Tasa de impuestos por región Polonia

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprensión del IVA de SaaS en Polonia

La adopción por parte de Polonia del sistema de IVA de la UE en 2004 significó el compromiso del país de armonizarse con las normativas europeas. Este marco estandarizado rige la tributación de bienes y servicios dentro de la UE, incluidos los servicios digitales como SaaS. Con un tipo de IVA estándar del 23%, los proveedores de SaaS en Polonia deben cumplir escrupulosamente la normativa para garantizar el cumplimiento fiscal. Es importante tener en cuenta que, si bien existe un tipo reducido de IVA del 8% aplicable a determinadas categorías, ningún bien o servicio digital se beneficia actualmente de esta exención. Por lo tanto, comprender las implicaciones del IVA en las ventas de SaaS en Polonia es crucial para las empresas que operan en este dinámico entorno.

Imagen de mosaico

Polonia

Polonia implementó el sistema de IVA de la UE en 2004 para armonizar su marco fiscal con la normativa europea.

Enlace oficial del gobierno: Krajowa Administracja Skarbowa

23.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

8.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Las publicaciones digitales como libros electrónicos, periódicos electrónicos y revistas electrónicas tienen un tipo de IVA reducido del 5%.
Determinados servicios electrónicos, como el aprendizaje en línea, los seminarios web y algunas descargas de software, pueden acogerse a un tipo de IVA reducido del 8%.

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital está exento de impuestos.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No

Procedimiento de registro

Para registrarse en el IVA, debe completar un formulario de solicitud. Deberá proporcionar los siguientes datos de la empresa:

Nombre oficial de la empresa y cualquier nombre comercial utilizado.
Dirección postal completa, correo electrónico y sitio web.
Nombre y número de teléfono de la persona de contacto.
Número de identificación fiscal nacional (si aplica)
País donde está establecida su empresa.
Número de cuenta bancaria internacional (IBAN) y BIC
Una declaración que confirme que no está registrado para el IVA en la UE.
La fecha en que comenzó a utilizar el régimen del IVA
Todos los documentos deben traducirse al polaco e ir acompañados de una traducción jurada.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Medios digitales como libros electrónicos, películas, música e imágenes, ya sean comprados o a los que se acceda a través de un servicio (por ejemplo, Amazon Prime). Estos se suelen denominar «productos de audio, visuales o audiovisuales» en contextos fiscales.
Software y servicios basados en la nube como SaaS, PaaS e IaaS.
Servicios relacionados con la web, incluidos sitios web, alojamiento y proveedores de internet.
Programas de publicidad en línea y marketing de afiliados.

Sanciones

Presentación tardía de declaraciones de IVA: Una multa de hasta 5.600 PLN (aproximadamente 1.230 euros).
Pago tardío del IVA: Una multa de hasta 5.600 PLN (aproximadamente 1.230 euros). Además, las tasas de interés por pago atrasado pueden oscilar entre el 4% y el 12% anual sobre el importe del IVA no declarado.
No presentación o presentación tardía de las declaraciones de IVA: Multas de hasta 20.160.000 PLN o posible encarcelamiento si el incumplimiento conduce al impago del IVA.
No llevar los registros de IVA o llevarlos incorrectamente: Una multa de hasta 6.720.000 PLN.
No emitir facturas o emitirlas incorrectamente: Una multa de hasta 5.040.000 PLN.
Participar en fraude fiscal: Las sanciones pueden llegar hasta el 100% del importe del IVA. Esto incluye situaciones como la deducción del IVA de facturas emitidas por entidades inexistentes o por servicios no prestados.  

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

Dentro de los 25 días posteriores a la finalización del período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

Obligatorio

Mantenimiento de registros

Necesario mantener los registros fiscales durante 10 años (archivados digitalmente, normalmente a través del repositorio KSeF para facturas electrónicas).

Guías prácticas: IVA SaaS Polaco

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de mayo de 2004, Polonia exige a los proveedores no comunitarios (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales que
a los consumidores (B2C) en Polonia se registren y recauden el VAT, independientemente del importe de las ventas. La obligación
se amplió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.
A partir del 1 de enero de 2019, Polonia aplica un umbral de registro de VAT de EUR 10.000 para los establecidos en la UE
proveedores de servicios digitales. Este umbral no se aplica a las empresas no pertenecientes a la UE.

• Nacional/Residente: PLN 240.000 200.000.
• No Residente: Nulo (0 PLN). El registro es obligatorio antes de la primera venta sujeta a impuestos si tiene presencia física o realiza suministros locales.
• B2C transfronterizo: €10,000 (umbral a nivel de la UE). Si se supera, debe usar OSS o registrarse localmente.

Paso: 2 Registro de empresas

El IVA es administrado por la Krajowa Administracja Skarbowa (KAS).

El registro de IVA para no residentes es gestionado por:
La Segunda Oficina de Impuestos Warszawa-Śródmieście (Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście).
Los proveedores no pertenecientes a la UE pueden, en su lugar, utilizar el OSS no-Unión para evitar el registro local.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej) es emitido por el Ministerio de Finanzas (Krajowa Administracja Skarbowa). Utilice el formulario VAT-R para registrarse en el IVA y el NIP-2 para el número de identificación fiscal.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

El tipo de IVA estándar en Polonia es del 23%.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 23%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica a servicios digitales B2B transfronterizos. Si un proveedor de SaaS no establecido vende a una empresa polaca registrada para el IVA, el proveedor no cobra el IVA; se aplica la inversión del sujeto pasivo. El comprador polaco declara el IVA bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

Paso: 1 Ventas B2C

Debes cobrar el 23% de IVA polaco a menos que estés por debajo del umbral de la UE de 10.000 € (para vendedores con sede en la UE). Los vendedores no pertenecientes a la UE deben cobrar el IVA desde el primer céntimo a través del OSS no-Unión o el registro local.

Paso: 2 Ventas B2B

Si el comprador proporciona un ID de IVA polaco (NIP) válido, aplique la inversión del sujeto pasivo. No cobre el IVA. Verifique los ID a través del sistema VIES.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Debe emitirse a través de KSeF (Sistema Nacional de Facturación Electrónica) en formato FA(3) XML. Campos obligatorios:

 

• Nombres completos y direcciones del proveedor/comprador.
• IDs de IVA (NIP para entidades polacas).
• Número de factura secuencial único.
• Fecha de emisión y fecha de prestación del servicio.
• Descripción del SaaS/Servicio.
• Precio neto, tipo de IVA (o nota de “inversión del sujeto pasivo”), e importe bruto.
• Moneda (si no es PLN, proporcione el tipo de cambio).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los contribuyentes registrados deben presentar sus impuestos mensualmente (estándar) o trimestralmente (para “pequeños contribuyentes” con una facturación < €2M).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

La fecha límite de presentación es el día 25 del mes siguiente al período de declaración (por ejemplo, la declaración de enero vence el 25 de febrero).

Paso: 3 Presentación

Presentar la declaración electrónica de JPK_V7M (mensual) o JPK_V7K (trimestral) a través del portal e-Tax Office (e-Urząd Skarbowy). Los pagos se realizan a una microcuenta fiscal individual dedicada.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante un mínimo de 10 años (archivados digitalmente, normalmente a través del repositorio KSeF para facturas electrónicas).

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro de IVA polaco y la representación fiscal puede ser desalentador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro de IVA y la representación fiscal donde sea necesario, para que pueda concentrarse en su negocio.

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