Ставка податку за регіонами Словаччина

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Орієнтування в податку з продажу SaaS у Словаччині: вичерпний посібник

Словацькі компанії, що працюють у сфері програмного забезпечення як послуги (SaaS), повинні дотримуватися системи податку на додану вартість (ПДВ) Європейського Союзу, запровадженої у 2004 році. Розуміння та дотримання цих правил має вирішальне значення для забезпечення фінансової відповідності та уникнення можливих штрафних санкцій.

Стандартна ставка ПДВ у Словаччині для SaaS та інших цифрових послуг становить 23%. Знижена ставка у розмірі 10% застосовується до певних категорій товарів чи послуг, але наразі жодні конкретні цифрові товари чи послуги не звільняються від ПДВ. Підприємства повинні подавати декларації з ПДВ щоквартально, при цьому платежі мають бути здійснені до 25-го числа після звітного періоду. Зберігання відповідних записів щонайменше 10 років є обов'язковим, і хоча електронне виставлення рахунків наразі не є обов'язковим, воно настійно рекомендується для спрощення дотримання вимог та зменшення адміністративного навантаження.

Мозаїчне зображення

Словаччина

Словаччина запровадила систему ПДВ ЄС у 2004 році, щоб узгодити свою податкову систему з європейськими нормами.

Офіційне посилання уряду: Податкова адміністрація

23.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Немає жодних конкретних цифрових товарів чи послуг зі зниженою ставкою податку

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Немає жодних конкретних цифрових товарів чи послуг, звільнених від оподаткування

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Щоб зареєструватися в системі MOSS, вам необхідно звернутися до податкової служби Словаччини та подати заявку, що містить основну інформацію про компанію. Податковий орган також може запросити додаткові документи разом із заявкою.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

До цифрових продуктів належать хостинг веб-сайтів, постачання програмного забезпечення, доступ до баз даних, завантаження програм або музики, онлайн-ігри, дистанційне навчання та інші транскордонні телекомунікаційні, телевізійні, радіомовні або цифрові послуги.

Штрафи

У Словаччині штрафи за ПДВ за недотримання вимог можуть бути значними, від мінімум 30 євро до максимум 16 000 євро за несвоєчасне подання декларацій з ПДВ. Якщо декларацію не подано після нагадування, максимальний штраф може бути збільшено до 32 000 євро. За прострочення платежів нараховуються відсотки, що розраховуються в чотирикратному розмірі ставки за прострочення платежу Європейського центрального банку, або мінімальний штраф у розмірі 15% від суми ПДВ, що підлягає сплаті. Крім того, аналогічні штрафи застосовуються за неподання списків продажів ЄС, що підкреслює важливість своєчасного виконання зобов'язань з ПДВ

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

До 25-го дня після звітного періоду

Вимоги до електронного документообігу

Необов'язково

Ведення обліку

Відповідні записи слід зберігати не менше 10 років.

Практичні посібники: ПДВ на SaaS у Словаччині

Крок: 1 Поріг

З 1 травня 2004 року Словаччина вимагає від постачальників цифрових послуг не з ЄС (включаючи онлайн-платформи) споживачам (B2C) у Словаччині реєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажу. Це зобов'язання було поширено на постачальників цифрових послуг, заснованих в ЄС, з 1 січня 2015 року.

 

З 1 січня 2019 року Словаччина застосовує поріг реєстрації ПДВ у розмірі 10 000 євро для постачальників цифрових послуг, заснованих в ЄС. Цей поріг не поширюється на компанії не з ЄС.

• Компанії ЄС: €10,000 (загальноєвропейський поріг).
• Компанії за межами ЄС: Без порогу. Реєстрація є обов'язковою з першого продажу B2C.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

• OSS (Єдине вікно): Рекомендовано для B2C. Зареєструйтеся у власній країні-члені ЄС (схема ЄС) або у вибраній державі (схема не-ЄС).
• Місцева реєстрація: Якщо не використовується OSS, зареєструйтеся в Податковій службі Братислави. Іноземні суб'єкти повинні подати заяву до початку оподатковуваної діяльності.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Підприємствам присвоюється IČ DPH у форматі: SK + 10 цифр (наприклад, SK1234567890).

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ у Словаччині становить 23% (діє з 1 січня 2025 року).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу: 

 

Сума податку = Чиста ціна x Ставка %

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Так. Іноземні постачальники не стягують ПДВ при продажу B2B зареєстрованим словацьким підприємствам. Місцеве підприємство-покупець несе відповідальність за “самостійне нарахування” ПДВ.

Крок: 1 Продаж B2C

Застосовуйте стандартну ставку ПДВ (23% з 2025 року) на цифрові послуги, продані словацьким фізичним особам.

Крок: 2 Продаж B2B

Не стягуйте ПДВ. Отримайте IČ DPH клієнта для підтвердження його бізнес-статусу. Вкажіть «Reverse Charge» (Prenesenie daňovej povinnosti) у рахунку-фактурі.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Застосовуються стандартні вимоги ЄС:

• Дані постачальника & покупця (Ім'я, Адреса)
• Ідентифікаційний номер платника ПДВ постачальника & Ідентифікаційний номер платника ПДВ покупця (для B2B)
• Дата рахунка & Порядковий номер
• Опис послуг
• Ставка ПДВ & Сума (або примітка про зворотне нарахування)

 

Примітка: Електронне виставлення рахунків планується для B2B, але ще не є обов'язковим для іноземних суб'єктів.

Крок: 1 Період подання

• OSS: щоквартально.
• Місцевий: Щомісячно (за замовчуванням). Подання щоквартальної звітності можливе, якщо оборот становить <€100,000 та реєстрація здійснена понад >12 місяців.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

• OSS: До кінця місяця, наступного за кварталом.
• Місцевий: До 25-го числа місяця, наступного за податковим періодом.

Крок: 3 Подання

Подавайте в електронному вигляді через портал Фінансової адміністрації (Finančná správa). Платежі необхідно здійснювати банківським переказом.

Крок: 4 Ведення обліку

Податкові записи слід зберігати протягом 10 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтування в реєстрації ПДВ та фіскальному представництві в Словаччині може бути складним завданням. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом за потреби, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська