지역별 세율 코트디부아르

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코트디부아르의 SaaS 판매세: 비즈니스를 위한 종합 가이드

서아프리카에 위치한 코트디부아르는 세수 창출과 경제 성장을 촉진하기 위해 1998년에 제정된 부가가치세(VAT) 시스템을 운영하고 있습니다. 서비스형 소프트웨어(SaaS)를 포함한 재화 및 서비스에 대한 표준 VAT 세율은 18%로 설정되어 있습니다. 현재 SaaS와 같은 디지털 서비스에 특별히 적용되는 VAT 감면 또는 면제는 없습니다. 기업은 규정 준수를 위해 정해진 신고 빈도와 납부 기한을 준수해야 합니다. 예를 들어, 매출액이 5억 XOF를 초과하는 기업은 매월 VAT 신고서를 제출해야 하지만, 이 기준 미만인 기업은 분기별로 신고서를 제출합니다. 납부 기한은 회계 기간 다음 달 20일입니다.

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코트디부아르

코트디부아르는 세수 창출을 강화하고 경제 발전을 지원하기 위해 1998년에 VAT 시스템을 채택했습니다.

공식 정부 링크: Direction Générale des Impôts

18.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

코트디부아르에서는 특정 디지털 상품이나 서비스에 대한 세금 감면이 없습니다.

면세 제품 카테고리

코트디부아르에서는 특정 디지털 상품 또는 서비스가 면제되지 않습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

아니요

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

첫 판매 전에 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

불분명

현지 대리인 필요

예

등록 절차

코트디부아르에 거주하지 않지만 고정 사업장이 있는 회사는 VAT에 등록해야 합니다. 이를 위해서는 세무 당국 책임자에게 특정 신청서를 제출해야 합니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

소셜 네트워크;
모바일 애플리케이션, 비디오 게임 및 온라인 게임;
웹사이트 필터 및 방화벽을 포함한 소프트웨어 라이선스, 업데이트 및 추가 기능;
검색 엔진 서비스;
웹캐스트 및 웹 세미나;
온라인 광고 및 제휴 마케팅;
데이팅;
클라우드 기반 소프트웨어 및 SaaS(Software-as-a-Service), PaaS(Platform-as-a-Service), IaaS(Infrastructure-as-a-Service)와 같은 서비스형 제품
전자책, 이미지, 영화 및 비디오

벌금

등록 지연, 납부 및 신고 지연, VAT 신고 오류, 모든 종류의 사기 행위에 대해서는 벌금이 부과되며, 회사 이사는 VAT 신고의 오류 및 누락에 대해 개인적으로 책임을 질 수 있습니다.

등록 기준

비거주 디지털 서비스 제공업체에게는 임계값이 없습니다. 

신고 간격

월간: 매출액 XOF 5억 이상
분기별: 매출액 XOF 5억 미만

신고 마감일

회계 기간 다음 달 20일까지

전자세금계산서 요구사항

명시되지 않음

기록 보관

코트디부아르에서 디지털 서비스를 제공하는 비거주 회사는 송장, 회계 기록, 법률 문서 등 회계 문서를 6년 동안 보관해야 합니다. 이러한 문서는 보관해야 하며 코트디부아르 세무 당국의 요청 시 검사를 위해 접근 가능해야 합니다.

실용 가이드: 코트디부아르 SaaS VAT

1단계 기준점

2023년 10월 9일, 코트디부아르 세무 당국은 코트디부아르 내 고객(B2C 및 B2B)에게 디지털 서비스(온라인 플랫폼 포함)를 제공하는 비거주 판매자가 판매 금액과 관계없이 VAT를 등록하고 징수해야 함을 명확히 하는 설명 자료를 발표했습니다. 납세자는 해당 자료 발표일로부터 6개월 이내에 등록해야 합니다.

 

비거주자를 위한 간소화된 제도에서는 최소 한도액이 없습니다. 코트디부아르 고객에게 첫 판매 전에 등록은 필수입니다.

2단계 사업자 등록

DGI(국세청)에서 처리합니다. 비거주자는 디지털 서비스에 대한 e-impôts 간소화 온라인 등록 포털을 이용해야 합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

DGI에서 Numéro de Compte Contribuable (NCC)라고 불리는 현지 세금 식별 번호를 발급합니다.

1단계 표준 VAT 세율

코트디부아르의 표준 부가가치세율은 18%입니다.

2단계 VAT 공식

세금 금액을 계산하려면 다음 공식을 사용하세요:

 

세금 금액 = 순 가격 x 18%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

일반적으로 해외 디지털 서비스에는 적용되지 않습니다. 비거주 공급업체는 일반적으로 B2C 및 B2B 거래 모두에 대해 VAT를 등록하고 부과하며 송금해야 합니다.

1단계 B2C 판매

개인 소비자로부터 판매 시점에서 18% VAT를 징수합니다. 고객 위치 증빙 자료(IP, 청구서 주소 또는 SIM 접두사)는 보관되어야 합니다.

2단계 B2B 판매

18% VAT를 부과합니다. 코트디부아르 기업은 공급업체가 등록되어 있고 유효한 세금 계산서를 제공하는 경우에만 이 VAT를 공제할 수 있습니다.

단계: 3 송장 요구 사항

“표준화된 인보이스”를 발행해야 합니다. 필수 기재 사항:

  • 공급자 이름/주소
  • NCC 번호
  • 날짜
  • 일련번호
  • 구매자 이름/주소/NCC
  • SaaS/서비스 설명
  • 순가격
  • VAT 세율 (18%)
  • 총 금액 (XOF).

전자 인보이스에는 QR 코드와 DGI 시스템의 재무 봉인이 포함되어야 합니다.

1단계 신고 주기

간소화된 디지털 제도를 따르는 비거주자의 경우 일반적으로 분기별입니다 (대규모 현지 법인에는 월별 적용).

2단계 신고 마감일

신고 및 납부는 보고 기간 다음 달 15일 또는 20일까지입니다 (특정 포털 지정 확인).

단계: 3 제출

e-impôts 포털을 통해 신고됩니다. 납부는 종종 XOF, EUR 또는 USD로 전신 송금 또는 지정된 온라인 결제 채널을 통해 이루어질 수 있습니다.

단계: 4 기록 유지

기록은 최소 6년에서 10년 동안 보관해야 합니다 (디지털 로그/인보이스).

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

코트디부아르(Ivory Coast)의 VAT 등록 및 재정 대리 업무는 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리를 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 합니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

SaaS 판매세 규정 준수에 어려움을 겪고 계신가요?

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