Taux de taxe par région Sénégal

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Naviguer dans la TVA SaaS au Sénégal : un guide complet

Le système fiscal moderne du Sénégal, mis en place en 1992, comprend une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) qui s'applique à la plupart des biens et services, y compris les logiciels en tant que service (SaaS). Il est crucial pour les entreprises SaaS opérant au Sénégal de comprendre et de respecter ces réglementations. Ce guide fournit un aperçu complet de la TVA sur les SaaS au Sénégal, en soulignant les détails essentiels et en offrant des conseils pratiques aux entreprises pour assurer leur conformité.

Le taux de TVA standard au Sénégal est de 18 %, applicable à la plupart des offres SaaS. Il est à noter que les services éducatifs sont exonérés de TVA, ce qui apporte un allègement à un secteur vital. Les entreprises doivent déposer leurs déclarations de TVA mensuellement, les paiements étant dus au plus tard le 15 du mois suivant la période de déclaration. La conservation de registres précis pendant dix ans, y compris les factures, les livres comptables et les déclarations de TVA, est cruciale pour prouver la conformité. Consulter des professionnels de la fiscalité peut fournir des conseils précieux et assurer le respect de toutes les réglementations.

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Sénégal

Le Sénégal a adopté un système de TVA en 1992 afin de moderniser son administration fiscale et d'améliorer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Direction Générale des Impôts et des Domaines

18.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique à taux réduit

Catégories de produits exonérées

Les services liés à l'éducation sont exonérés

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

L'enregistrement doit être effectué quel que soit le montant du chiffre d'affaires

Enregistrement en ligne possible

Non

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Au Sénégal, le processus d'immatriculation à la TVA pour les entreprises non résidentes fournissant des services numériques implique tout d'abord la désignation d'un représentant fiscal local. Ce représentant rassemblera ensuite les documents nécessaires, notamment un formulaire d'immatriculation à la TVA dûment rempli, les documents d'immatriculation de votre entreprise, une pièce d'identité et une procuration. Il les soumettra ensuite en personne au bureau des impôts local. Une fois que les autorités fiscales auront examiné et approuvé votre demande, vous recevrez un certificat d'immatriculation à la TVA. N'oubliez pas que si vous êtes un non-résident fournissant des services numériques et que vous gagnez plus de 2 000 USD par an, vous devez vous enregistrer dans les 20 jours suivant le démarrage de votre activité dans le pays. Le défaut d'enregistrement ou de conformité aux règles de TVA peut entraîner des pénalités.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Contenu numérique téléchargeable ou diffusé en continu : cela comprend des éléments tels que la musique, les films, les livres électroniques, les logiciels et les jeux.
Services en ligne : cela couvre une large gamme de services fournis par voie électronique, tels que :
Services d'informatique en nuage
Hébergement de sites Web et enregistrement de noms de domaine
Publicité en ligne et services marketing
Plateformes de jeux et de paris en ligne
Plateformes d'apprentissage en ligne et cours en ligne
Consultations en ligne et services professionnels
Abonnements et adhésions numériques
Services de billetterie et de réservation en ligne
Plateformes de médias sociaux (si elles génèrent des revenus au Sénégal)

Pénalités

Paiement tardif de la TVA :

Une pénalité de 5 % du montant de la TVA impayée.
Un intérêt supplémentaire de 0,5 % par mois ou fraction de mois de retard de paiement.
Non-paiement des taxes :

Une pénalité de 25 % du montant de la taxe impayée.  

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Au plus tard le 15 du mois suivant la période de transaction

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Tous les documents comptables relatifs à la TVA, tels que les factures, les livres comptables, les déclarations de TVA et les confirmations de paiement, doivent être conservés pendant 10 ans. Ces documents doivent être facilement accessibles aux autorités fiscales en cas de demande.

Guides pratiques : TVA SaaS Sénégal

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er juillet 2024, le Sénégal exige des fournisseurs non-résidents de services numériques à destination des clients (B2C et
B2B) au Sénégal de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes.

Aucun seuil pour les fournisseurs non-résidents ; l'enregistrement est requis dès la première prestation imposable.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

S'inscrire en ligne via le portail de la DGID (Direction Générale des Impôts et des Domaines). Un “Régime Simplifié” permet aux fournisseurs numériques étrangers de s'enregistrer à distance sans désigner de représentant fiscal local ni ouvrir de compte bancaire local.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Obtenir le NINEA (Numéro d’Identification National des Entreprises et des Associations) au format à 9 chiffres.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard au Sénégal est de 18%.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

Montant de la taxe = Prix net x 18 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Les fournisseurs étrangers ne facturent généralement pas la TVA sur les ventes B2B aux entreprises sénégalaises enregistrées. L'acheteur local est responsable de l'autoliquidation de la taxe selon le mécanisme d'autoliquidation (Article 355 bis).

Étape : 1 Vente B2C

Facturer 18 % de TVA sur les services numériques (par exemple, le streaming, les logiciels, les services cloud) vendus aux particuliers/non-professionnels au Sénégal.

 

Étape : 2 Vente B2B

Ne pas facturer la TVA. Valider le NINEA du client pour confirmer son statut professionnel. Le client prend en charge la responsabilité fiscale.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent inclure :

• Nom du Fournisseur & NINEA (une fois enregistré)
• Nom du Client (et NINEA pour le B2B)
• Date & Numéro de Facture
• Description des services
• Montant de la Taxe & Taux (ou mention d'Autoliquidation)
• Devise (Les factures peuvent être en devise étrangère).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées mensuellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées au plus tard le 15 du mois suivant la période de transaction (par exemple, déposer la déclaration de juillet avant le 15 août).

Étape : 3 Soumission

Déposez les déclarations par voie électronique via le portail e-Tax. Les paiements doivent être effectués par virement bancaire sur le compte spécifique du Trésor public auprès de la BCEAO (Banque Centrale des États de l'Afrique de l'Ouest).

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres doivent être conservés pendant une période minimale de 10 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale au Sénégal peut être décourageant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

En savoir plus sur nos services de MoR.

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