Ставка податку за регіонами Мальта

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння податку з продажів SaaS на Мальті: Посібник для бізнесу

Розташована на перехресті Середземномор'я, Мальта може похвалитися потужною цифровою економікою. Оскільки бізнес SaaS процвітає в цьому стратегічному місці, вкрай важливо орієнтуватися в складнощах податку на додану вартість (ПДВ). У цьому посібнику ми заглиблюємося в тонкощі податку з продажів SaaS на Мальті, надаючи підприємствам практичні знання та дієві рекомендації для забезпечення безперешкодного дотримання вимог.

Мальта гармонізувала свою податкову систему з європейськими нормами, запровадивши систему ПДВ ЄС у 2004 році. Стандартна ставка ПДВ на SaaS та інші цифрові послуги наразі становить 18%, тоді як знижена ставка у розмірі 5% застосовується до окремих категорій. Розуміння цих ставок є важливим для правильного розрахунку та звітності з податків.

Дотримання правил оподаткування продажів SaaS на Мальті передбачає виконання конкретних вимог щодо подання звітів та здійснення платежів. Компанії повинні подавати податкові декларації з ПДВ щоквартально, при цьому платежі мають бути сплачені до 15-го числа другого місяця після закінчення податкового періоду. Ведення ретельних записів, таких як рахунки-фактури та квитанції, є вирішальним, з вимогою зберігання протягом 10 років. Хоча електронне виставлення рахунків наразі не є обов'язковим, його впровадження може оптимізувати процеси ведення обліку та підвищити ефективність.

Мозаїчне зображення

Мальта

Мальта запровадила систему ПДВ ЄС у 2004 році, щоб гармонізувати свою податкову систему з європейськими нормами.

Офіційне посилання уряду: CFR

18.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

5.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

На жодні цифрові товари чи послуги не поширюється знижена ставка

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Немає звільнених від оподаткування певних цифрових товарів чи послуг

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Необов'язково

Процедура реєстрації

Нерезидентні компанії можуть подати заявку на реєстрацію платником ПДВ, надіславши заявку до центрального офісу Департаменту ПДВ поштою або подавши її онлайн через веб-сайт Департаменту ПДВ. Департамент ПДВ Мальти вимагає, щоб відповідні форми були заповнені та подані разом з такими документами:

Копія статуту.
Копія виписки з реєстру компаній.
Копія паспорта або посвідчення особи директора, який підписує заяву на реєстрацію ПДВ.
Реєстрація зазвичай займає від трьох до чотирьох тижнів. Після схвалення компанія отримує унікальний мальтійський номер ПДВ. Усі країни-члени ЄС мають фіксований формат номерів ПДВ, а на Мальті формат відрізняється залежно від категорії реєстрації.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Цифровий продукт — це будь-який товар, що зберігається, доставляється та використовується в електронному форматі. Клієнт отримує ці товари або послуги електронною поштою, завантажуючи їх з Інтернету або заходячи на вебсайт.

Електронні послуги включають:

Послуги з постачання вебсайтів.
Вебхостинг.
Віддалене обслуговування програмного забезпечення та обладнання.
Постачання та оновлення програмного забезпечення.
Надання зображень, тексту, інформації та доступу до бази даних.
Постачання музики, фільмів та ігор, включаючи азартні ігри.
Надання політичних, культурних, мистецьких, спортивних, наукових та розважальних трансляцій та заходів.
Надання послуг дистанційного навчання.

Штрафи

На Мальті штрафи за ПДВ за невідповідність включають фіксований штраф у розмірі 20 євро за кожний місяць прострочення реєстрації, а також додаткові штрафи, що базуються на сумі ПДВ, що підлягає сплаті, де штраф не може перевищувати 250 євро, якщо сума ПДВ, що підлягає сплаті, становить 2000 євро або менше, або 20% від суми ПДВ, що підлягає сплаті, якщо вона перевищує 2000 євро. За несвоєчасне подання декларацій з ПДВ штрафи можуть становити 20 євро на день або 1% від суми несплаченого ПДВ, залежно від того, яка сума більша. У випадках неповної або невірної декларації з ПДВ застосовується штраф у розмірі 20% від заниженої суми ПДВ з постачання або завищеної суми ПДВ з придбання, який може бути зменшений до 10%, якщо виправлення внесено до проведення попередньої оцінки. Кримінальні штрафи за серйозні правопорушення можуть становити від 700 до 10 000 євро з можливим позбавленням волі, а також можуть застосовуватися додаткові штрафи, якщо сума податку, що знаходиться під загрозою, перевищує 100 євро, що підкреслює важливість своєчасного та точного дотримання вимог щодо ПДВ.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

