Taux de taxe par région Tunisie

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

La Tunisie applique un cadre fiscal de consommation à plusieurs niveaux, administré par la Direction Générale des Impôts du Ministère des Finances. Ce système comprend une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) standard de 19 %, ainsi que deux taux réduits de 13 % et 7 % réservés aux transactions spécifiquement désignées.

Pour le commerce transfrontalier, les fournisseurs de services numériques non-résidents proposant des logiciels et des services fournis via internet doivent également faire face à une taxe de redevance de 3 % (Taxe sur les Services Numériques) mise en œuvre pour capter l'activité économique dans l'espace électronique. Les entités numériques non-résidentes bénéficient d'une approche de conformité flexible à deux volets : elles peuvent soit choisir de s'enregistrer directement auprès du Ministère des Finances, soit permettre à leurs clients locaux de comptabiliser la taxe via un mécanisme standard de TVA par retenue à la source.

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Tunisie

La Tunisie a mis en œuvre son régime de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) en juin 1988. Le taux normal est de 19 % ; des taux réduits de 13 % et 7 % s'appliquent à certaines opérations. La Tunisie applique un mélange de TVA, de TVA retenue à la source et d'une taxe de 3 % sur les redevances. 

Lien officiel du gouvernement : Ministère des Finances

19.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Taxe applicable pour

B2B et B2C

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Après la première vente

Enregistrement en ligne possible

oui 

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

Deux options pour les non-résidents :

(1) TVA retenue à la source — le consommateur retient la TVA du paiement, s'enregistre et paie le Ministère des Finances, et obtient un ‘certificat de décharge’ ;

(2) Enregistrement direct à la TVA auprès du Ministère des Finances — déclarations mensuelles

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Ventes non-résidentes de logiciels et de services fournis par internet 

Seuil d'imposition

Aucun seuil

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

28e jour du mois 

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

10 ans 

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Étape : 1 Seuil

Le régime de TVA en Tunisie applicable aux services fournis par des non-résidents est régi par le cadre général tunisien de la TVA et les règles de retenue à la source clarifiées dans la Note Commune n° 24/2014, qui explique que la TVA due sur les services effectués par des non-résidents non établis en Tunisie et utilisés ou exploités en Tunisie est collectée par une retenue à la source à 100 % par le payeur.

Il n'y a pas de seuil d'immatriculation (Nul) pour les entreprises non-résidentes. Vous êtes redevable de la TVA si vous effectuez des livraisons imposables (services numériques) à des consommateurs tunisiens.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les non-résidents doivent s'immatriculer auprès de la Direction Générale des Impôts (DGI). Bien qu'un portail en ligne simplifié ait été envisagé, l'immatriculation implique actuellement souvent la désignation d'un représentant fiscal local pour gérer le processus auprès du bureau local de contrôle des impôts.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Lors de l'enregistrement, un numéro d'identification fiscale (Matricule Fiscal) vous sera attribué, utilisé pour la TVA et d'autres obligations fiscales.

Étape : 1 Taux standard

La TVA standard (IVA) en Tunisie est de 19 %. 

Étape : 2 Formule de calcul du taux

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 19 %

 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. La fourniture de services à une entité tunisienne assujettie à la TVA est soumise à la retenue à la source (autoliquidation). L'acheteur tunisien doit retenir 100 % de la TVA et la verser au gouvernement. Le fournisseur non-résident reçoit le montant net.

Étape : 1 Vente B2C

La taxation B2C des services numériques étrangers est moins clairement opérationnalisée dans les directives publiques ; les documents officiels de la Tunisie soutiennent plus clairement un traitement basé sur la retenue à la source pour les services non-résidents utilisés en Tunisie.

 

 

 

Étape : 2 Vente B2B

• Acheteur enregistré : Ne collectez pas la TVA. L'acheteur est légalement tenu de retenir la TVA (Retenue à la source) et de vous fournir une attestation de retenue à la source.

• Mentions sur la facture : Votre facture doit clairement indiquer “TVA retenue par le client” (TVA retenue à la source).

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent inclure :

• Nom & adresse du fournisseur
• Nom & Adresse du client
• Numéro d'identification fiscale (Matricule Fiscal) des deux parties
• Date & Numéro séquentiel
• Description des services
• Montant net, Taux de TVA et Montant de la TVA

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les déclarations de TVA sont généralement déposées mensuellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations doivent être déposées au plus tard le 15ème jour (pour les personnes physiques) ou le 28ème jour (pour les personnes morales) du mois suivant la période de déclaration.

Étape : 3 Soumission

Les déclarations sont déposées via le système DGI “Télédéclaration” (portail en ligne). Les paiements sont généralement gérés par le représentant fiscal local en dinars tunisiens (TND).

Étape : 4 Tenue des dossiers

Conserver les documents pendant 10 ans (délai de prescription commerciale standard).

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