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스위스 SaaS VAT 환경 탐색: 종합 개요

스위스는 세무 행정을 간소화하고 규정 준수를 강화하기 위해 1995년에 시행된 부가가치세(VAT) 시스템을 채택했습니다. 이 시스템은 SaaS(Software as a Service)를 포함한 다양한 상품과 서비스에 적용됩니다. 이 역동적인 시장에서 사업을 운영하는 기업에게 스위스 SaaS VAT의 복잡성을 이해하는 것은 매우 중요합니다.

스위스에서 SaaS에 적용되는 표준 VAT 세율은 8.10%입니다. 이는 대부분의 디지털 서비스 및 제품에 적용됩니다. 그러나 특정 정부 공인 기관에서 제공하는 교육 서비스와 같은 특정 서비스 범주는 VAT가 면제된다는 점을 유의하는 것이 중요합니다. 기업은 제공하는 서비스를 신중하게 평가하고 그에 따라 적절한 VAT 세율을 결정해야 합니다.

스위스 VAT 시스템을 준수하려면 특정 신고 및 납부 기한을 지켜야 합니다. VAT 신고서는 분기별로 제출해야 하며, 납부 기한은 다음과 같습니다: 1분기는 5월 30일, 2분기(또는 상반기)는 8월 31일, 3분기는 11월 30일, 4분기(또는 하반기)는 2월 28일입니다. 또한, 기업은 송장, 회계 기록, VAT 신고서, 수출입 서류를 포함한 포괄적인 기록을 최소 10년 동안 보관해야 합니다. 이 기록들은 감사 또는 준수 점검 시 과세 당국에 중요한 증거 자료가 됩니다.

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스위스

스위스는 세무 행정을 현대화하고 규정 준수를 강화하기 위해 1995년에 VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: 연방 세무 관리국

8.10%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

2.6%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

전자책, 전자 신문 및 전자 저널

면세 제품 카테고리

정부에서 인정하는 일부 기관에서 제공하는 교육 서비스는 일반적으로 VAT가 면제됩니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

기준 금액을 초과하면

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

VAT 납부 의무가 있는 모든 사업체 또는 개인은 세금 납부 의무가 발생한 날로부터 30일 이내에 연방 세무 관리국(FTA)에 자발적으로 등록해야 합니다.

외국 기업은 재정 대리인을 선임해야 합니다.

또한 세무 당국은 은행 보증을 요청할 수 있습니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

도박 및 복권을 포함하여 데이터베이스, 음악, 영화 및 게임에 대한 온라인 액세스
소프트웨어 및 업데이트 온라인 제공
이미지, 텍스트 및 정보에 대한 온라인 액세스(예: 주식 시세, 날씨 예보, 대중교통 시간표)
데이터베이스 서비스
음악, 영화 및 팟캐스트 다운로드
소프트웨어, 게임(도박 및 복권 포함) 및 기타 애플리케이션 다운로드
그래픽, 텍스트 및 정보 다운로드
웹사이트 및 웹 호스팅 서비스(웹사이트 또는 서버 호스팅 포함)
소프트웨어 및 장비 원격 유지보수

벌금

부가가치세를 연체하는 경우 연 4.5%의 이자가 부과될 수 있습니다.

부가가치세 신고를 늦게 제출하는 경우에도 불이익이 있을 수 있습니다.

등록 기준

CHF 100.000

신고 간격

분기별

신고 마감일

1분기 부가세 신고: 5월 30일;
2분기 VAT (또는 상반기) 신고: 8월 31일;
3분기 VAT 신고: 11월 30일;
4분기 VAT (또는 하반기) 신고: 2월 28일.

 

 

전자세금계산서 요구사항

B2G 판매에만 해당

기록 보관

다음 기록은 최소 10년 동안 보관해야 합니다. 송장, 회계 기록, VAT 신고서, 수출입 서류

How-To Guides: Switzerland SaaS VAT

1단계 기준점

Effective January 1, 2010, Switzerland requires non-resident vendors of digital services to consumers (B2C) in Switzerland to register for and collect VAT if their sales exceed CHF 100,000 in a 12-month period.

 

Effective January 1, 2018, Switzerland amended the computation method of the VAT registration threshold for non-resident digital services providers so that the CHF 100,000 threshold applies on a worldwide income.

VAT registration in Switzerland is mandatory if a supplier’s worldwide taxable turnover reaches or exceeds CHF 100,000 and the supplier makes any taxable supply in Switzerland (whether B2C or B2B). The trigger is not limited to B2C supplies and does not depend on Swiss turnover levels.

2단계 사업자 등록

Registration is made through the FTA ePortal. Foreign businesses commonly appoint a Swiss fiscal representative for registration and compliance; a security deposit may also be required in practice.

단계: 3 TIN/VAT 번호

Upon registration, you receive UID (Unternehmens-Identifikationsnummer).

  • Format: CHE-123.456.789 MWST

1단계 표준 VAT 세율

In Switzerland, the standard VAT rate is 8.1% ( as of Jan 1, 2024).

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오: 

 

Tax Amount = Net Price x 8.1%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

Yes. For B2B services, the Swiss recipient generally accounts for acquisition tax where the service is subject to reverse charge. A foreign business that exclusively makes such reverse-charge services is exempt from Swiss VAT liability.

1단계 B2C 판매

Charge 8.1% VAT on digital services sold to Swiss individuals if your global turnover exceeds the CHF 100k threshold.

(Note: From Jan 1, 2025, electronic platforms are deemed suppliers and liable for VAT on B2C sales they facilitate).

2단계 B2B 판매

Do not charge VAT. The Swiss buyer is responsible for the tax (Acquisition Tax). Validate the customer’s UID

단계: 3 송장 요구 사항

Swiss VAT law is relatively flexible for foreign invoices, but they must be clear:

• Supplier & Customer names/addresses
• Supplier’s VAT number (UID)
• 공급일
• Clear description of services
• VAT rate and amount (or indication that tax is excluded for B2B)

1단계 신고 주기

Taxes are filed quarterly (Standard).

2단계 신고 마감일

Taxes are filed within 60 days following the end of the reporting period (e.g., Q1 return due by May 30).

단계: 3 제출

File electronically via the FTA ePortal. Returns generally must be submitted by the Fiscal Representative.

단계: 4 기록 유지

All tax invoices should be kept for 10 years.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

Navigating Switzerland’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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