지역별 세율 파나마

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파나마 SaaS 판매세 탐색: 기업을 위한 종합 가이드

파나마는 2010년에 부가가치세(VAT) 시스템을 도입하여 세금 규정 준수를 간소화하고 공공 수입을 증대했습니다. 파나마에서 SaaS(Software as a Service)를 제공하는 기업은 특정 부가가치세 규정을 준수해야 합니다. 이 가이드는 파나마의 SaaS 판매세에 대한 자세한 개요를 제공하여 기업이 규정 준수 요구 사항을 파악하고 세무 관리를 최적화할 수 있도록 지원합니다.

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파나마

파나마는 세금 규정 준수를 개선하고 공공 수입을 늘리기 위해 2010년에 부가가치세 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: Dirección General de Ingresos

7.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

세금이 감면되는 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

면세 제품 카테고리

고객에게 직접 판매하는 비거주 기업은 부가가치세(ITBMS - Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios)가 면제됩니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

적용되지만, 모든 B2B 판매에 적용되는 것은 아닙니다.

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

PAB 36,000 한도는 거주 사업체에 적용됩니다. 영구 사업장이 없는 비거주 공급업체는 일반적으로 등록할 필요가 없거나 등록할 수 없습니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

아니요

등록 절차

파나마에서 VAT 납부자격을 얻으려면 기업은 세입 총국(DGI)에 등록해야 합니다. 이는 온라인 또는 직접 방문을 통해 가능합니다. 등록 절차의 일환으로 기업은 RUC(Registro Único de Contribuyentes)로 알려진 파나마 국가 세무 등록 번호를 신청해야 합니다. 등록을 위해 제출하는 모든 서류는 스페인어로 작성되어야 합니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

전자책, 오디오북 및 기타 디지털 출판물
음악 다운로드 및 스트리밍 서비스
영화, TV 프로그램 및 기타 비디오 콘텐츠(다운로드 또는 스트리밍)
게임 및 인앱 구매
온라인 강좌 및 교육 자료
디지털 아트, 사진 및 기타 시각 콘텐츠
다운로드 가능한 소프트웨어 및 애플리케이션
서비스형 소프트웨어(SaaS)
클라우드 기반 스토리지 및 기타 클라우드 서비스
웹 호스팅 및 도메인 등록
온라인 광고 및 마케팅 서비스
온라인 마켓플레이스 및 플랫폼
소셜 미디어 플랫폼 및 커뮤니케이션 도구
온라인 게임 및 도박 서비스
온라인 상담 및 전문 서비스
디지털 구독 및 멤버십
온라인 티켓 및 예약 서비스

벌금

지연 신고 및 납부: VAT 신고 또는 납부 지연 시 PAB 10(약 9유로)의 과태료가 부과됩니다.
반복적인 위반: 신고 또는 납부를 반복적으로 지연하는 경우 PAB 500~5,000(약 470~4,700유로)의 벌금이 부과될 수 있습니다.
사기: VAT 사기를 저지르는 경우 체납 세액의 5~10배에 달하는 과중한 벌금과 1개월에서 1년의 징역형에 처해질 수 있습니다. 경우에 따라 더욱 심각한 처벌이 적용될 수 있습니다.

등록 기준

연간 총 수입이 PAB 36,000을 초과하는 거주 사업자는 등록이 의무입니다.

신고 간격

매월

신고 마감일

다음 보고 월의 15일까지

전자세금계산서 요구사항

SFEP는 파나마 납세자에게는 필수이나, 비거주 SaaS 판매자에게는 해당하지 않습니다.

기록 보관

기록은 최소 5년 동안 보관해야 합니다.

방법 가이드: 파나마 SaaS VAT

1단계 기준점

파나마의 VAT 시스템(ITBMS)은 현대 ITBMS 체계를 확립한 2010년 3월 15일 법률 제8호에 의해 개정된 재정법에 의해 규정됩니다.
일반적으로, 연간 총소득이 PAB 36,000을 초과하는 기업은 등록이 의무입니다. 참고: 영구적 사업장(PE)이 없는 비거주 법인은 일반적으로 ITBMS에 등록할 수 없으며, 대신 역청구 시스템에 의존합니다.
PAB 36,000 한도는 거주 사업체에 적용됩니다. 영구 사업장이 없는 비거주 공급업체는 일반적으로 등록할 필요가 없거나 등록할 수 없습니다.

2단계 사업자 등록

Dirección General de Ingresos (DGI)에서 처리합니다. 현지 사업장이 있는 법인은 ITBMS에 등록할 수 있습니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

세금 식별 번호는 DGI에서 발급하는 RUC (Registro Único de Contribuyentes)로 알려져 있습니다.

1단계 비율

파나마의 표준 ITBMS 세율은 7%입니다.

2단계 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

세금 금액 = 순 가격 x 7%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

적용됩니다. 국경 간 SaaS의 경우, 파나마 B2B 고객은 7% ITBMS를 자체적으로 부과해야 합니다. 해외 공급업체는 현지 법인이 없는 경우 인보이스에 ITBMS를 부과하지 않습니다.

1단계 B2C 판매

B2C 디지털 서비스의 경우, ITBMS는 해외 공급업체가 아닌 금융 중개업체(예: 은행, 카드 발행사)의 원천징수를 통해 일반적으로 징수됩니다.

2단계 B2B 판매

외국 공급업체는 세금을 부과하지 않습니다. 구매자가 자진 신고합니다. 사업자 등록 상태를 확인하려면 구매자의 RUC를 받아야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스에는 다음이 포함되어야 합니다:

  • 공급자 이름/주소
  • 날짜
  • 순차적 송장 번호
  • SaaS/서비스 설명
  • 총 금액 (USD) 구매자의 RUC (B2B용).

전자 송장 발행 (SFEP)은 현지 납세자에게 의무 사항입니다.

1단계 신고 주기

세금은 다음과 같이 신고되어야 합니다: 

월별 (표준) 또는 분기별 (특정 독립 전문직 종사자의 경우).

2단계 신고 마감일

세금은 다음 달 15일까지 신고해야 합니다 (예: 1월분 신고는 2월 15일까지입니다).

단계: 3 제출

세금은 e-Tax 2.0 온라인 포털을 통해 신고해야 합니다. 납부는 현지 은행 송금 또는 승인된 수납처에서 “Boleta de Pago”를 사용하여 할 수 있습니다.

단계: 4 기록 유지

서류는 5년간 의무적으로 보관되어야 합니다 (법률 52/2016 및 후속 개정안에 따름). 기록은 DGI 검사를 위해 제공되어야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

파나마에서 VAT 등록 및 재정 대리인 선정을 처리하는 것은 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀하의 Merchant of Record로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리인 선정을 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀하가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

SaaS 판매세 규정 준수에 어려움을 겪고 계신가요?

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