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영국 SaaS 판매세: 기업을 위한 종합 가이드

영국의 부가가치세(VAT) 시스템은 1973년부터 시행되어 세무 행정 현대화 및 EU 규정 준수에 중요한 역할을 해왔습니다. SaaS 제품의 경우 표준 VAT 세율은 현재 20%입니다. 흥미롭게도 영국에는 다른 일부 국가와 달리 VAT가 면제되는 특정 디지털 상품이나 서비스가 없습니다.

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영국

영국은 세무 행정을 현대화하고 EU 규정을 준수하기 위해 1973년에 VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: HM Revenue & Customs

20.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

5.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

필수적인 것으로 간주되는 일부 교육 서비스는 영세율이 적용될 수 있습니다.

면세 제품 카테고리

면제되는 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

등록은 첫 번째 B2C 판매 후에 이루어져야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

등록하려면 먼저 세무 부서 웹사이트에 개인 계정을 만들고 온라인 신청서를 제출해야 합니다. 일반적으로 신청서는 30일 이내에 검토됩니다. 그 후 세무팀에서 추가 서류 또는 정보를 요청할 수 있습니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

사진, 화면 보호기, 전자책 및 PDF 파일과 같은 기타 디지털화된 문서를 포함한 이미지 또는 텍스트 제공.
도박 및 우연 게임을 포함한 음악, 영화 및 게임 제공과 주문형 프로그램 제공.
온라인 잡지.
웹사이트 공급 또는 웹 호스팅 서비스.
프로그램 및 장비의 원격 유지보수.
소프트웨어 및 소프트웨어 업데이트 제공.
웹사이트 광고 공간.

벌금

영국에서는 2023년 1월 1일부터 VAT 연체 시 포인트 기반 시스템이 도입되면서 VAT 벌금이 변경되었습니다. VAT 신고 기한을 놓칠 때마다 1점이 부과되며, 포인트 기준치(연간 2점, 분기별 4점, 월별 5점)에 도달하면 200파운드의 벌금이 부과됩니다. 포인트는 추가 벌금이 발생하지 않으면 특정 준수 기간(연간 24개월, 분기별 12개월, 월별 6개월) 후에 만료됩니다. VAT를 연체하면 고정 벌금과 일일 벌금의 두 단계로 벌금이 부과되지만, HMRC는 기업이 새로운 시스템에 익숙해질 수 있도록 2023년 12월 31일까지 '관대한' 접근 방식을 취할 것이라고 밝혔습니다. 기업은 늦은 신고 또는 납부에 대한 '정당한 사유'를 증명하여 30일 이내에 벌금을 항소할 수 있습니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

분기별

신고 마감일

회계 기간 종료 후 1개월 7일

전자세금계산서 요구사항

필수 아님

기록 보관

VAT 기록은 최소 6년 동안 보관해야 합니다.

How-To Guides: United Kingdom SaaS VAT

1단계 기준점

Effective July 1, 2003, the UK requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in the UK to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, the UK applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EU-established digital services providers. The threshold does not apply to non-EU businesses.

 

Effective January 1, 2021, the UK is no longer subject to the EU VAT rules. Therefore, non-resident vendors of digital services are no longer be subject to the EU-wide simplified Mini One-Stop Shop (MOSS) mechanism. Non-resident businesses selling digital services to consumers in the UK are thus required to register for UK VAT separately, even if they are already registered for MOSS in the UK. NonEU businesses that have registered under MOSS in the UK for their EU digital services are also required to register for MOSS in another EU Member State in case of Brexit.

• Non-Resident (NETP): There is Zero Threshold (£0) for businesses based outside the UK selling digital services to UK consumers (B2C). You must register immediately.
• Domestic: £90,000 (rolling 12 months).

2단계 사업자 등록

Register online via HMRC’s Government Gateway to create a VAT online account.

단계: 3 Obtain TIN

Upon registration, you will receive a 9-digit VAT Registration Number (VRN) (e.g., GB 123 4567 89).

1단계 표준 VAT 세율

Apply the standard VAT rate of 20%.

2단계 VAT 공식

To calculate your tax amount, use the following rate: 

 

VAT Amount = Net Price x 20%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

Yes. Since Brexit, the “Place of Supply” rules state that B2B digital services are supplied where the customer belongs. If the UK buyer is VAT-registered, they must account for the VAT under the Reverse Charge Mechanism. The foreign seller does not charge UK VAT.

  • Product category eligible for reduced/exempt tax: Yes: education by eligible bodies (schools, universities, charities) exempt from TAX. Eligible body status required

1단계 B2C 판매

You must charge 20% VAT on all digital service sales to UK private consumers (non-business customers).

2단계 B2B 판매

• General Rule: Do not charge VAT if the customer is a valid UK business. The customer accounts for it.

• Validation: You must collect evidence that the customer is in business (usually their UK VAT number) to validate the status.

단계: 3 송장 요구 사항

A full VAT invoice must include:

 

• A unique invoice number (sequential)
• 공급업체 이름, 주소 및 VAT 번호
• 고객 이름 & 주소
• Time of Supply (Tax Point)
• 서비스 설명
• Rate of VAT and Total VAT payable (in Sterling/GBP)
• Note: For Reverse Charge supplies, the invoice must state: “Reverse Charge: Customer to pay the VAT to HMRC.”

1단계 신고 주기

File the VAT return Quarterly (Standard).

2단계 신고 마감일

Returns and payments are due 1 calendar month and 7 days after the end of the VAT period (e.g., for Q1 ending March 31, the deadline is May 7).

단계: 3 제출

All VAT-registered businesses must use MTD-compatible software (e.g., Xero, QuickBooks, or bridging software) to keep digital records and submit returns to HMRC.

단계: 4 기록 유지

Records must be kept for at least 6 years.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

Navigating United Kingdom’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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