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영국 SaaS 판매세: 기업을 위한 종합 가이드

영국의 부가가치세(VAT) 시스템은 1973년부터 시행되어 세무 행정 현대화 및 EU 규정 준수에 중요한 역할을 해왔습니다. SaaS 제품의 경우 표준 VAT 세율은 현재 20%입니다. 흥미롭게도 영국에는 다른 일부 국가와 달리 VAT가 면제되는 특정 디지털 상품이나 서비스가 없습니다.

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영국

영국은 세무 행정을 현대화하고 EU 규정을 준수하기 위해 1973년에 VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: HM Revenue & Customs

20.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

5.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

필수적인 것으로 간주되는 일부 교육 서비스는 영세율이 적용될 수 있습니다.

면세 제품 카테고리

면제되는 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

등록은 첫 번째 B2C 판매 후에 이루어져야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

등록하려면 먼저 세무 부서 웹사이트에 개인 계정을 만들고 온라인 신청서를 제출해야 합니다. 일반적으로 신청서는 30일 이내에 검토됩니다. 그 후 세무팀에서 추가 서류 또는 정보를 요청할 수 있습니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

사진, 화면 보호기, 전자책 및 PDF 파일과 같은 기타 디지털화된 문서를 포함한 이미지 또는 텍스트 제공.
도박 및 우연 게임을 포함한 음악, 영화 및 게임 제공과 주문형 프로그램 제공.
온라인 잡지.
웹사이트 공급 또는 웹 호스팅 서비스.
프로그램 및 장비의 원격 유지보수.
소프트웨어 및 소프트웨어 업데이트 제공.
웹사이트 광고 공간.

벌금

영국에서는 2023년 1월 1일부터 VAT 연체 시 포인트 기반 시스템이 도입되면서 VAT 벌금이 변경되었습니다. VAT 신고 기한을 놓칠 때마다 1점이 부과되며, 포인트 기준치(연간 2점, 분기별 4점, 월별 5점)에 도달하면 200파운드의 벌금이 부과됩니다. 포인트는 추가 벌금이 발생하지 않으면 특정 준수 기간(연간 24개월, 분기별 12개월, 월별 6개월) 후에 만료됩니다. VAT를 연체하면 고정 벌금과 일일 벌금의 두 단계로 벌금이 부과되지만, HMRC는 기업이 새로운 시스템에 익숙해질 수 있도록 2023년 12월 31일까지 '관대한' 접근 방식을 취할 것이라고 밝혔습니다. 기업은 늦은 신고 또는 납부에 대한 '정당한 사유'를 증명하여 30일 이내에 벌금을 항소할 수 있습니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

분기별

신고 마감일

회계 기간 종료 후 1개월 7일

전자세금계산서 요구사항

필수 아님

기록 보관

VAT 기록은 최소 6년 동안 보관해야 합니다.

실용 가이드: 영국 SaaS VAT

1단계 기준점

2003년 7월 1일부로 영국은 영국 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비EU 공급업체(온라인 플랫폼 포함)에게 판매 금액과 관계없이 VAT를 등록하고 징수하도록 요구합니다. 이 의무는 2015년 1월 1일부터 EU 기반 디지털 서비스 제공업체로 확대되었습니다.

 

2019년 1월 1일부로 영국은 EU 기반 디지털 서비스 제공업체에 대해 10,000유로의 VAT 등록 기준점을 적용합니다. 이 기준점은 비EU 사업체에는 적용되지 않습니다.

 

2021년 1월 1일부로 영국은 더 이상 EU VAT 규정의 적용을 받지 않습니다. 따라서 디지털 서비스의 비거주 판매자는 더 이상 EU 전역의 간소화된 MOSS(Mini One-Stop Shop) 메커니즘의 적용을 받지 않습니다. 영국 소비자에게 디지털 서비스를 판매하는 비거주 사업자는 영국에서 이미 MOSS에 등록되어 있더라도 영국 VAT에 별도로 등록해야 합니다. 브렉시트의 경우, EU 디지털 서비스를 위해 영국에서 MOSS에 등록한 비EU 사업자는 다른 EU 회원국에서 MOSS에 등록해야 합니다.

• 비거주자(NETP): 영국 외부에 기반을 둔 사업체가 영국 소비자에게 디지털 서비스(B2C)를 판매하는 경우, 등록 임계값은 0(£0)입니다. 즉시 등록해야 합니다.
• 국내: 90,000파운드 (12개월 누적 기준).

2단계 사업자 등록

HMRC’s Government Gateway를 통해 온라인으로 등록하여 VAT 온라인 계정을 생성하세요.

단계: 3 TIN 발급받기

등록 시, 9자리 VAT 등록 번호(VRN)를 받게 됩니다 (예: GB 123 4567 89).

1단계 표준 VAT 세율

20%의 표준 VAT 세율을 적용하세요.

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 요율을 사용하십시오: 

 

VAT 금액 = 순 가격 x 20%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

예. 브렉시트 이후, “공급 장소” 규정에 따르면 B2B 디지털 서비스는 고객이 속한 곳에서 공급되는 것으로 명시되어 있습니다. 영국 구매자가 VAT 등록되어 있다면, 역방향 과세(Reverse Charge Mechanism)에 따라 VAT를 회계 처리해야 합니다. 외국 판매자는 영국 VAT를 부과하지 않습니다.

  • 감면/면세 대상 제품 카테고리: 예: 자격 있는 기관(학교, 대학교, 자선단체)의 교육은 세금 면제. 자격 있는 기관 지위 필요

1단계 B2C 판매

영국 개인 소비자(비사업자 고객)에게 판매하는 모든 디지털 서비스에 대해 20% VAT를 부과해야 합니다.

2단계 B2B 판매

• 일반 규칙: 고객이 유효한 영국 사업체인 경우 VAT를 부과하지 마십시오. 고객이 이를 처리합니다.

• 확인: 고객이 사업체임을 입증하는 증거(일반적으로 영국 VAT 번호)를 수집하여 상태를 확인해야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

완전한 VAT 인보이스에는 다음이 포함되어야 합니다:

 

• 고유한 인보이스 번호 (순차적)
• 공급업체 이름, 주소 및 VAT 번호
• 고객 이름 & 주소
• 공급 시점 (과세 시점)
• 서비스 설명
• VAT 세율 및 총 납부할 VAT (파운드화/GBP)
• 참고: 역청구(Reverse Charge) 공급의 경우, 인보이스에 다음과 같이 명시되어야 합니다: “역청구: 고객이 HMRC에 VAT를 납부해야 합니다.”

1단계 신고 주기

VAT 신고서를 분기별로 제출하세요 (표준).

2단계 신고 마감일

신고 및 납부는 VAT 기간 종료 후 1개월 7일 이내에 마감됩니다 (예: 3월 31일에 종료되는 Q1의 경우, 마감일은 5월 7일입니다).

단계: 3 제출

모든 VAT 등록 사업체는 디지털 기록을 유지하고 HMRC에 신고서를 제출하기 위해 MTD 호환 소프트웨어(예: Xero, QuickBooks 또는 브리징 소프트웨어)를 사용해야 합니다.

단계: 4 기록 유지

기록은 최소 6년 동안 보관되어야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

영국(United Kingdom)의 VAT 등록 및 재정 대리인 선임은 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리인 선임을 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하는 Merchant of Record 역할을 하므로, 귀사는 비즈니스에 집중할 수 있습니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

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