按地区划分的税率 塞拉利昂

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塞拉利昂实行由国家税务局（NRA）管理的15%单一税率商品及服务税（GST）。根据通过《2026年财政法案》最近颁布的改革，该国已明确将其跨境数字经济框架正规化，认定非居民数字服务完全应税，并要求海外供应商指定一名当地税务代表来管理其合规事宜。尽管国内企业适用较低的注册门槛，但非居民电子商务和数字服务平台则受限于每年350,000 SLE的特定门槛。根据更新后的规定，纳税人面临双重合规结构：结构化的电子申报表和交易时间表必须在次月21日之前每月提交，而相应的税款则仍需在该月的最后一天之前支付。

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塞拉利昂

塞拉利昂对大多数供本地使用的商品和服务征收 15% 的统一税率商品及服务税 (GST)。国家税务局 (NRA) 负责管理 GST。塞拉利昂自 2021 年起对数字/电子服务征收 GST。 

官方政府链接： 国家税务局 (NRA)

15.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

适用税收

B2B 和 B2C

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

达到年度门槛 SLE 350,000 后

可在线注册

是 

需要当地代表

是

注册流程

向 NRA 局长注册；外国数字服务提供商根据非居民数字制度注册

应纳税的数字和电子服务清单

流媒体游戏、音乐、应用程序、电影、电子书、软件和互联网服务

注册门槛

SLE 350.000

申报间隔

每月

申报截止日期

报告期后的次月21日

电子发票要求

是

记录保存

6 年 

操作指南：塞拉利昂SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2021年1月1日起，塞拉利昂针对为塞拉利昂客户提供数字服务销售的数字平台，引入了商品及服务税（GST）代收义务。税务机关尚未就新规则的实施发布指南。

 

自2023年4月1日起，塞拉利昂修订了其GST法案，除其他事项外，将卫星电视和在线或数字赌博及投注活动纳入需缴纳GST的数字服务范围。

 

门槛：

  • 本地：年应税营业额超过1亿 SLL 后（根据2022年《财政法案》从3.5亿 SLL 降低）。
  • 非居民数字服务提供商：年度门槛为35万 SLE。

步骤：2 商业注册

通过国家税务局 (NRA) 使用 ITAS（综合税务管理系统）门户网站进行注册。外国供应商如果无法从国外直接访问该门户网站，可能需要指定当地代表，尽管理论上远程注册是可行的。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

注册后，企业将收到：

  • TIN（纳税人识别号）。

  • 格式：由 NRA 分配的9位数字。

步骤：1 标准税率

塞拉利昂的标准增值税 (IVA) 为15%。 

步骤：2 税率公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 15%

 

步骤：3 反向收费 (B2B)

是的。如果境外供应商未注册GST，则申报和缴纳GST的义务将转移给塞拉利昂当地企业客户（进口商）（反向征收）。

步骤：1 B2C销售

如果您超过注册门槛，则应对销售给塞拉利昂消费者的数字服务（例如，流媒体、软件、下载）征收15%的GST。

步骤：2 B2B销售

• 如果已注册：征收15%的GST。
• 如果未注册：不征收GST。当地买家负责反向征收。

步骤：3 发票要求

发票通常必须包含：

 

• 供应商名称、地址 & TIN
• 客户名称 & 地址
• 日期 & 序列号
• 服务描述
• 消费税金额 & 税率
• 货币（通常为NLe，或按现行中央银行汇率兑换的外币）。

步骤：1 申报周期

税款每月申报。

步骤：2 申报截止日期

申报截止日期是交易期次月的21日（例如，1月份的申报需在2月21日之前提交）。

步骤：3 提交

通过NRA ITAS Portal进行电子申报。付款通过银行转账进行，使用系统生成的Payment Reference Number (PRN)。

步骤：4 记录保存

记录必须保存6年。

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