Ставка податку за регіонами Тайвань

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Тайвань застосовує 5% податок на додану вартість (формально податок на підприємницьку діяльність), яким керує Національне податкове бюро (NTB) при Міністерстві фінансів. Для постачальників транскордонних цифрових послуг-нерезидентів обов'язок дотримання законодавства виникає за спрощеним режимом, щойно річний обсяг продажів від бізнесу до споживача (B2C) сягне встановленого законом порогу в 600 000 TWD.

Зареєстровані іноземні постачальники цифрових послуг повинні звітувати про свої операції за двомісячним циклом, подаючи електронні декларації та сплачуючи податки через портал Taiwan e-Tax до 15-го числа місяця, наступного за закінченням кожного періоду. Крім того, транскордонні цифрові підприємства повинні виписувати обов'язкові електронні єдині державні рахунки-фактури (eGUI) для B2C транзакцій, використовуючи відформатовані дані XML, що передаються безпосередньо до центральної платформи електронних рахунків-фактур Міністерства фінансів.

Мозаїчне зображення

Тайвань

Тайвань запровадив свій податок на додану вартість (формально податок на підприємницьку діяльність) у 1986 році згідно з Законом про податок на додану вартість та податок на підприємницьку діяльність без доданої вартості. Стандартна ставка ПДВ становить 5%. Постачальники цифрових послуг-нерезиденти повинні зареєструватися, щойно річні B2C продажі досягнуть 600 000 TWD. 

Офіційне посилання уряду: Міністерство фінансів (МФ), через Національне податкове бюро (НПБ)

5.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Податок застосовується для

B2B та B2C

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Після 600 000 TWD річних продажів B2C 

Можлива онлайн-реєстрація

так 

Потрібен місцевий представник

Необов'язково

Процедура реєстрації

Зареєструватися через Taiwan e-Tax portal за цифровим режимом для нерезидентів; отримати BAN; налаштувати випуск eGUI через платформу МФ

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Послуги, що надаються через електронну платформу

Цифрові продукти, що доставляються електронно через Інтернет — програмне забезпечення, музика, додатки, електронні книги, стрімінг, онлайн-курси

Штрафи

Несвоєчасна подача декларації: 1% від належного податку за кожні 2 дні прострочення (протягом 30 днів);

NT$1.200 (протягом 30 днів прострочення) або NT$3.000 (понад 30 днів прострочення), навіть якщо податок не нараховано;

невидача eGUI: NT$1.500–15.000 за кожне порушення

Поріг реєстрації

NTD 600.000 

Періодичність подання звітності

Раз на два місяці

Кінцевий термін подання звітності

15-й день місяця, наступного за закінченням двомісячного звітного періоду

Вимоги до електронного документообігу

Обов'язково

Ведення обліку

5 років 

Посібники: ПДВ на SaaS у Тайвані

Крок: 1 Поріг

З 1 травня 2017 року Тайвань вимагає від постачальників-нерезидентів (включно з онлайн-платформами) цифрових послуг споживачам (B2C) у Тайвані зареєструватися та стягувати ПДВ, якщо їхні продажі перевищують 480 000 TWD протягом 12 місяців.

З 1 січня 2019 року постачальники цифрових послуг-нерезиденти, зареєстровані як платники ПДВ, зобов'язані виставляти електронні рахунки-фактури, що відповідають державним вимогам.

 

З 7 квітня 2025 року Тайвань підвищив поріг реєстрації ПДВ для постачальників цифрових послуг-нерезидентів з TWD 480 000 до TWD 600 000.

 

Реєстрація обов'язкова, якщо B2C продажі перевищують цю суму. (Примітка: Поріг збільшено з 480 тис. до 600 тис. у 2025 році).

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Зареєструйтеся через eTax Portal (Міністерство фінансів) за схемою «Спрощена реєстрація для транскордонних електронних послуг». Для цієї спрощеної схеми не потрібен місцевий фіскальний представник.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Податковий реєстраційний номер. Це 8-значний код, що присвоюється після затвердження.

Крок: 1 Стандартна ставка

Стандартний ПДВ (IVA) на Тайвані становить 5%. 

Крок: 2 Формула ставки

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 5%

 

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Так. Іноземні постачальники зазвичай не стягують ПДВ з тайванських суб'єктів господарювання. Місцевий бізнес-покупець враховує ПДВ за механізмом зворотного нарахування (стаття 36).

Крок: 1 Продаж B2C

Справляйте ПДВ у розмірі 5% на цифрові послуги, продані фізичним особам.

 

 

 

Крок: 2 Продаж B2B

Не нараховуйте ПДВ, якщо покупець надає дійсний 8-значний Єдиний бізнес-номер (UBN). Покупець самостійно сплачує податок.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Cloud GUI (Обов'язково):

 

Іноземні постачальники, що здійснюють продажі B2C, повинні видавати хмарні державні уніфіковані рахунки-фактури (Cloud GUI).

• Має бути видано протягом 48 годин після оплати.
• Потребує інтеграції зі спеціалізованим “Центром доданої вартості” (VAC) або готовим програмним забезпеченням для передачі даних до Міністерства фінансів.
• Потрібно повідомляти клієнтів електронною поштою щодо “Лотереї квитанцій.”

Крок: 1 Період подання

Податки подаються раз на два місяці

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Кінцевий термін подання – до 15-го числа непарного місяця, наступного за періодом (наприклад, подати декларації за січень-лютий до 15 березня).

Крок: 3 Подання

Подавати в електронному вигляді через портал eTax. Оплату можна здійснити кредитною карткою (якщо підтримується) або міжнародним банківським переказом.

Крок: 4 Ведення обліку

Документи мають зберігатися протягом 5 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в реєстрації ПДВ та податковому представництві Тайваню може бути непросто. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, вирішуючи ці складні питання, включно з реєстрацією ПДВ та податковим представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська