按地区划分的税率 马耳他

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了解马耳他的SaaS销售税：企业指南

马耳他位于地中海的十字路口，拥有强大的数字经济。随着SaaS企业在这个战略位置蓬勃发展，驾驭增值税（VAT）的复杂性至关重要。在本指南中，我们将深入探讨马耳他SaaS销售税的复杂性，为企业提供实用的知识和可操作的见解，以无缝地进行合规管理。

马耳他的税收框架与欧洲法规保持一致，于2004年采用欧盟增值税系统。SaaS和其他数字服务的标准增值税税率目前为18%，而特定类别适用5%的较低税率。了解这些税率对于准确的税收计算和申报至关重要。

遵守马耳他SaaS销售税法规涉及遵守特定的申报和支付要求。企业必须按季度提交增值税申报表，并在税务期结束后的第二个月的15日前支付。维护详细的记录，例如发票和收据，至关重要，且有10年的存储要求。尽管电子发票目前并非强制要求，但采用它可以简化记录保存流程并提高效率。

马赛克图像

马耳他

马耳他于2004年采用了欧盟增值税系统，以使其税收框架与欧洲法规保持一致。

官方政府链接： 成本加运费

18.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

5.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

没有特定的数字商品或服务享有减免税率

免税产品类别

没有特定的数字商品或服务可以免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司必须在交付商品或提供服务后立即注册。

可在线注册

是

需要当地代表

非强制性

注册流程

非居民企业可以通过邮寄方式将申请发送至增值税部门总部，或通过增值税部门网站在线提交申请来申请增值税注册。马耳他增值税部门要求填写并提交相应的表格，并附上下列文件：

公司章程副本。
公司注册处登记证明的副本。
签署增值税注册申请的董事的护照或身份证复印件。
注册通常需要三到四周的时间。一旦获得批准，公司将收到一个唯一的马耳他增值税号。所有欧盟成员国的增值税号都有固定的格式，在马耳他，格式根据注册类别的不同而有所不同。

应纳税的数字和电子服务清单

数字产品是指以电子格式存储、交付和使用的任何物品。客户可以通过电子邮件、从互联网下载或登录网站来接收这些商品或服务。

电子服务包括：

网站提供服务。
网络托管。
软件和设备的远程维护。
软件的供应和更新。
提供图像、文本、信息和数据库访问。
提供音乐、电影和游戏，包括机会游戏和赌博。
提供政治、文化、艺术、体育、科学和娱乐广播及活动。
远程教育服务。

罚款

在马耳他，不遵守增值税规定的处罚包括：延迟注册的，每月固定罚款20欧元；此外，还会根据应缴增值税额处以额外罚款，如果应缴增值税额为2000欧元或以下，罚款不得超过250欧元；如果超过2000欧元，罚款为应缴增值税额的20%。对于延迟提交增值税申报表的，每天罚款20欧元或未付增值税的1%利息，以较高者为准。对于不完整或不正确的增值税申报表，将处以少报的销项增值税或多报的进项增值税的20%的罚款，如果在临时评估前更正，可减至10%。严重违规行为的刑事罚款可能在700欧元至10000欧元之间，并可能处以监禁，如果危及的税款金额超过100欧元，还可能处以额外罚款，这强调了及时准确地遵守增值税规定的重要性。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

季度

申报截止日期

纳税期后的第二个月的第15天

电子发票要求

非强制性

记录保存

发票必须在六个月内开具，所有相关文件必须至少保存10年

操作指南：马耳他 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

自2004年5月1日起，马耳他要求向马耳他境内的消费者（B2C）提供数字服务的非欧盟供应商（包括在线平台）注册并征收增值税，无论销售金额多少。该义务已于2015年1月1日起扩大到欧盟境内的数字服务提供商。

 

自2019年1月1日起，马耳他对在欧盟成立的数字服务提供商实行10,000欧元的增值税注册门槛。该门槛不适用于非欧盟企业。

• 非居民/外国SaaS：0欧元（零门槛）。向马耳他消费者（B2C）销售的第一欧元起必须注册。
• 全欧盟：10,000欧元。
• 国内：20,000欧元。

步骤：2 商业注册

非欧盟企业可通过任何欧盟成员国的VAT One-Stop Shop (OSS) – Non-Union Scheme进行注册，或使用CFR02表格直接向Malta Tax and Customs Administration (MTCA)注册，适用于非居民。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

增值税识别号（前缀为“MT”）由MTCA签发。

步骤：1 标准增值税税率

在马耳他，标准增值税税率为18%（适用于SaaS/电子服务）。

步骤：2 确定您是否需要注册。

要计算您的税额，请使用以下公式： 

 

税额 = 净价 x 18%

步骤：3 反向收费 (B2B)

适用于所有跨境B2B SaaS销售。如果马耳他买方已注册增值税，则卖方不收取增值税；买方在马耳他自行评估纳税。

步骤：1 B2C销售

卖方必须在销售时点收取马耳他标准增值税税率（18%），并向消费者收取。

步骤：2 B2B销售

如果提供有效的马耳他增值税ID，则卖方不收取税费。发票必须注明“反向征收”并包含买方的增值税ID。

步骤：3 发票要求

发票必须包含： 

 

• 供应商名称 & 地址
• 供应商增值税ID (MT…)
• 唯一序列发票号
• 开具日期 & 供应日期
• 买方名称 & 地址
• 描述: “SaaS/数字服务”
• 净价、增值税率 (18%) 及欧元计税额
• 如果为B2B业务: 买方增值税号 + “反向征收”备注。

步骤：1 申报周期

税款申报：

 

  • 季度（标准）
  • 每月（适用于高营业额或应要求）

步骤：2 申报截止日期

税务申报应在税务期后的第二个月的15日之前提交（例如，第一季度税款应于5月15日到期）。在线提交可获得7天延期至22日。

步骤：3 提交

税款通过 MTCA Online Services portal 申报。付款通过 SEPA transfer 或 CFR Payment Gateway 进行。

步骤：4 记录保存

电子记录和发票必须保存 10 年

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