15-й день другого місяця, наступного за податковим періодом

Вимоги до електронного документообігу

Необов'язково

Ведення обліку

Рахунки-фактури повинні бути виписані протягом шести місяців, а всі відповідні документи повинні зберігатися не менше 10 років

Посібники: Мальта SaaS ПДВ

Крок: 1 Поріг

З 1 травня 2004 року Мальта вимагає від постачальників не з ЄС (включаючи онлайн-платформи) цифрових послуг споживачам (B2C) на Мальті реєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажів. Це зобов'язання було поширено на постачальників цифрових послуг, заснованих в ЄС, з 1 січня 2015 року.

 

З 1 січня 2019 року Мальта застосовує поріг реєстрації ПДВ у розмірі 10 000 євро для постачальників цифрових послуг, що базуються в ЄС. Цей поріг не застосовується до компаній, що не входять до ЄС.

• SaaS для нерезидентів/іноземних компаній: 0 євро (нульовий поріг). Реєстрація є обов'язковою з першого євро, проданого мальтійському споживачеві (B2C).
• В межах ЄС: 10 000 євро.
• Внутрішній ринок: 20 000 євро.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Компанії, що не є резидентами ЄС, реєструються через VAT One-Stop Shop (OSS) – Non-Union Scheme у будь-якій державі-члені ЄС, або безпосередньо в Malta Tax and Customs Administration (MTCA) за допомогою форми CFR02 для нерезидентів.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Ідентифікаційний номер ПДВ (з префіксом “MT”) видається MTCA.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

На Мальті стандартна ставка ПДВ становить 18% (для SaaS/електронних послуг).

Крок: 2 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу: 

 

Сума податку = Чиста ціна x 18%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Це стосується всіх транскордонних продажів B2B SaaS. Якщо мальтійський покупець є платником ПДВ, продавець не стягує ПДВ; покупець самостійно нараховує податок на Мальті.

Крок: 1 Продаж B2C

Продавець повинен стягувати стандартну ставку ПДВ Мальти (18%) у момент продажу та отримувати її від споживача.

Крок: 2 Продаж B2B

Податок не стягується продавцем, якщо надано дійсний мальтійський ідентифікатор платника ПДВ. Рахунок-фактура має містити позначку “Reverse Charge” та включати ідентифікатор платника ПДВ покупця.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури повинні містити: 

 

• Назва постачальника & Адреса
• Ідентифікатор платника ПДВ постачальника (MT…)
• Унікальний послідовний номер рахунку-фактури
• Дата випуску & Дата постачання
• Найменування покупця & Адреса
• Опис: “SaaS/Цифрові послуги”
• Чиста ціна, Ставка ПДВ (18%) та Сума податку у EUR
• Якщо B2B: ПДВ-номер покупця + “Зворотне нарахування” примітка.

Крок: 1 Період подання

Податки подаються:

 

  • Щоквартально (стандартно)
  • Щомісячно (для великих обігів або за запитом).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки мають бути подані до 15-го числа другого місяця після податкового періоду (наприклад, термін для 1-го кварталу – 15 травня). Для онлайн-подач може бути надано 7-денне продовження до 22-го числа.

Крок: 3 Подання

Податки подаються через портал MTCA Online Services. Оплата здійснюється через переказ SEPA або платіжний шлюз CFR Payment Gateway.

Крок: 4 Ведення обліку

Електронні записи та рахунки-фактури повинні зберігатися протягом 10 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися у реєстрації ПДВ та фіскальному представництві Мальти може бути непросто. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включаючи реєстрацію ПДВ та фіскальне представництво там, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська