Ставка податку за регіонами Кіпр

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння податку з продажу SaaS на Кіпрі: практичний посібник для бізнесу

Кіпр запровадив систему податку на додану вартість (ПДВ) у 1977 році, щоб узгодити її зі стандартами Європейського Союзу та покращити збір доходів. Компанії, що працюють у країні, включаючи тих, хто пропонує програмне забезпечення як послугу (SaaS), повинні дотримуватися певних правил ПДВ. Цей посібник містить вичерпний огляд податку з продажу SaaS на Кіпрі, окреслюючи ключові аспекти та пропонуючи практичні поради щодо відповідності.

Мозаїчне зображення

Кіпр

Кіпр запровадив систему ПДВ у 1977 році з метою підвищення ефективності збору податкових надходжень та приведення у відповідність до стандартів ЄС.

Офіційне посилання уряду: Податкове управління

19.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

5.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронне навчання, книги, журнали та газети, що надаються школою, університетом або коледжем

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Деякі освітні послуги звільнені від ПДВ

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Необов'язково

Процедура реєстрації

Реєстрація в системі MOSS можлива онлайн. Нерезидентські компанії, які бажають зареєструватися платниками ПДВ, можуть звернутися до Податкового управління, використовуючи форму T.D.2001, яку можна подати через PSC Cyprus або безпосередньо до місцевого відділення Податкового управління поштою або особисто.

Заявка повинна містити наступні документи:

Копія свідоцтва про реєстрацію компанії
Копія свідоцтва про адресу місцезнаходження компанії
Копія свідоцтва про директорів та секретаря
Копія сертифіката акціонерів
Копія свідоцтва про реєстрацію назви підприємства (якщо застосовується)
Анкета для реєстрації міжнародних бізнес-структур (для компаній, зареєстрованих на Кіпрі з основною діяльністю за кордоном)
Номер платника ПДВ видається протягом одного-двох днів, а свідоцтво про реєстрацію - протягом 5-10 днів.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні книги, зображення, фільми та відео, незалежно від того, чи придбані вони на платформах, таких як Shopify, чи доступні через сервіси, такі як Netflix, належать до податкової категорії «Аудіо-, відео- або аудіовізуальна продукція».
Музика, що завантажується та транслюється, незалежно від того, купуєте ви MP3 чи користуєтеся такими сервісами, як SoundCloud або Spotify, класифікується як аудіопродукція.
Хмарне програмне забезпечення та продукти «як послуга», включаючи програмне забезпечення як послугу (SaaS), платформу як послугу (PaaS) та інфраструктуру як послугу (IaaS).
Вебсайти, хостингові послуги та інтернет-провайдери.
Онлайн-реклама та партнерський маркетинг.

Штрафи

Іноземні компанії можуть зіткнутися з штрафами за неправдиві декларації або несвоєчасне подання декларацій з ПДВ на Кіпрі:

Штраф за несвоєчасну реєстрацію у розмірі 85 євро на місяць.
За несвоєчасне подання стягується плата у розмірі 51 євро за кожну декларацію.
Затримка платежів призводить до нарахування 10% пені від суми ПДВ, що підлягає сплаті, а також додаткових відсотків, які наразі становлять 4,5% річних.
Неправильне декларування ПДВ тягне за собою штраф у розмірі 10% від суми ПДВ, що підлягає сплаті, а також нарахування річних відсотків як на суму ПДВ, так і на суму штрафу.

Ухилення від сплати податків може призвести до штрафів у розмірі до 300% від суми ПДВ, що підлягає сплаті.

Позовна давність щодо ПДВ на Кіпрі становить шість років, а у випадках шахрайства – дванадцять років.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

10-те число другого місяця після закінчення періоду

Вимоги до електронного документообігу

Необов'язково

Гайди: ПДВ для SaaS на Кіпрі

Крок: 1 Поріг

З 1 травня 2004 року Кіпр вимагає від постачальників, що не є членами ЄС (включно з онлайн-платформами), які надають цифрові послуги споживачам (B2C) на Кіпрі, реєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажу. Це зобов'язання було поширено на постачальників цифрових послуг, заснованих у ЄС, з 1 січня 2015 року.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Іноземні компанії повинні зареєструватися в Податковому департаменті Кіпру. Компанії з-поза меж ЄС часто використовують єдину систему «єдиного вікна» (OSS) для країн, що не входять до ЄС, або призначають місцевого фіскального представника, якщо потрібна повна реєстрація платником ПДВ.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Видається як ідентифікаційний номер платника ПДВ (з префіксом “CY”) Податковим департаментом (Міністерство фінансів).

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ на Кіпрі становить 19% (застосовується до більшості SaaS/цифрових послуг).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте цю формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 19%

 

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Так. Для транскордонних B2B-продажів на Кіпр “Місце постачання” — це місце, де зареєстрований покупець. Кіпрський бізнес-покупець самостійно нараховує ПДВ, і іноземний продавець не нараховує місцевий ПДВ.

Крок: 1 Продаж B2C

Продавець повинен нарахувати 19% кіпрського ПДВ. Для продавців з ЄС це обробляється через систему Union OSS; для продавців, що не входять до ЄС, — через систему Non-Union OSS.

Крок: 2 Продаж B2B

ПДВ не нараховується продавцем. Продавець повинен перевірити ідентифікаційний номер ПДВ покупця через VIES та застосувати механізм зворотного нарахування.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

 Рахунки-фактури повинні містити:

• Назва/Адреса постачальника & покупця
• Ідентифікаційний номер платника ПДВ Постачальника (з префісом CY)
• Ідентифікаційний номер платника ПДВ Покупця (для B2B/зворотного нарахування)
• Унікальний послідовний номер рахунку-фактури
• Дата виставлення та Дата постачання
• Опис SaaS/Послуги
• Сума без ПДВ, Ставка ПДВ (19%) та Сума ПДВ (у EUR)
• Примітка: “Зворотне нарахування” (якщо B2B).

Крок: 1 Період подання

Податки мають подаватися щоквартально. 

Крок: 2 Кінцевий термін подання

10-й день другого місяця після закінчення податкового періоду (наприклад, звіт за 1 квартал має бути поданий до 10 травня).

Крок: 3 Подання

В електронному вигляді через портал Tax For All (TFA) (замінив старий TAXISnet). Платежі здійснюються через онлайн-банкінг або портал.

Крок: 4 Ведення обліку

ПДВ Кіпру вимагає 6 років для бухгалтерських записів та 8 років для рахунків-фактур.

 

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтування в процесах реєстрації ПДВ та фіскального представництва на Кіпрі може бути складним. PayPro Global виступає як ваш Merchant of Record, вирішуючи ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська