Taux de taxe par région Bosnie-Herzégovine

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la taxe de vente SaaS en Bosnie-Herzégovine : un guide complet pour les entreprises

Vous exploitez une entreprise SaaS en Bosnie-Herzégovine ? Naviguer dans les complexités de la taxe de vente peut être un défi. Ce guide vise à faire la lumière sur les aspects clés de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) applicables aux services SaaS dans la région, en fournissant à votre entreprise des informations essentielles sur la conformité.

La Bosnie-Herzégovine a adopté un système de TVA complet en 2006, harmonisant sa structure fiscale avec les normes de l'Union européenne. Le taux normal de TVA est actuellement de 17 %, applicable à la plupart des biens et services, y compris les offres SaaS. Notamment, les services éducatifs peuvent bénéficier d'une exemption, les dispensant des obligations de TVA.

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Bosnie-Herzégovine

La Bosnie-Herzégovine a adopté un système de TVA en 2006 pour améliorer la perception des recettes et s'aligner sur les normes de l'UE.

Lien officiel du gouvernement : Administration fiscale indirecte

17.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

0.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Aucun taux de TVA réduit spécifique pour les biens et services numériques

Catégories de produits exonérées

Les services éducatifs peuvent être exonérés

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Avant de commencer toute activité imposable dans le pays

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Pour vous inscrire à la TVA, remplissez le formulaire de demande d'immatriculation à la TVA, rassemblez les documents requis tels que l'enregistrement de l'entreprise, un justificatif de domicile et le numéro d'identification fiscale, et soumettez la demande à l'administration fiscale en ligne ou en personne. Ensuite, attendez la confirmation de votre numéro d'enregistrement à la TVA.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Logiciels téléchargeables, services de streaming, livres électroniques, cours en ligne et autres services fournis par voie électronique.

Pénalités

Des pénalités peuvent être imposées en cas d'enregistrement tardif, de production tardive et d'autres manquements aux obligations en matière de TVA, notamment des amendes et des intérêts.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Au plus tard le 10 du mois suivant la période de déclaration.

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les entreprises doivent conserver les documents relatifs à toutes les transactions (factures, reçus, etc.) pendant une durée minimale de 10 ans.

Guides pratiques : TVA SaaS en Bosnie-Herzégovine

Étape : 1 Seuil

Le 2 février 2023, l'administration fiscale de Bosnie-Herzégovine a rappelé aux non-résidents de services numériques aux consommateurs (B2C) en Bosnie-Herzégovine qu'ils sont tenus de s'enregistrer et de percevoir la TVA.

Le seuil d'enregistrement à la TVA pour les assujettis est de 100 000 BAM par an. Si vos ventes de SaaS/B2B ou de services numériques en B&H à des consommateurs privés ou à des personnes imposables dépassent ce montant, l'enregistrement à la TVA est obligatoire pour les fournisseurs résidents et non-résidents. Les fournisseurs numériques étrangers doivent s'enregistrer dès qu'ils commencent des activités imposables en B&H et peuvent avoir besoin d'un représentant fiscal en B&H.

 

Étape : 2 Immatriculation des entreprises :

L'enregistrement à la TVA s'effectue auprès de l'Indirect Taxation Authority (ITA) (Uprava za indirektno oporezivanje), qui délivre le statut de TVA après demande et présentation des documents pertinents. Un représentant fiscal local est généralement requis pour les entreprises non-résidentes.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA :

Le numéro d'identification fiscale indirecte délivré par l'ITA sert de numéro d'identification à la TVA à des fins de conformité.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard est de 17 % sur les livraisons imposables de biens et services, y compris les services numériques/SaaS.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, considérez la formule suivante : 
Montant de la taxe = Prix Net × 17%

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Pour les services transfrontaliers B2B, le mécanisme d'autoliquidation peut s'appliquer lorsque le bénéficiaire est une entreprise assujettie à la TVA en B&H ; l'entreprise en B&H comptabilise la TVA en interne plutôt que le fournisseur étranger ne facture directement la TVA. (Principe général de la TVA ; aucune exemption spécifique pour les services numériques n'est notée pour le B2B).

Étape : 1 Vente B2C

Les services SaaS/numériques étrangers fournis aux consommateurs locaux non assujettis à la TVA sont imposables en B&H à 17 % et la TVA doit être facturée et reversée par le fournisseur (via une immatriculation locale).

Étape : 2 Vente B2B

Les services fournis aux entreprises locales assujetties à la TVA relèvent généralement du mécanisme d'autoliquidation — l'acheteur comptabilise la TVA, et le vendeur ne facture pas la TVA sur la facture si des numéros de TVA B&H valides sont enregistrés.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures fiscales doivent inclure :

  • nom du fournisseur
  • adresse et numéro d'identification fiscale indirecte
  • lieu/date d'émission
  • numéro de facture
  • date de prestation
  • nom de l'acheteur et numéro de TVA (le cas échéant)
  • description, quantité et prix
  • montants nets
  • taux de TVA et montant de la TVA
  • montant total TVA comprise.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les déclarations de TVA sont mensuelles.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations de TVA et le paiement doivent être soumis au plus tard le 10 du mois suivant la période de déclaration.

Étape : 3 Soumission

Les déclarations sont soumises à l'Autorité Fiscale Indirecte via le portail officiel de services électroniques à l'aide d'une signature électronique qualifiée ; le paiement est effectué sur le Compte Unique de l'AFI.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les contribuables doivent tenir une comptabilité TVA et des registres appropriés ; les factures doivent être conservées avec les autres documents fiscaux (pratique courante ; la loi officielle exige des livres et des factures en bonne et due forme).

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Bosnie-Herzégovine peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

En savoir plus sur nos services de MoR.

FAQ

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