Tasa de impuestos por región Bosnia y Herzegovina

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprensión del impuesto sobre las ventas de SaaS en Bosnia y Herzegovina: una guía completa para empresas

¿Opera un negocio SaaS en Bosnia y Herzegovina? Navegar por las complejidades de los impuestos sobre las ventas puede ser un desafío. Esta guía tiene como objetivo aclarar los aspectos clave del Impuesto al Valor Agregado (IVA) aplicable a los servicios SaaS en la región, empoderando a su empresa con información esencial sobre el cumplimiento.

Bosnia y Herzegovina adoptó un sistema integral de IVA en 2006, armonizando su estructura impositiva con las normas de la Unión Europea. La tasa estándar de IVA actualmente se sitúa en el 17%, aplicable a la mayoría de los bienes y servicios, incluidas las ofertas SaaS. En particular, los servicios educativos pueden estar exentos, lo que los libera de las obligaciones del IVA.

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Bosnia y Herzegovina

Bosnia y Herzegovina adoptó un sistema de IVA en 2006 para mejorar la recaudación de ingresos y alinearse con las normas de la UE.

Enlace oficial del gobierno: Autoridad Tributaria Indirecta

17.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

0.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No existen tipos impositivos reducidos específicos para los bienes y servicios digitales

Categorías de productos exentos

Los servicios educativos pueden estar exentos

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Antes de comenzar cualquier actividad sujeta a impuestos en el país

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para registrarse en el IVA, complete el formulario de solicitud de registro de IVA, reúna los documentos necesarios, como el registro comercial, un comprobante de domicilio y el NIF, y presente la solicitud a las autoridades fiscales en línea o en persona. Luego, espere la confirmación de su número de registro de IVA.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Software descargable, servicios de streaming, libros electrónicos, cursos en línea y otros servicios suministrados electrónicamente.

Sanciones

Se pueden imponer sanciones por registro tardío, presentación tardía y otros incumplimientos de las obligaciones del IVA, que pueden incluir multas e intereses.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 10 del mes siguiente al período de declaración.

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Las empresas deben conservar los registros de todas las transacciones (facturas, recibos, etc.) durante un mínimo de 10 años.

Guías prácticas: IVA de SaaS en Bosnia y Herzegovina.

Paso: 1 Umbral

El 2 de febrero de 2023, la autoridad fiscal de Bosnia y Herzegovina recordó a los no residentes de servicios digitales a consumidores (B2C) en Bosnia y Herzegovina que están obligados a registrarse y recaudar el IVA.

El umbral de registro de IVA para sujetos pasivos es de 100.000 BAM al año. Si sus ventas de SaaS/B2B o servicios digitales en B&H a consumidores privados o sujetos pasivos superan este límite, el registro de IVA es obligatorio para proveedores residentes y no residentes. Los proveedores digitales extranjeros deben registrarse tan pronto como comiencen actividades sujetas a impuestos en B&H y pueden necesitar un representante fiscal en B&H.

 

Paso: 2 Registro de Empresas:

El registro del IVA se realiza ante la Autoridad de Impuestos Indirectos (ITA) (Uprava za indirektno oporezivanje), que emite el estado de IVA después de la solicitud y la documentación pertinente. Generalmente se requiere un representante fiscal local para las empresas no residentes.

Paso: 3 Número TIN/IVA:

El número de identificación fiscal indirecto emitido por la ITA sirve como número de identificación del IVA a efectos de cumplimiento.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

La tasa de IVA estándar es del 17 % sobre los suministros gravables de bienes y servicios, incluidos los servicios digitales/SaaS.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, considere la siguiente fórmula: 
Monto del Impuesto = Precio Neto × 17%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Para servicios transfronterizos B2B, puede aplicarse la inversión del sujeto pasivo cuando el receptor es una empresa registrada a efectos de IVA en B&H; la empresa de B&H contabiliza el IVA internamente en lugar de que el proveedor extranjero cobre el IVA directamente. (Principio general del IVA; no se observa ninguna exención específica de servicios digitales para B2B).

Paso: 1 Ventas B2C

Los servicios SaaS/digitales extranjeros suministrados a consumidores locales no registrados en el IVA están gravados en B&H al 17 % y el IVA debe ser cobrado y remitido por el proveedor (mediante registro local).

Paso: 2 Ventas B2B

Los servicios a empresas locales registradas en el IVA generalmente se rigen por el mecanismo de inversión del sujeto pasivo — el comprador se hace cargo del IVA, y el vendedor no cobra el IVA en la factura si se registran números de IVA válidos de B&H.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas fiscales deben incluir:

  • nombre del proveedor
  • dirección e identificación fiscal indirecta
  • lugar/fecha de emisión
  • número de factura
  • fecha de suministro
  • nombre del comprador y número de IVA (si aplica)
  • descripción, cantidad y precio
  • importes netos
  • tipo de IVA e importe del IVA
  • importe total, IVA incluido.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Las declaraciones de IVA son mensuales.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Las declaraciones de IVA y el pago deben presentarse antes del día 10 del mes siguiente al periodo de declaración.

Paso: 3 Presentación

Las declaraciones se presentan a la Autoridad de Impuestos Indirectos a través del portal oficial de servicios electrónicos utilizando una firma electrónica cualificada; el pago se realiza a la Cuenta Única de la ITA.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los contribuyentes deben mantener una contabilidad y registros de IVA adecuados; las facturas deben conservarse junto con otra documentación fiscal (práctica estándar; la Ley oficial exige libros y facturas adecuados).

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro de IVA y la representación fiscal en Bosnia y Herzegovina puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluido el registro de IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

Obtenga más información sobre nuestros servicios MoR.

Preguntas frecuentes

¿Abrumado por el cumplimiento del impuesto sobre las ventas de SaaS?

Nuestro equipo de expertos en impuestos SaaS está aquí para ayudarlo. Contáctenos hoy para una consulta gratuita.

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