Ставка податку за регіонами Велика Британія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Податок з продажу SaaS у Великій Британії: вичерпний посібник для бізнесу

Система податку на додану вартість (ПДВ) Сполученого Королівства діє з 1973 року, відіграючи ключову роль у модернізації податкового адміністрування та приведенні у відповідність до норм ЄС. Що стосується продуктів SaaS, стандартна ставка ПДВ наразі становить 20%. Цікаво, що у Великій Британії немає певних цифрових товарів чи послуг, звільнених від ПДВ, на відміну від деяких інших країн.

Мозаїчне зображення

Велика Британія

Сполучене Королівство запровадило систему ПДВ у 1973 році, щоб модернізувати своє податкове адміністрування та привести його у відповідність до норм ЄС.

Офіційне посилання уряду: HM Revenue & Customs

20.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

5.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Деякі освітні послуги, що вважаються важливими, можуть мати нульову ставку

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Немає звільнених від оподаткування певних цифрових товарів чи послуг

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Реєстрацію необхідно пройти після першого продажу B2C

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Щоб зареєструватися, вам спочатку потрібно створити особистий кабінет на вебсайті податкової інспекції та подати онлайн-заявку. Зазвичай заявку розглядають протягом 30 днів. Після цього податкова служба може запросити додаткові документи або інформацію.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Надання зображень або тексту, включаючи фотографії, заставки, електронні книги та інші оцифровані документи, такі як PDF-файли.
Надання музики, фільмів та ігор, включаючи азартні ігри та ігри на удачу, а також програми на вимогу.
Онлайн-журнали.
Послуги з надання вебсайтів або вебхостингу.
Дистанційне обслуговування програм та обладнання.
Надання програмного забезпечення та оновлень програмного забезпечення.
Рекламне місце на вебсайті.

Штрафи

У Великій Британії з 1 січня 2023 року відбулися зміни щодо штрафів за ПДВ, з впровадженням системи балів за несвоєчасне подання декларацій з ПДВ. За кожен пропущений термін нараховується 1 бал, що призводить до штрафу в розмірі 200 фунтів стерлінгів після досягнення порогового значення балів (2 бали для річних, 4 для квартальних, 5 для щомісячних декларацій). Бали анулюються після певного періоду дотримання вимог (24 місяці для річних, 12 для квартальних, 6 для щомісячних декларацій), якщо не буде нараховано подальших штрафів. За несвоєчасну сплату ПДВ також стягуються штрафи у два етапи - фіксований штраф та щоденні штрафи, хоча HMRC зазначила про «лояльний» підхід до 31 грудня 2023 року, щоб дозволити ознайомитися з новою системою, тоді як підприємства можуть оскаржити штрафи протягом 30 днів, надавши «поважну причину» за несвоєчасне подання або оплату.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

Через місяць і 7 днів після закінчення звітного періоду

Вимоги до електронного документообігу

Необов'язково

Ведення обліку

Записи ПДВ необхідно зберігати не менше 6 років

How-To Guides: United Kingdom SaaS VAT

Крок: 1 Поріг

Effective July 1, 2003, the UK requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in the UK to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, the UK applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EU-established digital services providers. The threshold does not apply to non-EU businesses.

 

Effective January 1, 2021, the UK is no longer subject to the EU VAT rules. Therefore, non-resident vendors of digital services are no longer be subject to the EU-wide simplified Mini One-Stop Shop (MOSS) mechanism. Non-resident businesses selling digital services to consumers in the UK are thus required to register for UK VAT separately, even if they are already registered for MOSS in the UK. NonEU businesses that have registered under MOSS in the UK for their EU digital services are also required to register for MOSS in another EU Member State in case of Brexit.

• Non-Resident (NETP): There is Zero Threshold (£0) for businesses based outside the UK selling digital services to UK consumers (B2C). You must register immediately.
• Domestic: £90,000 (rolling 12 months).

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Register online via HMRC’s Government Gateway to create a VAT online account.

Крок: 3 Obtain TIN

Upon registration, you will receive a 9-digit VAT Registration Number (VRN) (e.g., GB 123 4567 89).

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Apply the standard VAT rate of 20%.

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

To calculate your tax amount, use the following rate: 

 

VAT Amount = Net Price x 20%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Yes. Since Brexit, the “Place of Supply” rules state that B2B digital services are supplied where the customer belongs. If the UK buyer is VAT-registered, they must account for the VAT under the Reverse Charge Mechanism. The foreign seller does not charge UK VAT.

  • Product category eligible for reduced/exempt tax: Yes: education by eligible bodies (schools, universities, charities) exempt from TAX. Eligible body status required

Крок: 1 Продаж B2C

You must charge 20% VAT on all digital service sales to UK private consumers (non-business customers).

Крок: 2 Продаж B2B

• General Rule: Do not charge VAT if the customer is a valid UK business. The customer accounts for it.

• Validation: You must collect evidence that the customer is in business (usually their UK VAT number) to validate the status.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

A full VAT invoice must include:

 

• A unique invoice number (sequential)
• Назва постачальника, Адреса & податковий номер
• Ім'я клієнта & Адреса
• Time of Supply (Tax Point)
• Опис послуг
• Rate of VAT and Total VAT payable (in Sterling/GBP)
• Note: For Reverse Charge supplies, the invoice must state: “Reverse Charge: Customer to pay the VAT to HMRC.”

Крок: 1 Період подання

File the VAT return Quarterly (Standard).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Returns and payments are due 1 calendar month and 7 days after the end of the VAT period (e.g., for Q1 ending March 31, the deadline is May 7).

Крок: 3 Подання

All VAT-registered businesses must use MTD-compatible software (e.g., Xero, QuickBooks, or bridging software) to keep digital records and submit returns to HMRC.

Крок: 4 Ведення обліку

Records must be kept for at least 6 years.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Navigating United Kingdom’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська