Belastingtarief per regio Zweden

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

BTW voor SaaS en digitale diensten in Zweden: een uitgebreid overzicht

In Zweden werkt het btw-systeem in overeenstemming met het btw-kader van de Europese Unie (EU). Het btw-systeem, dat in 1969 werd ingevoerd, dient als een belangrijk mechanisme voor het genereren van inkomsten en zorgt tegelijkertijd voor harmonisatie tussen de lidstaten. Het standaard btw-tarief dat van toepassing is op SaaS-producten en andere digitale diensten in Zweden bedraagt 25%.

Hoewel bepaalde categorieën goederen en diensten in aanmerking komen voor een verlaagd tarief van 6%, vrijstelt Zweden momenteel geen specifieke digitale aanbiedingen van btw. Bedrijven zijn verplicht om per kwartaal btw-aangiften in te dienen en de bijbehorende betalingen te doen binnen 20 dagen na het einde van een kwartaal. Om naleving te garanderen, moeten alle relevante gegevens, inclusief facturen en ontvangstbewijzen, gedurende minimaal 10 jaar worden bewaard.

Zweden verplicht het gebruik van e-facturering voor btw-doeleinden, wat het nalevingsproces verder stroomlijnt.

Mozaïekafbeelding

Zweden

Zweden heeft in 1969 het btw-systeem van de EU overgenomen om de belastinginning te verbeteren en de naleving te bevorderen.

Officiële overheidslink: Skatteverket

25.00%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

6.00%

Verlaagd btw-tarief

Productcategorieën met verlaagd btw-tarief

E-books, e-kranten en e-tijdschriften

Vrijgestelde productcategorieën

Er zijn geen specifieke digitale goederen of diensten vrijgesteld van btw

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Niet-ingezeten bedrijven moeten zich registreren zodra ze goederen leveren of diensten verlenen

Online registratie mogelijk

Ja

Lokale vertegenwoordiger vereist

Ja

Registratieprocedure

Belastingplichtigen moeten zich registreren via het belastingportaal (“Skatteverket”) met behulp van een online formulier. De vereiste informatie voor registratie omvat:

Voor belastingplichtigen die buiten de Europese Unie zijn gevestigd (niet-Unie-regeling):

Bedrijfsgegevens: Naam, handelsnaam (indien van toepassing) en contactgegevens (volledig postadres, e-mailadres en website).
Contactpersoon: Naam en telefoonnummer.
Nationaal belastingnummer (indien van toepassing).
Land waar het bedrijf is gevestigd.
Bankgegevens: Internationaal Bankrekeningnummer (IBAN) of OBAN-nummer en Bank Identifier Code (BIC).
BTW-status: Een elektronische verklaring die bevestigt dat de belastingplichtige niet is geregistreerd voor BTW binnen de Unie.
Startdatum van de regeling: Datum van aanvang van het gebruik van de regeling.

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

Digitale media zoals e-boeken, afbeeldingen, films en video's, ongeacht of ze zijn gekocht via platforms zoals Shopify of toegankelijk zijn via diensten zoals Amazon Prime, worden vaak gecategoriseerd als “audio-, visuele of audiovisuele producten.”
Muziek die kan worden gedownload of gestreamd, ongeacht of je een MP3 koopt of muziekdiensten gebruikt.
Cloudgebaseerde oplossingen en as-a-Service-producten, waaronder SaaS (Software as a Service), PaaS (Platform as a Service) en IaaS (Infrastructure as a Service).
Webgerelateerde diensten zoals websites, hostingdiensten en internetproviders.
Online marketing, inclusief advertenties en affiliate marketing.

Boetes

Te laat indienen van btw-aangiften:

Een boete van 625 SEK (ongeveer 59 euro) per aangifte.
De boete stijgt naar 1.250 SEK (ongeveer 118 euro) als de belastingdienst specifiek om de btw-aangifte verzoekt.
Te late betaling van btw:

Renteboete: Dit bestaat uit de basisrente plus een extra 15%.
Basisrente: Vanaf 1 november 2022 is de basisrente 2,5%.
Totale rente: Dit betekent dat de totale rente op late btw-betalingen momenteel 17,5% is.  

