Ставка податку за регіонами Північна Македонія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Північна Македонія застосовує стандартну ставку податку на додану вартість (ПДВ) у розмірі 18%, що адмініструється Офісом державних доходів (UJP) і поширюється на цифрові продукти та електронні послуги. Хоча вітчизняні підприємства захищені річним порогом обігу в 1 000 000 MKD, нерезидентні цифрові B2C постачальники стикаються з правилом “першого продажу”, що вимагає негайної місцевої реєстрації та потенційного призначення місцевого фіскального представника. Крім того, країна здійснює значний цифровий перехід за допомогою своєї e-Faktura системи; після запуску пілотного етапу в січні 2026 року, структуроване XML-виставлення електронних рахунків у реальному часі стане повністю обов'язковим для всіх платників ПДВ з 1 жовтня 2026 року.

Мозаїчне зображення

Північна Македонія

Північна Македонія застосовує стандартний податок на додану вартість (ПДВ) у розмірі 18% до цифрових продуктів та послуг. Управління державних доходів (PRO/UJP) адмініструє ПДВ. Нерезидентні компанії, що надають цифрові послуги, повинні зареєструватися з першого B2C продажу. 

Офіційне посилання уряду: Управління державних доходів

18.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Податок застосовується для

B2B та B2C

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

З першого продажу

Можлива онлайн-реєстрація

Так (через портал UJP за адресою ujp.gov.mk)

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Зареєструватися через портал UJP; нерезидентам може знадобитися призначити місцевого фіскального представника

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Цифрові продукти

Штрафи

Штрафи від 300 до 10 000 євро за кожне порушення ПДВ.

Порушення щодо фіскальних пристроїв/квитанцій: 2 000-5 000 євро (еквівалент у MKD); відповідальні особи в компаніях штрафуються на 30% від штрафу юридичної особи.

Невідповідні рахунки-фактури не мають юридичної сили для відрахування ПДВ. (UJP / Управління державних доходів)

Поріг реєстрації

Перший B2C продаж

Періодичність подання звітності

Щомісячно або щоквартально

Кінцевий термін подання звітності

25 днів після закінчення відповідного податкового періоду

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

10 років 

Посібники: ПДВ на SaaS у Північній Македонії

Крок: 1 Поріг

З 1 січня 2024 року Північна Македонія вимагає від постачальників цифрових послуг-нерезидентів споживачам (B2C) у Македонії зареєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажу. Реєстрація є обов'язковою до першого постачання.

 

Для вітчизняних суб'єктів господарювання або для B2B-орієнтованого бізнесу загальний поріг становить 2 000 000 MKD.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Іноземні постачальники SaaS повинні зареєструватися через Управління державних доходів (PRO). Компанії-нерезиденти без постійного представництва повинні призначити місцевого податкового представника, який є платником ПДВ у Північній Македонії.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Податковий ідентифікаційний номер (TIN) видається Управлінням державних доходів.

Крок: 1 Стандартна ставка

Стандартна ставка ПДВ у розмірі 18% застосовується до SaaS та послуг, що надаються електронним способом (ESS).

 

Крок: 2 Формула ставки

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 18%. 

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Застосовується до транскордонних B2B послуг. При продажу зареєстрованому платнику ПДВ у Північній Македонії, покупець несе відповідальність за самостійне нарахування ПДВ. Іноземний продавець не нараховує ПДВ у рахунку-фактурі.

Крок: 1 Продаж B2C

Іноземний продавець повинен нарахувати 18% ПДВ у момент продажу, зібрати його та перерахувати до PRO через свого місцевого податкового представника.

Крок: 2 Продаж B2B

Податок не стягується продавцем, якщо покупець надає дійсний македонський ідентифікаційний номер платника ПДВ. У рахунку-фактурі має бути зазначено “Reverse Charge Mechanism”. 

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

З 1 жовтня 2026 року обов'язкова e-Faktura (формат XML/UBL) застосовується через портал PRO. Стандартні поля:

1. Назва та адреса постачальника/покупця;
2. Ідентифікатори ПДВ;
3. Послідовний номер рахунка-фактури;
4. Дата постачання; 5. Опис послуги;
6. Податкова база;
7. Ставка та сума податку;
8. Загальна сума у MKD.

Крок: 1 Період подання

Періодичність подання звітів становить:

  • Щомісячно (якщо річний обіг > 25M MKD)
  • Щоквартально (якщо < 25M MKD).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Подайте декларацію з ПДВ (Form DDV-04) до 25-го числа місяця, наступного за податковим періодом.

Крок: 3 Подання

Має бути подано в електронному вигляді через портал e-Tax (e-Porezi). Платежі зазвичай здійснюються банківським переказом у місцевій валюті (MKD).

Крок: 4 Ведення обліку

Записи та рахунки-фактури мають зберігатися протягом щонайменше 10 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Реєстрація ПДВ та фіскальне представництво в Північній Македонії можуть здаватися складним завданням. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська