지역별 세율 조지아 (미국)

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조지아 (미국)

조지아는 2024년 1월 1일부터 최고 세율 5.75%의 누진 개인 소득세에서 5.49%의 단일 세율로 전환했습니다. 또한 주는 개인 면제를 대폭 인상했습니다.

공식 정부 링크: 세무부

4.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

면세 제품 카테고리

SaaS 

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

미국에서는 적용되지 않음

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

기준치를 초과하는 경우

온라인 등록 가능

예

등록 절차

조지아 세무부에 등록하여 판매세 번호를 발급받으세요.
조지아 소득이 있는 경우 양식 600(조지아 법인 소득세 신고서)을 제출하세요.
필요한 경우 조지아 등록 대리인을 선임하세요.

벌금

미납 세금의 매월 5%, 최대 25% (납부 지연); 30일 이후 미납 세금의 10% (납부 지연)

등록 기준

$100,000.00 또는 200건의 거래

신고 간격

월별, 분기별 또는 연간

신고 마감일

매월 20일

전자세금계산서 요구사항

주 전체의 전자세금계산서 의무화 규정 없음

기록 보관

소득세 신고서 및 증빙 서류: 최소 3년, 7년 권장

지역별 세율 범위

0% – 4%

가이드: 조지아 SaaS VAT

1단계 기준점

조지아에 넥서스(nexus)가 있는 경우, 판매세를 징수해야 합니다. 판매자는 주(state)에서 물리적 넥서스 또는 경제적 넥서스를 가질 수 있습니다.

  • 물리적 넥서스(Physical nexus)란 특정 주에서 판매세 납부 의무를 발생시킬 만큼 충분한 실체적 존재 또는 활동을 보유하는 것을 의미합니다.
  • 경제적 넥서스(Economic nexus)란 총 매출 또는 거래 건수에 대한 특정 주의 경제적 기준치를 초과하는 것을 의미합니다.

현행법에 따르면, 이전 또는 현재 역년(calendar year)에 조지아주의 연간 소매 판매액이 100,000 USD 또는 200건의 거래를 초과하는 경우 등록이 의무입니다.

 

SaaS는 사전 작성된 소프트웨어로 분류되어 전자적으로 제공될 때, 일반적으로 과세 대상 디지털 상품으로 취급됩니다.

2단계 사업자 등록

Georgia Tax Center(GTC) 포털을 통해 조지아주 국세청(DOR)에 등록하십시오. 원격 SaaS 제공업체는 세금을 징수하기 전에 판매세 및 사용세 계정을 등록해야 합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

조지아주 판매세 및 사용세 번호는 등록 시 조지아주 국세청에서 발급합니다.

1단계 표준 VAT 세율

주 세율은 4% + 지방세율입니다(관할 구역에 따라 통합 세율은 일반적으로 6%~9%). 목적지 기반 소싱이 적용됩니다.

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

세금 금액 = 순 가격 × 세율%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

EU 방식의 역과세는 존재하지 않습니다. 조지아는 사용세 규칙을 적용합니다. 타주 SaaS 판매자가 세금을 징수하지 않고 사업적 연관성(nexus)이 없는 경우, 조지아 사업 고객은 사용세를 자진 신고하고 납부할 책임이 있습니다. 사업적 연관성(nexus)이 확립되면, 판매자는 면세 증명서가 제공되지 않는 한 B2B 거래에 대해서도 판매세를 징수해야 합니다.

1단계 B2C 판매

조지아 주에서는 SaaS가 유형 개인 자산의 이전이 없는 서비스(소프트웨어 다운로드가 없는 한)로 간주되므로 일반적으로 과세 대상이 아닙니다. 그러나 다운로드되는 기성 소프트웨어는 계속해서 과세됩니다.

2단계 B2B 판매

구매자가 유효한 조지아 면세 증명서를 제공하지 않는 한 세금이 부과됩니다. 자동 역과세는 없습니다. 판매자 넥서스가 없는 사업체는 사용세를 자체적으로 납부해야 합니다. 넥서스가 있는 경우, 판매자는 일반적으로 세금을 징수합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스에는 다음 내용이 포함되어야 합니다: 

  • 판매자의 법적 이름 및 주소;
  • 조지아 판매세 ID;
  • 송장 날짜;
  • 순차적 송장 번호;
  • 고객 이름 및 주소;
  • SaaS/서비스 설명;
  • 과세 금액; 적용세율;
  • 부과된 세액;
  • 총 송장 금액;
  • 해당하는 경우 관할 구역별 세분화.

1단계 신고 주기

세금은 배정된 신고 상태 및 매출액에 따라 월별, 분기별 또는 연간으로 신고됩니다.

2단계 신고 마감일

세금은 보고 기간 다음 달 20일까지 신고되어야 합니다.

단계: 3 제출

세금은 Georgia Tax Center (GTC) 포털을 통해 전자적으로 신고됩니다; 결제는 ACH 직불, ACH 신용 또는 승인된 전자 결제 방법을 통해 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

세금 기록은 최소 3년 동안 보관해야 하며, 세무 감사 보호를 위해 4년 보관을 권장합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

조지아의 VAT 등록 및 재정 대리인 선임은 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 MoR(Merchant of Record)로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리인 선임을 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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