Taux de taxe par région Panama

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Naviguer la taxe de vente SaaS au Panama : Un guide complet pour les entreprises

En adoptant un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 2010, le Panama a simplifié la conformité fiscale et augmenté les recettes publiques. Les entreprises qui proposent des logiciels en tant que service (SaaS) au Panama doivent se conformer à une réglementation spécifique en matière de TVA. Ce guide fournit un aperçu détaillé de la taxe de vente SaaS au Panama, aidant les entreprises à naviguer dans les exigences de conformité et à optimiser leur gestion fiscale.

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Panama

Le Panama a adopté un système de TVA en 2010 pour améliorer la conformité fiscale et accroître les recettes publiques.

Lien officiel du gouvernement : Dirección General de Ingresos

7.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique avec taxe réduite

Catégories de produits exonérées

Les entreprises non-résidentes qui vendent directement aux clients sont exonérées de TVA (ITBMS – Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios)

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

S'applique, mais pas pour toutes les ventes B2B

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Le seuil de 36 000 PAB s'applique aux entreprises résidentes. Les fournisseurs non-résidents sans établissement permanent ne sont généralement pas tenus de s'inscrire ou ne peuvent pas le faire.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non

Procédure d'enregistrement

Pour devenir assujetti à la TVA au Panama, les entreprises doivent s'enregistrer auprès de la Direction générale des impôts (DGI). Cela peut se faire en ligne ou en personne. Dans le cadre du processus d'enregistrement, les entreprises doivent demander un numéro d'identification fiscale panaméen, connu sous le nom de RUC (Registro Único de Contribuyentes). Il est important de noter que tous les documents soumis pour l'enregistrement doivent être en espagnol.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Livres électroniques, livres audio et autres publications numériques
Téléchargements de musique et services de streaming
Films, émissions de télévision et autres contenus vidéo (téléchargements ou streaming)
Jeux et achats intégrés
Cours en ligne et matériel pédagogique
Art numérique, photos et autres contenus visuels
Logiciels et applications téléchargeables
Logiciel en tant que service (SaaS)
Stockage cloud et autres services cloud
Hébergement Web et enregistrement de domaine
Publicité en ligne et services marketing
Places de marché et plateformes en ligne
Plateformes de médias sociaux et outils de communication
Jeux en ligne et services de jeux d'argent
Consultations en ligne et services professionnels
Abonnements et adhésions numériques
Services de billetterie et de réservation en ligne

Pénalités

Dépôt et paiement tardifs : une pénalité de 10 PAB (environ 9 EUR) est imposée en cas de production tardive ou de paiement tardif des déclarations de TVA.
Infractions répétées : si vous êtes régulièrement en retard dans vos déclarations ou vos paiements, des amendes allant de 500 PAB à 5 000 PAB (environ 470 EUR à 4 700 EUR) peuvent être infligées.
Fraude : la fraude à la TVA peut entraîner une lourde amende représentant de cinq à dix fois le montant de la taxe due, ainsi qu'une peine d'emprisonnement d'un mois à un an. Dans certaines circonstances, des sanctions encore plus sévères pourraient être appliquées.

Seuil d'imposition

L'enregistrement est obligatoire pour les entreprises résidentes dont le revenu brut annuel dépasse 36 000 PAB.

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Au plus tard le 15 du mois suivant

Exigences en matière de facturation électronique

SFEP est obligatoire pour les contribuables panaméens, mais pas pour les vendeurs SaaS non-résidents.

Tenue des dossiers

Les documents comptables doivent être conservés pendant au moins 5 ans

Guides pratiques : Panamanian SaaS VAT

Étape : 1 Seuil

Le système de TVA panaméen (ITBMS) est régi par le Code Fiscal, tel que modifié par la Loi n° 8 du 15 mars 2010, qui a établi le cadre moderne de l'ITBMS.
Généralement, l'enregistrement est obligatoire pour les entreprises dont le revenu brut annuel dépasse 36 000 PAB. Remarque : Les entités non-résidentes sans établissement stable (ES) ne peuvent généralement pas s'enregistrer à l'ITBMS et se basent plutôt sur le système d'autoliquidation.
Le seuil de 36 000 PAB s'applique aux entreprises résidentes. Les fournisseurs non-résidents sans établissement permanent ne sont généralement pas tenus de s'inscrire ou ne peuvent pas le faire.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Géré par la Dirección General de Ingresos (DGI). Les entités ayant une présence locale peuvent s'inscrire à l'ITBMS.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

L'identifiant fiscal est connu sous le nom de RUC (Registro Único de Contribuyentes), délivré par la DGI.

Étape : 1 Taux

Le taux standard de l'ITBMS au Panama est de 7 %.

Étape : 2 Formule

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 7 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Il s'applique. Pour les SaaS transfrontaliers, le client B2B panaméen doit auto-déclarer l'ITBMS de 7 %. Le fournisseur étranger ne facture pas l'ITBMS sur la facture s'il n'a pas de présence locale.

Étape : 1 Vente B2C

Pour les services numériques B2C, l'ITBMS est généralement collecté par retenue à la source par des intermédiaires financiers (par exemple, les banques, les émetteurs de cartes) plutôt que par le fournisseur étranger.

Étape : 2 Vente B2B

La taxe n'est pas facturée par le fournisseur étranger. L'acheteur s'auto-déclare. Vous devez obtenir le RUC de l'acheteur pour vérifier son statut professionnel.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent inclure :

  • Nom/Adresse du fournisseur
  • Date
  • Numéro de facture séquentiel
  • Description du SaaS/des services
  • Montant total (USD)RUC de l’acheteur (pour le B2B).

La facturation électronique (SFEP) est obligatoire pour les contribuables locaux.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées : 

Mensuel (standard) ou Trimestriel (pour certains professionnels indépendants).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées le 15 du mois suivant (par exemple, la déclaration de janvier est due le 15 février).

Étape : 3 Soumission

Les déclarations fiscales doivent être déposées via le portail en ligne e-Tax 2.0. Les paiements peuvent être effectués par virements bancaires locaux ou dans les points de collecte agréés à l'aide de la « Boleta de Pago ».

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les documents doivent être conservés obligatoirement pendant 5 ans (conformément à la loi 52/2016 et à ses modifications ultérieures). Les registres doivent être disponibles pour l'inspection de la DGI.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale au Panama peut être décourageant. PayPro Global agit en tant que votre Marchand Officiel (Merchant of Record), prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

En savoir plus sur nos services de MoR.

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