaard.

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Het navigeren door de btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging van Noord-Macedonië kan ontmoedigend zijn. PayPro Global fungeert als uw Merchant of Record, die deze complexiteiten afhandelt, inclusief btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, zodat u zich kunt richten op uw bedrijf.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult.

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands