Taux de taxe par région Ivory Coast

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Taxe sur les ventes de SaaS en Côte d’Ivoire : un guide complet pour les entreprises

La Côte d'Ivoire, située en Afrique de l'Ouest, fonctionne selon un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) mis en place en 1998 pour générer des recettes et stimuler la croissance économique. Le taux de TVA standard pour les biens et services, y compris les logiciels en tant que service (SaaS), est fixé à 18 %. Actuellement, il n'existe pas de taux de TVA réduits ou d'exonérations spécifiquement applicables aux services numériques tels que le SaaS. Les entreprises doivent respecter les fréquences de déclaration et les délais de paiement établis pour assurer leur conformité. Par exemple, les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 500 millions de francs CFA sont tenues de déposer des déclarations de TVA mensuellement, tandis que celles dont le chiffre d'affaires est inférieur à ce seuil déposent des déclarations trimestrielles. La date limite de paiement est fixée au 20 du mois suivant la période comptable.

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Ivory Coast

La Côte d'Ivoire a adopté un système de TVA en 1998 pour améliorer la génération de revenus et soutenir le développement économique.

Lien officiel du gouvernement : Direction Générale des Impôts

18.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique ne bénéficie d'une réduction de taxe en Côte d'Ivoire.

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exempté de taxe en Côte d'Ivoire.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Non

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Doit s'enregistrer avant la première vente

Enregistrement en ligne possible

Pas clair

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Les entreprises non résidentes mais disposant d'un établissement stable en Côte d'Ivoire sont tenues de s'immatriculer à la TVA. Pour ce faire, elles doivent soumettre une demande spécifique au chef du service des impôts.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Réseaux sociaux ;
Applications mobiles, jeux vidéo et jeux en ligne ;
Licences de logiciels, mises à jour et modules complémentaires, y compris les filtres et pare-feu de sites Web ;
Services de moteurs de recherche ;
Webcasts et webinaires ;
Publicités en ligne et marketing d'affiliation ;
Rencontres ;
Logiciels en nuage et produits en tant que service, tels que les logiciels en tant que service (SaaS), les plateformes en tant que service (PaaS) et les infrastructures en tant que service (IaaS) ;
Livres électroniques, images, films et vidéos.

Pénalités

Des pénalités sont appliquées en cas d'inscription tardive, de retard de paiement et de dépôt, d'erreur dans les déclarations de TVA déposées, de toute forme de fraude, et les dirigeants d'entreprise peuvent également être tenus personnellement responsables des erreurs et omissions dans les déclarations de TVA.

Seuil d'imposition

Aucun seuil pour les fournisseurs de services numériques non-résidents 

Fréquence de déclaration

Mensuel : chiffre d'affaires supérieur à XOF 500 millions
Trimestriel : chiffre d'affaires inférieur à XOF 500 millions

Date limite de dépôt

Au plus tard le 20 du mois suivant la période comptable

Exigences en matière de facturation électronique

Non spécifié

Tenue des dossiers

Les entreprises non-résidentes fournissant des services numériques en Côte d'Ivoire sont tenues de conserver leurs documents comptables, y compris les factures, les registres comptables, les documents juridiques, etc., pendant une durée de 6 ans. Ces documents doivent être conservés et accessibles pour inspection à la demande des autorités fiscales ivoiriennes.

Guides pratiques : TVA SaaS en Côte d'Ivoire

Étape : 1 Seuil

Le 9 octobre 2023, les autorités fiscales de Côte d’Ivoire ont publié une note explicative clarifiant que les fournisseurs non-résidents (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux clients (B2C et B2B) en Côte d’Ivoire sont tenus de s’enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes. Les contribuables disposent de six mois à compter de la publication de la note pour s'enregistrer.

 

Dans le cadre du régime simplifié pour les non-résidents, il n'y a pas de seuil minimum. L'enregistrement est obligatoire avant la première vente à un client ivoirien.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Géré par la Direction Générale des Impôts (DGI). Les non-résidents doivent utiliser le portail d'enregistrement en ligne simplifié e-impôts pour les services numériques.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Un numéro d'identification fiscale local appelé Numéro de Compte Contribuable (NCC) est délivré par la DGI.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard en Côte d'Ivoire est de 18%.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 18 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Ne s'applique généralement pas aux services numériques étrangers. Les fournisseurs non-résidents sont généralement tenus de s'enregistrer, de facturer et de reverser la TVA sur les transactions B2C et B2B.

Étape : 1 Vente B2C

Collectez 18 % de TVA au point de vente auprès des consommateurs privés. Une preuve de la localisation du client (adresse IP, adresse de facturation ou préfixe SIM) doit être conservée.

Étape : 2 Vente B2B

Facturez 18 % de TVA. Les entreprises ivoiriennes ne peuvent déduire cette TVA que si le fournisseur est enregistré et fournit une facture fiscale valide.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Doit émettre une “Facture standardisée”. Champs obligatoires :

  • Nom/Adresse du fournisseur
  • Numéro NCC
  • Date
  • Numéro séquentiel
  • Nom/Adresse/NCC de l'acheteur
  • Description du SaaS/Service
  • Prix net
  • Taux de TVA (18%)
  • Montant total en XOF.

Les factures électroniques doivent comporter un code QR et un cachet fiscal du système DGI

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Généralement trimestriels pour les non-résidents dans le cadre du régime numérique simplifié (bien que le régime mensuel s'applique aux grandes entités locales).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations et paiements sont dus d'ici le 15 ou le 20 du mois suivant la période de déclaration (vérifier l'affectation spécifique du portail).

Étape : 3 Soumission

Déclaré via le portail e-impôts. Les paiements peuvent souvent être effectués par virement bancaire ou via des canaux de paiement en ligne désignés en XOF, EUR ou USD.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres doivent être conservés pendant au moins 6 à 10 ans (Journaux numériques/factures).

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Côte d'Ivoire peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

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