Taux de taxe par région Biélorussie

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

La Biélorussie applique une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) standard de 20 % sur les biens et services, y compris les services numériques et électroniques transfrontaliers fournis aux consommateurs locaux. Les prestataires B2C numériques non-résidents sont soumis à un seuil de ventes annuelles obligatoire de 10 000 €, exigeant une inscription auprès du Ministère des Impôts et Taxes dès que leurs revenus provenant de clients biélorusses individuels dépassent cette limite. Les entreprises non-résidentes conformes sont tenues de déposer leurs déclarations et d'effectuer leurs paiements par voie électronique trimestriellement, les soumissions étant dues au plus tard le 20 du mois suivant la période de déclaration.

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Biélorussie

La Biélorussie applique une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) standard de 20 % sur les biens et services, y compris les produits numériques fournis par des entreprises non-résidentes à des clients biélorusses. Les prestataires non-résidents de services numériques n'ont pas de seuil d'enregistrement et doivent s'enregistrer auprès du Ministère des Impôts et des Taxes immédiatement après la première vente.

Lien officiel du gouvernement : Ministère des Impôts et des Taxes de Biélorussie

20.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits exonérées

Certains services financiers, assurances, services médicaux, services éducatifs, locations résidentielles

Taxe applicable pour

B2B et B2C

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

 Dès la première vente

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non requis

Procédure d'enregistrement

S'inscrire auprès du Ministère des Impôts et des Droits à des fins de TVA

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

SaaS, logiciels, produits numériques

Pénalités

Des sanctions civiles et des intérêts s'appliquent en cas d'erreurs, d'omissions, de retards de paiement ou de tenue de registres insuffisante ; montants spécifiques selon le Code Fiscal du Bélarus.

Seuil d'imposition

Première vente

Fréquence de déclaration

Trimestriellement 

Date limite de dépôt

Le 20 du mois

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

5 ans

Guides pratiques : TVA SaaS Bélarus

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2018, la Biélorussie exige que les fournisseurs non-résidents (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Biélorussie s'enregistrent et collectent la TVA, quel que soit le montant des ventes.

 

Les fournisseurs étrangers doivent s'enregistrer avant la première vente.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les entreprises étrangères s'enregistrent via le ministère des Impôts et des Taxes de la République de Biélorussie. Le processus est géré électroniquement via le “Compte personnel d'une organisation étrangère” sur le portail fiscal.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Les entités enregistrées reçoivent un UNP (УНП – Учетный номер плательщика), qui sert de numéro d'identification fiscale.

Étape : 1 Taux de TVA standard

En Biélorussie, le taux de TVA standard est de 20 %.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix Net x 20 %

Étape : 1 Vente B2C

Le fournisseur étranger doit facturer 20 % de TVA au point de vente. La localisation du client est déterminée par l'adresse IP, le code pays de la carte bancaire ou l'adresse de facturation.

Étape : 2 Vente B2B

La TVA n'est pas facturée par le vendeur étranger. Le vendeur doit obtenir et vérifier le numéro UNP du client biélorusse pour considérer la vente comme du B2B et invoquer le mécanisme d'autoliquidation.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Pour le B2C, une facture de TVA formelle (ESF) n'est généralement pas requise pour les non-résidents, mais les factures commerciales doivent inclure :

  • Nom/Adresse du fournisseur
  • UNP du fournisseur
  • Date d'émission
  • Numéro séquentiel
  • Description des services
  • Taux de TVA (20%),
  • Montant total dans la devise de la transaction.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

La période de déclaration en Biélorussie est trimestrielle.

Étape : 2 Date limite de dépôt

La déclaration doit être effectuée au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre de déclaration. Le paiement est dû au plus tard le 22 du même mois.

Étape : 3 Soumission

Les déclarations sont soumises via le portail du Ministère des Impôts et Taxes. Les paiements peuvent être effectués en Roubles biélorusses (BYN) ou dans d'autres devises étrangères prises en charge par virement bancaire.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Bien que des formulaires spécifiques d'enregistrement des services électroniques ne soient pas strictement obligatoires, la législation fiscale générale suggère de conserver les registres pendant au moins 5 ans.

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