Tasa de impuestos por región Panamá

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Navegando el impuesto sobre las ventas de SaaS en Panamá: una guía completa para empresas

Panamá, al adoptar un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 2010, ha simplificado el cumplimiento tributario y ha aumentado los ingresos públicos. Las empresas que ofrecen Software como Servicio (SaaS) en Panamá deben cumplir con regulaciones específicas de IVA. Esta guía proporciona una descripción general detallada del impuesto sobre las ventas de SaaS en Panamá, y ayuda a las empresas a navegar los requisitos de cumplimiento y optimizar la gestión tributaria.

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Panamá

Panamá adoptó un sistema de IVA en 2010 para mejorar el cumplimiento tributario y aumentar los ingresos públicos.

Enlace oficial del gobierno: Dirección General de Ingresos

7.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No hay bienes o servicios digitales específicos con impuestos reducidos

Categorías de productos exentos

Las empresas no residentes que venden directamente a clientes están exentas del IVA (ITBMS - Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios)

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Se aplica, pero no para todas las ventas B2B

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

El umbral de PAB 36,000 se aplica a las empresas residentes. Los proveedores no residentes sin un establecimiento permanente generalmente no están obligados ni pueden registrarse.

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No

Procedimiento de registro

Para convertirse en contribuyente del IVA en Panamá, las empresas deben registrarse en la Dirección General de Ingresos (DGI). Esto puede hacerse en línea o en persona. Como parte del proceso de registro, las empresas deben solicitar un número de registro fiscal nacional panameño, conocido como RUC (Registro Único de Contribuyentes). Es importante tener en cuenta que todos los documentos presentados para el registro deben estar en español.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Libros electrónicos, audiolibros y otras publicaciones digitales
Descargas de música y servicios de streaming
Películas, programas de televisión y otros contenidos de vídeo (descargas o streaming)
Juegos y compras dentro de la aplicación
Cursos en línea y materiales educativos
Arte digital, fotos y otros contenidos visuales
Software y aplicaciones descargables
Software como servicio (SaaS)
Almacenamiento en la nube y otros servicios en la nube
Alojamiento web y registro de dominios
Servicios de publicidad y marketing online
Mercados y plataformas en línea
Plataformas de redes sociales y herramientas de comunicación
Servicios de juegos de azar y apuestas en línea
Consultas en línea y servicios profesionales
Suscripciones y membresías digitales
Servicios de venta de entradas y reservas en línea

Sanciones

Presentación y pago fuera de plazo: Se impone una multa de PAB 10 (aproximadamente EUR 9) por la presentación o el pago fuera de plazo de las declaraciones de IVA.
Infracciones reiteradas: Si usted se retrasa repetidamente en la presentación o el pago, se le podrán imponer multas que van desde PAB 500 hasta PAB 5.000 (aproximadamente entre EUR 470 y EUR 4.700).
Fraude: Cometer fraude del IVA puede resultar en una fuerte multa de cinco a diez veces la cantidad de impuestos debidos, además de prisión por un período de un mes a un año. En determinadas circunstancias, podrían aplicarse sanciones aún más severas.

Umbral de registro

El registro es obligatorio para las empresas residentes con un ingreso bruto anual que exceda los PAB 36,000.

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 15 del mes siguiente al período declarado

Requisitos de facturación electrónica

El SFEP es obligatorio para los contribuyentes panameños, pero no para los vendedores de SaaS no residentes.

Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante al menos 5 años.

Guías prácticas: IVA panameño para SaaS

Paso: 1 Umbral

El sistema de ITBMS de Panamá se rige por el Código Fiscal, modificado por la Ley Nro. 8 del 15 de marzo de 2010, que estableció el marco moderno del ITBMS.
Generalmente, el registro es obligatorio para empresas con ingresos brutos anuales que superen los PAB 36,000. Nota: Las entidades no residentes sin un establecimiento permanente (EP) normalmente no pueden registrarse para el ITBMS y en su lugar se basan en el sistema de inversión del sujeto pasivo.
El umbral de PAB 36,000 se aplica a las empresas residentes. Los proveedores no residentes sin un establecimiento permanente generalmente no están obligados ni pueden registrarse.

Paso: 2 Registro de empresas

Gestionado por la Dirección General de Ingresos (DGI). Las entidades con presencia local pueden registrarse para el ITBMS.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El Número de Identificación Fiscal se conoce como RUC (Registro Único de Contribuyentes), emitido por la DGI.

Paso: 1 Tasa

La tasa estándar del ITBMS en Panamá es del 7%.

Paso: 2 Fórmula

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Monto del Impuesto = Precio Neto x 7%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica. Para SaaS transfronterizo, el cliente B2B panameño debe autoliquidar el 7% de ITBMS. El proveedor extranjero no cobra el ITBMS en la factura si no tiene presencia local.

Paso: 1 Ventas B2C

Para servicios digitales B2C, el ITBMS suele ser recaudado mediante retención por intermediarios financieros (p. ej., bancos, emisores de tarjetas) en lugar de por el proveedor extranjero.

Paso: 2 Ventas B2B

El impuesto no es cobrado por el proveedor extranjero. El comprador se autoliquida. Debe obtener el RUC del comprador para verificar su estado comercial.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben incluir:

  • Nombre/Dirección del proveedor
  • Fecha
  • Número de Factura Correlativo
  • Descripción de SaaS/Servicios
  • Importe total (USD)RUC del comprador (para B2B).

La facturación electrónica (SFEP) es obligatoria para los contribuyentes locales.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse: 

Mensual (estándar) o Trimestral (para ciertos profesionales independientes).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse el día 15 del mes siguiente (ej., la declaración de enero vence el 15 de febrero).

Paso: 3 Presentación

Los impuestos deben presentarse a través del portal en línea e-Tax 2.0. Los pagos se pueden realizar mediante transferencias bancarias locales o puntos de recolección autorizados utilizando la “Boleta de Pago.”

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los documentos deben conservarse obligatoriamente durante 5 años (según la Ley 52/2016 y sus enmiendas posteriores). Los registros deben estar disponibles para la inspección de la DGI.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Gestionar el registro del IVA y la representación fiscal en Panamá puede ser desalentador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, encargándose de estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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