按地区划分的税率 巴拿马

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在巴拿马处理SaaS销售税：企业综合指南

巴拿马于2010年采用增值税（VAT）系统，简化了税务合规流程并增加了公共收入。在巴拿马提供软件即服务（SaaS）的企业必须遵守特定的增值税法规。本指南详细概述了巴拿马的SaaS销售税，帮助企业了解合规要求并优化税务管理。

马赛克图像

巴拿马

巴拿马于2010年采用增值税系统，以提高税收合规性并增加公共收入。

官方政府链接： 税务总局

7.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

没有特定的数字商品或服务享受减税

免税产品类别

非居民公司直接向客户销售商品可免征增值税（ITBMS – 动产和服务转让税）

B2B销售的反向收费机制

适用，但并非适用于所有B2B销售

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

PAB 36,000 的门槛适用于常驻企业。没有常设机构的非常驻服务提供商通常不需要也无法注册。

可在线注册

是

需要当地代表

否

注册流程

要在巴拿马成为增值税纳税人，企业需要在税务总局（DGI）注册。注册可以通过在线或亲自办理。作为注册过程的一部分，企业必须申请巴拿马国家税务登记号，即RUC（唯一纳税人登记号）。需要注意的是，所有提交注册的文件必须是西班牙语。

应纳税的数字和电子服务清单

电子书、有声读物和其他数字出版物
音乐下载和流媒体服务
电影、电视节目和其他视频内容（下载或流媒体）
游戏和应用内购买
在线课程和教育材料
数字艺术、照片和其他视觉内容
可下载的软件和应用程序
软件即服务 (SaaS)
云存储和其他云服务
网站托管和域名注册
在线广告和营销服务
在线市场和平台
社交媒体平台和通讯工具
在线游戏和博彩服务
在线咨询和专业服务
数字订阅和会员资格
在线票务和预订服务

罚款

延迟申报和付款：对于增值税申报表的延迟申报或延迟付款，将处以 10 巴拿马巴波亚（约合 9 欧元）的罚款。
重复违规：如果您多次延迟申报或付款，可能会处以 500 至 5,000 巴拿马巴波亚（约合 470 至 4,700 欧元）的罚款。
欺诈：实施增值税欺诈可能导致处以应缴税款五到十倍的巨额罚款，外加一个月至一年的监禁。在某些情况下，甚至可能处以更严厉的处罚。

注册门槛

年总收入超过 PAB 36,000 的常驻企业必须注册。

申报间隔

每月

申报截止日期

在下一个报告月份的15号之前

电子发票要求

SFEP 对巴拿马纳税人是强制性的，但对非常驻 SaaS 销售商不是。

记录保存

记录必须至少保存5年

操作指南：巴拿马 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

巴拿马的增值税系统 (ITBMS) 受《财政法典》管辖，该法典经2010年3月15日第8号法律修订，并建立了现代化的ITBMS框架。
一般而言，年总收入超过36,000 PAB的企业必须进行注册。注意：没有常设机构 (PE) 的非居民实体通常无法注册ITBMS，而是依赖反向收费系统。
PAB 36,000 的门槛适用于常驻企业。没有常设机构的非常驻服务提供商通常不需要也无法注册。

步骤：2 商业注册

由 Dirección General de Ingresos (DGI) 处理。拥有本地实体的公司可以注册 ITBMS。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

税号被称为 RUC (Registro Único de Contribuyentes)，由 DGI 签发。

步骤：1 率

Panama 的标准 ITBMS 税率为 7%。

步骤：2 公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 7%

步骤：3 反向收费 (B2B)

适用。对于跨境 SaaS，Panama 的 B2B 客户必须自行评估 7% 的 ITBMS。如果外国供应商在本地没有实体，则不会在发票上收取 ITBMS。

步骤：1 B2C销售

对于B2C数字服务，ITBMS通常由金融中介机构（例如银行、信用卡发行方）代扣代缴，而非由外国供应商收取。

步骤：2 B2B销售

税费并非由外国供应商收取。买方自行评估申报。您必须获取买方的RUC以验证其业务状况。

步骤：3 发票要求

发票必须包含：

  • 供应商名称/地址
  • 日期
  • 序列发票号码
  • SaaS/服务描述
  • 总金额（美元）买方的RUC（适用于B2B）。

电子发票（SFEP）对于当地纳税人来说是强制性的。

步骤：1 申报周期

应申报税款： 

每月（标准）或每季度（适用于某些独立专业人士）。

步骤：2 申报截止日期

税款应在次月15日申报（例如，1月份的申报截止日期是2月15日）。

步骤：3 提交

税款应通过e-Tax 2.0在线门户申报。付款可以通过当地银行转账或使用“Boleta de Pago”在授权的收款点进行。

步骤：4 记录保存

文件必须强制保留5年（根据第52/2016号法律及后续修正案）。记录必须可供DGI检查。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

在巴拿马处理增值税（VAT）注册和税务代表可能令人望而却步。PayPro Global 作为您的登记商家（Merchant of Record），负责处理这些复杂事务，包括在必要时进行增值税注册和税务代表，让您可以专注于自身业务。

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常见问题解答

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