Tasa de impuestos por región Rusia

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Rusia opera un sistema de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de doble vía, administrado por el Federal Tax Service (FNS), que presenta una tasa de IVA estándar del 22%. Para los proveedores no residentes, las obligaciones de cumplimiento dependen estrictamente del tipo de cliente: las transacciones B2B se trasladan automáticamente al comprador ruso local mediante un mecanismo de inversión del sujeto pasivo, mientras que los proveedores B2C extranjeros deben registrarse directamente con el FNS desde su primera transacción. Las empresas B2C extranjeras registradas deben presentar declaraciones y remitir pagos electrónicamente a través de un portal en línea dedicado con una periodicidad trimestral, debiendo realizar las presentaciones antes del día 25 del mes siguiente al período de declaración.

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Rusia

Rusia aplica una tasa especial de IVA del 22.00% a los servicios digitales/electrónicos proporcionados por proveedores extranjeros a personas físicas rusas (B2C). Para transacciones B2B, la entidad legal rusa actúa como agente tributario — calculando y remitiendo el IVA (inversión del sujeto pasivo). 

Enlace oficial del gobierno: Servicio Federal de Impuestos de Rusia

22.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Impuesto aplicable para

B2B y B2C

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Antes de la primera venta

Posibilidad de registro en línea

Sí 

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

Los proveedores digitales B2C extranjeros se registran a través del portal dedicado de la FNS lkioreg.nalog.ru — no se necesita representante local; el B2B es gestionado por el cliente ruso como agente fiscal

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Servicios electrónicos entregados a través de Internet

Sanciones

  • Declaración tardía: 5% del impuesto impagado por mes (mínimo RUB 1.000, máximo 30% del impuesto impagado)
  • Moratoria sobre sanciones para declarantes primerizos de STS a IVA 

Umbral de registro

Sin umbral

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

Día 25 del mes siguiente a la finalización del trimestre

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

5 años 

Guías prácticas: IVA SaaS en Rusia

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de enero de 2017, Rusia exige que los proveedores no residentes (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Rusia se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. 

A partir del 1 de enero de 2019, Rusia exige a los proveedores no residentes (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a clientes empresariales (B2B) en Rusia que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas.

Paso: 2 Registro de empresas

Regístrese en línea a través de la “Oficina del IVA para Empresas de Internet” en el portal nalog.ru. La solicitud debe presentarse en un plazo de 30 días desde el inicio de las actividades.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Al registrarse, las empresas recibirán:

  • INN (Número de Identificación Fiscal del Contribuyente) y KPP (Código de Motivo de Registro Fiscal).
  • Formato INN: 10 dígitos (ej., 9909xxxxxx para organizaciones extranjeras).

Paso: 1 Tasa Estándar

El IVA estándar en Rusia es del 22%. 

Paso: 2 Fórmula de la Tasa

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 22 %

 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

• Norma Legal: Técnicamente, los proveedores extranjeros están obligados a cobrar el IVA a las empresas rusas.
• Realidad Práctica: Debido a los bloqueos de pago, la FTS permite a los compradores rusos actuar como agentes fiscales y retener el IVA. Debe aclarar esto con su comprador.

Paso: 1 Ventas B2C

Cobre el 22% de IVA en servicios digitales vendidos a particulares en Rusia. Los precios generalmente deben mostrarse con el IVA incluido.

Paso: 2 Ventas B2B

• Estándar: Cargar el 22% de IVA si está registrado y puede aceptar pagos.
• Modo de Sanciones: No cobrar IVA. Permitir que el comprador ruso lo retenga y lo pague al presupuesto (equivalente a Inversión del Sujeto Pasivo).

Paso: 3 Requisitos de Facturación

• B2C: Sin obligación estricta de factura; la confirmación de pago es suficiente.

 

• B2B: Si cobra IVA, emitir una factura comercial estándar que incluya:

– Nombre del Proveedor, INN & KPP
– Nombre del Cliente & INN
– Fecha & Descripción
– Importe y tipo de IVA indicados explícitamente.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos se declaran trimestralmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

El plazo de presentación es el día 25 del mes siguiente al trimestre. El pago vence el día 28 del mes siguiente al trimestre (bajo el sistema de Cuenta Tributaria Única).

Paso: 3 Presentación

Presente electrónicamente a través del portal de la Oficina de IVA para Empresas de Internet (LKS). Los pagos deben realizarse en RUB.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante 4 años.

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