Alíquota Fiscal por Região Panamá

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Navegando pelo Imposto sobre Vendas de SaaS no Panamá: Um Guia Completo para Empresas

O Panamá, ao adotar o sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em 2010, simplificou a conformidade tributária e aumentou a receita pública. As empresas que oferecem Software como Serviço (SaaS) no Panamá devem aderir a regulamentações específicas de IVA. Este guia fornece uma visão geral detalhada do imposto sobre vendas de SaaS no Panamá, auxiliando as empresas a navegar pelos requisitos de conformidade e otimizar a gestão tributária.

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Panamá

O Panamá adotou o sistema de IVA em 2010 para aprimorar a conformidade tributária e aumentar a receita pública.

Link oficial do governo: Direção Geral de Receitas

7.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Não há produtos ou serviços digitais específicos com imposto reduzido

Categorias de produtos isentos

Empresas não residentes que vendem diretamente para clientes estão isentas do IVA (ITBMS - Imposto de Transferência de Bens Móveis e Serviços)

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Aplica-se, mas não para todas as vendas B2B

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

O limite de PAB 36.000 aplica-se a empresas residentes. Provedores não residentes sem um estabelecimento permanente geralmente não são obrigados ou capazes de se registrar.

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Não

Procedimento de registro

Para se tornar um contribuinte do IVA no Panamá, as empresas precisam se registrar na Direção Geral de Receitas (DGI). Isso pode ser feito online ou pessoalmente. Como parte do processo de registro, as empresas devem solicitar um número de registro fiscal nacional panamenho, conhecido como RUC (Registro Único de Contribuyentes). É importante observar que todos os documentos enviados para registro devem ser em espanhol.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

E-books, audiolivros e outras publicações digitais
Downloads de músicas e serviços de streaming
Filmes, programas de TV e outros conteúdos de vídeo (downloads ou streaming)
Jogos e compras dentro do aplicativo
Cursos online e materiais educativos
Arte digital, fotos e outros conteúdos visuais
Software e aplicativos para download
Software como Serviço (SaaS)
Armazenamento em nuvem e outros serviços em nuvem
Hospedagem web e registro de domínio
Serviços de publicidade e marketing online
Marketplaces e plataformas online
Plataformas de mídia social e ferramentas de comunicação
Jogos online e serviços de apostas
Consultas online e serviços profissionais
Assinaturas e membros digitais
Serviços online de emissão de bilhetes e reservas

Penalidades

Entrega e Pagamento em Atraso: Uma multa de PAB 10 (aproximadamente EUR 9) é aplicada para entrega ou pagamento em atraso das declarações de IVA.
Violações Recorrentes: Se você atrasar repetidamente suas declarações ou pagamentos, multas que variam de PAB 500 a PAB 5.000 (aproximadamente EUR 470 a EUR 4.700) podem ser aplicadas.
Fraude: Cometer fraude de IVA pode resultar em uma multa pesada de cinco a dez vezes o valor do imposto devido, além de prisão por um período de um mês a um ano. Em algumas circunstâncias, penalidades ainda mais severas podem ser aplicadas.

Limite de registro

A inscrição é obrigatória para empresas residentes com uma receita bruta anual superior a PAB 36.000.

Intervalo de declaração

Mensal

Prazo de declaração

Até o dia 15 do mês subsequente ao mês de referência

Requisitos de nota fiscal eletrônica

O SFEP é obrigatório para contribuintes panamenhos, mas não para vendedores de SaaS não residentes.

Manutenção de registros

Os registros devem ser mantidos por no mínimo 5 anos

Guias Práticos: IVA SaaS Panamenho

Passo: 1 Limite

O sistema de IVA do Panamá (ITBMS) é regido pelo Código Fiscal, conforme alterado pela Lei Nº 8 de 15 de março de 2010, que estabeleceu a estrutura moderna do ITBMS.
Geralmente, o registro é obrigatório para empresas com uma receita bruta anual superior a PAB 36.000. Nota: Entidades não residentes sem um estabelecimento permanente (EP) geralmente não podem se registrar para o ITBMS e, em vez disso, dependem do sistema de autolançamento.
O limite de PAB 36.000 aplica-se a empresas residentes. Provedores não residentes sem um estabelecimento permanente geralmente não são obrigados ou capazes de se registrar.

Passo: 2 Registro Comercial

Gerenciado pela Dirección General de Ingresos (DGI). Entidades com presença local podem se registrar para o ITBMS.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

O ID Fiscal é conhecido como o RUC (Registro Único de Contribuyentes) emitido pela DGI.

Passo: 1 Taxa

A alíquota padrão do ITBMS no Panamá é de 7%.

Passo: 2 Fórmula

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 7%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Aplica-se. Para SaaS transfronteiriço, o cliente B2B panamenho deve autodeclarar o ITBMS de 7%. O provedor estrangeiro não cobra ITBMS na fatura se não tiver presença local.

Passo: 1 Venda B2C

Para serviços digitais B2C, o ITBMS é geralmente cobrado via retenção por intermediários financeiros (por exemplo, bancos, emissores de cartão) em vez de pelo fornecedor estrangeiro.

Passo: 2 Venda B2B

O imposto não é cobrado pelo fornecedor estrangeiro. O comprador autoavalia. Você deve obter o RUC do comprador para verificar o seu status de negócio.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem incluir:

  • Nome/Endereço do Fornecedor
  • Data
  • Número da Nota Fiscal Sequencial
  • Descrição de SaaS/Serviços
  • Valor Total (USD)RUC do Comprador (para B2B).

O faturamento eletrônico (SFEP) é obrigatório para contribuintes locais.

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Os impostos devem ser declarados: 

Mensal (padrão) ou Trimestral (para certos profissionais autônomos).

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

Os impostos devem ser declarados até o dia 15 do mês seguinte (por exemplo, a declaração de janeiro vence em 15 de fevereiro).

Etapa: 3 Envio

Os impostos devem ser declarados através do portal online e-Tax 2.0. Os pagamentos podem ser feitos por transferências bancárias locais ou pontos de coleta autorizados usando a “Boleta de Pago.”

Passo: 4 Manutenção de registros

Os documentos devem ser mantidos obrigatoriamente por 5 anos (conforme Lei 52/2016 e alterações posteriores). Os registros devem estar disponíveis para inspeção da DGI.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e pela representação fiscal no Panamá pode ser desafiador. A PayPro Global atua como sua Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

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