Registratiedrempel

Geen drempelbedrag, niet-ingezeten bedrijven moeten zich registreren voor btw

Indieningsinterval

Per kwartaal

Indienen deadline

20 dagen na het einde van een kwartaal

Vereisten voor e-facturatie

Ja

Bewaarplicht

Relevante gegevens moeten gedurende minimaal 7 jaar worden bewaard

Handleidingen: Zweden SaaS VAT

Stap: 1 Drempel

Vanaf 1 juli 2003 vereist Zweden dat niet-EU-verkopers (waaronder online platforms) van digitale diensten aan consumenten (B2C) in Zweden zich registreren voor en btw innen, ongeacht het verkoopbedrag. De verplichting werd per 1 januari 2015 uitgebreid naar in de EU gevestigde aanbieders van digitale diensten.

 

Per 1 januari 2019 hanteert Zweden een btw-registratiedrempel van EUR 10.000 voor in de EU gevestigde aanbieders van digitale diensten. De drempel is niet van toepassing op niet-EU-ondernemingen.

 

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Registreer voor btw bij de Zweedse belastingdienst (Skatteverket), doorgaans via de online service op verksamt.se of door formulier SKV-4620 in te dienen. Een belastingplichtige die niet in Zweden gevestigd is, maar wel Zweedse btw verschuldigd is, moet over het algemeen een btw-vertegenwoordiger hebben; bedrijven die gevestigd zijn in een EU- of Noordelijk land, kunnen kiezen of ze er een aanstellen.

 

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

Het wordt door Skatteverket uitgegeven als btw-identificatienummer na succesvolle registratie; niet-EU-bedrijven hebben dit nodig om Zweedse btw aan te geven en af te dragen.

Stap: 1 Standaard BTW-tarief

Het standaard btw-tarief is 25 % op digitale diensten (elektronische leveringen).

Stap: 2 Bepaal of u zich moet registreren.

Om uw belastingbedrag te berekenen, gebruikt u de volgende formule:

 

Btw-bedrag = Nettoprijs x 25%

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Voor grensoverschrijdende B2B-diensten geleverd aan een btw-geregistreerde Zweedse onderneming, wordt Zweedse btw doorgaans niet in rekening gebracht door de leverancier; de Zweedse koper verlegt de btw (algemene EU-verleggingsregeling).

Stap: 1 B2C verkopen

Breng 25 % Zweedse btw in rekening op SaaS/digitale diensten geleverd aan particuliere consumenten in Zweden; OSS-registratie kan worden gebruikt om btw te rapporteren aan één EU-lidstaat, die alle EU B2C-transacties omvat.

Stap: 2 B2B verkopen

Breng geen Zweedse btw in rekening wanneer de Zweedse zakelijke klant btw-geregistreerd is en in aanmerking komt voor de verleggingsregeling; vermeld een verwijzing naar de verleggingsregeling op de factuur.

Stap: 3 Factuurvereisten

Facturen moeten bevatten:

  • naam en adres van de leverancier
  • BTW-nummer
  • factuurnummer
  • datum
  • klantgegevens
  • omschrijving van de diensten
  • nettobedrag
  • btw-bedrag en -tarief
  • totaalbedrag

Indien de verleggingsregeling van toepassing is, vermeld dan “Btw verlegd, btw te voldoen door de afnemer.” (gebaseerd op Zweedse btw-facturatieregels).

Stap: 1 Indieningsinterval

Btw-aangiften kunnen maandelijks, per kwartaal of jaarlijks worden ingediend, afhankelijk van de omzet; keuze gemaakt bij registratie.

Stap: 2 Indieningstermijn

De vervaldatum is afhankelijk van de gekozen periode; zo moeten kwartaalaangiften gewoonlijk uiterlijk de maand na afloop van de periode worden ingediend.

Stap: 3 Indiening

Gebruik de e-diensten van Skatteverket (verksamt.se) om aangiften in te dienen en btw te betalen; OSS-aangiften worden ingediend via de OSS e-dienst indien geregistreerd onder OSS.

Stap: 4 Boekhouding

De Zweedse btw-wetgeving vereist over het algemeen het bewaren van documenten ter ondersteuning van btw-aangiften gedurende ten minste zeven jaar (standaard Zweedse boekhoud-/btw-bewaarplicht). (Officiële bewaartermijnen zijn gedetailleerd beschikbaar in de richtlijnen van Skatteverket)

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Het navigeren door de btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging van Zweden kan ontmoedigend zijn. PayPro Global fungeert als uw Merchant of Record en handelt deze complexiteiten af, inclusief btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, zodat u zich kunt richten op uw bedrijf.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult.

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands