Belastingtarief per regio Malta

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

Inzicht in SaaS-btw in Malta: een gids voor bedrijven

Malta, gelegen op het kruispunt van de Middellandse Zee, heeft een robuuste digitale economie. Nu SaaS-bedrijven floreren op deze strategische locatie, is het cruciaal om te navigeren door de complexiteit van de belasting over de toegevoegde waarde (btw). In deze gids duiken we in de fijne kneepjes van de SaaS-btw in Malta en voorzien we bedrijven van praktische kennis en bruikbare inzichten om naadloos te voldoen aan de regelgeving.

Malta heeft zijn belastingstelsel in overeenstemming gebracht met de Europese regelgeving en heeft in 2004 het EU-btw-stelsel ingevoerd. Het standaard btw-tarief voor SaaS en andere digitale diensten bedraagt momenteel 18%, terwijl een verlaagd tarief van 5% geldt voor specifieke categorieën. Inzicht in deze tarieven is essentieel voor een correcte btw-berekening en -aangifte.

Naleving van de SaaS-omzetbelastingregels in Malta houdt in dat men zich moet houden aan specifieke aangifte- en betalingsvereisten. Bedrijven moeten elk kwartaal btw-aangiften indienen, met betalingen die verschuldigd zijn op de 15e dag van de tweede maand volgend op de belastingperiode. Het bijhouden van nauwkeurige gegevens, zoals facturen en ontvangstbewijzen, is cruciaal, met een bewaarplicht van 10 jaar. Hoewel e-facturering momenteel niet verplicht is, kan de invoering ervan de administratieve processen stroomlijnen en de efficiëntie verbeteren.

Mozaïekafbeelding

Malta

Malta heeft het EU btw-stelsel in 2004 ingevoerd om zijn belastingstelsel af te stemmen op de Europese regelgeving.

Officiële overheidslink: CFR

18.00%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

5.00%

Verlaagd btw-tarief

Productcategorieën met verlaagd btw-tarief

Er geldt geen verlaagd tarief voor specifieke digitale goederen of diensten

Vrijgestelde productcategorieën

Er zijn geen specifieke digitale goederen of diensten vrijgesteld

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Niet-ingezeten bedrijven moeten zich registreren zodra ze goederen leveren of diensten verlenen

Online registratie mogelijk

Ja

Lokale vertegenwoordiger vereist

Niet verplicht

Registratieprocedure

Niet-ingezeten bedrijven kunnen zich registreren voor btw door een aanvraag per post te sturen naar het hoofdkantoor van de Belastingdienst of deze online in te dienen via de website van de Belastingdienst. De Maltese Belastingdienst eist dat de juiste formulieren worden ingevuld en samen met de volgende documenten worden ingediend:

Kopie van de statuten.
Kopie van het uittreksel uit het handelsregister.
Kopie van het paspoort of de identiteitskaart van de bestuurder die de btw-registratieaanvraag ondertekent.
De registratie duurt doorgaans drie tot vier weken. Na goedkeuring ontvangt het bedrijf een uniek Maltees btw-nummer. Alle EU-lidstaten hanteren een vaste indeling voor hun btw-nummers, en in Malta varieert de indeling afhankelijk van de categorie van de registratie.

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

Een digitaal product is elk artikel dat wordt opgeslagen, geleverd en gebruikt in een elektronisch formaat. Deze goederen of diensten worden door de klant ontvangen via e-mail, downloaden van het internet of door in te loggen op een website.

Elektronische diensten omvatten:

Diensten voor het leveren van websites.
Webhosting.
Onderhoud op afstand van software en apparatuur.
Levering en updates van software.
Verstrekking van afbeeldingen, tekst, informatie en databasetoegang.
Levering van muziek, films en games, inclusief kansspelen en gokken.
Verstrekking van politieke, culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke en entertainmentuitzendingen en -evenementen.
Aanbod van afstandsonderwijs.

Boetes

In Malta omvatten btw-boetes voor niet-naleving een vaste boete van EUR 20 voor elke maand te late registratie, met extra boetes op basis van de verschuldigde btw, waarbij de boete niet hoger mag zijn dan EUR 250 als de verschuldigde btw EUR 2.000 of minder is, of 20% van de verschuldigde btw als deze hoger is dan EUR 2.000. Voor te laat ingediende btw-aangiften kunnen boetes oplopen tot EUR 20 per dag of 1% rente over de onbetaalde btw, afhankelijk van wat hoger is. In geval van onvolledige of onjuiste btw-aangiften is een boete van 20% van de te laag aangegeven btw verschuldigd, die kan worden verlaagd tot 10% indien deze vóór een voorlopige aanslag wordt gecorrigeerd. Strafrechtelijke boetes voor ernstige overtredingen kunnen variëren van EUR 700 tot EUR 10.000, met mogelijke gevangenisstraf, en er kunnen extra boetes worden opgelegd indien het bedreigde belastingbedrag hoger is dan EUR 100, wat het belang van tijdige en correcte btw-naleving benadrukt.

Registratiedrempel

Geen drempelbedrag, niet-ingezeten bedrijven moeten zich registreren voor btw

Indieningsinterval

Per kwartaal

Indienen deadline

De 15e dag van de tweede maand volgend op de belastingperiode

Vereisten voor e-facturatie

Niet verplicht

Bewaarplicht

Facturen moeten binnen zes maanden worden uitgegeven en alle relevante documenten moeten minimaal 10 jaar worden bewaard

Handleidingen: Malta SaaS BTW

Stap: 1 Drempel

Vanaf 1 mei 2004 vereist Malta dat niet-EU-leveranciers (waaronder online platforms) van digitale diensten aan consumenten (B2C) in Malta zich registreren voor en BTW innen, ongeacht het verkoopbedrag. De verplichting werd uitgebreid naar in de EU gevestigde aanbieders van digitale diensten met ingang van 1 januari 2015.

 

Vanaf 1 januari 2019 hanteert Malta een btw-registratiedrempel van EUR 10.000 voor in de EU gevestigde aanbieders van digitale diensten. De drempel is niet van toepassing op bedrijven buiten de EU.

• Niet-ingezeten/buitenlandse SaaS: €0 (Nul-drempel). Registratie is verplicht vanaf de eerste euro die aan een Maltese consument (B2C) wordt verkocht.
• EU-breed: €10.000.
• Binnenlands: €20.000.

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Niet-EU bedrijven registreren zich via de VAT One-Stop Shop (OSS) – Non-Union Scheme in een willekeurige EU-lidstaat, of rechtstreeks bij de Malta Tax and Customs Administration (MTCA) met behulp van formulier CFR02 voor niet-ingezetenen.

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

Het btw-identificatienummer (voorafgegaan door “MT”) wordt uitgegeven door de MTCA.

Stap: 1 Standaard BTW-tarief

Op Malta is het standaard btw-tarief 18% (voor SaaS/elektronische diensten).

Stap: 2 Bepaal of u zich moet registreren.

Om uw belastingbedrag te berekenen, gebruikt u de volgende formule: 

 

Belastingbedrag = Netto prijs x 18%

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Het is van toepassing op alle grensoverschrijdende B2B SaaS-verkopen. Als de Maltese koper btw-geregistreerd is, brengt de verkoper geen btw in rekening; de koper berekent zelf de belasting in Malta.

Stap: 1 B2C verkopen

De verkoper moet op het verkooppunt het Maltese standaard btw-tarief (18%) in rekening brengen en dit innen bij de consument.

Stap: 2 B2B verkopen

De belasting wordt niet door de verkoper in rekening gebracht als een geldig Maltees btw-nummer wordt opgegeven. De factuur moet “Btw verlegd” vermelden en het btw-nummer van de koper bevatten.

Stap: 3 Factuurvereisten

Facturen moeten bevatten: 

 

• Naam leverancier & Adres
• Btw-nummer leverancier (MT…)
• Uniek opeenvolgend factuurnummer
• Datum van uitgifte & Leveringsdatum
• Naam koper & Adres
• Omschrijving: “SaaS/Digitale Diensten”
• Nettoprijs, BTW-tarief (18%) en Belastingbedrag in EUR
• Indien B2B: Btw-nummer koper + “Verlegd” melding.

Stap: 1 Indieningsinterval

Belastingen worden ingediend:

 

  • Per kwartaal (standaard)
  • Maandelijks (bij hoge omzet of op aanvraag).

Stap: 2 Indieningstermijn

Belastingen moeten worden ingediend vóór de 15e dag van de tweede maand volgend op de belastingperiode (bijv. Q1 verschuldigd op 15 mei). Online indieningen kunnen een verlenging van 7 dagen krijgen, tot de 22e.

Stap: 3 Indiening

Belastingen worden ingediend via het MTCA Online Services portaal. Betaling via SEPA-overboeking of de CFR Payment Gateway.

Stap: 4 Boekhouding

Elektronische administratie en facturen dienen 10 jaar te worden bewaard.

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Het navigeren door Malta's btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging kan overweldigend zijn. PayPro Global treedt op als uw Merchant of Record, handelt deze complexiteiten af, inclusief btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, zodat u zich kunt richten op uw bedrijf.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult.

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands