按地区划分的税率 菲律宾

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菲律宾SaaS增值税：完整指南

在菲律宾运营的企业，其提供的SaaS服务需缴纳增值税（VAT）。这包括在菲律宾拥有客户的本地公司和外国公司。标准增值税率为12%。由认可机构提供的教育服务，如在线课程和研讨会，可免征增值税。

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菲律宾

菲律宾于1988年采用增值税制度，以实现税收框架的现代化并提高合规性。

官方政府链接： 国内税务局

12.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

没有数字服务或商品减少税收

免税产品类别

教育服务：由经认可的私立教育机构或政府教育机构提供的在线课程、研讨会和培训免征增值税。

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

一旦超过阈值

可在线注册

否

需要当地代表

是

注册流程

要在菲律宾注册增值税，个人或企业必须为其每个营业地点填写一份特定的表格（表格编号 0605）。此外，还需要支付 500 比索（约 30 美元）的注册费才能完成注册过程。

应纳税的数字和电子服务清单

软件许可、更新和附加组件（包括网站安全工具）
移动应用程序、视频游戏和在线游戏
基于网络的演示文稿和研讨会（网络广播/网络研讨会）
数字内容，如音乐、文档、图片和文本
在线广告平台
在线市场和比较网站
搜索引擎服务
社交媒体平台
数据存储和网站托管（包括云存储和文件共享）
基于互联网的通信服务
在线出版物和杂志订阅
支付处理服务

罚款

增值税申报表迟交或未交：

每月延迟缴纳增值税，将处以应缴增值税额25%的附加费。
罚款金额从 1,000 菲律宾比索到 25,000 菲律宾比索不等。
在严重情况下，可能会处以最高 10 年的监禁。
增值税的延迟支付或未支付：

对未付增值税金额处以每年 12% 的附加费。
罚款金额从 1,000 菲律宾比索到 25,000 菲律宾比索不等。
在故意疏忽或拒绝付款的情况下，可处以最高 6 年的监禁。
未能开具发票或不当开具发票：

罚款金额不少于 1,000 菲律宾比索，但不超过 50,000 菲律宾比索。
撤销纳税人印制收据或发票的权力。
少报应税销售额或多报进项税额：

少缴税款的50%作为附加费。
罚款金额从 1,000 菲律宾比索到 25,000 菲律宾比索不等。

注册门槛

PHP 300万 美元 52,300

申报间隔

季度

申报截止日期

季度结束后第25天之前

电子发票要求

非强制性

记录保存

以下文件必须保存10年：

销售发票、收据、收银机磁带以及其他证明销售的单据
采购发票、收据以及其他证明采购的单据
进出口文件
总账
明细分类账
收银机纸带
记账凭证
银行对账单和存款凭条
其他相关的会计记录
已提交的增值税申报表副本（BIR 表格 2550M 或 2550Q）
增值税付款证明
任何其他可能与增值税相关的文档，例如合同、协议以及与国内税务局 (BIR) 的往来函件

操作指南：菲律宾SaaS增值税

步骤：1 门槛

2024年10月3日，菲律宾通过了第12023号共和国法案，要求非居民（包括
在线平台）向在菲律宾的消费者（B2C）提供数字服务的，必须注册并征收
增值税，如果其在任何12个月期间的销售额超过300万菲律宾比索。

2025年5月9日，菲律宾国内税务局（BIR）发布了收入备忘录
通函第47-2025号，通过常见问题（FAQ）形式提供指导，说明增值税在跨境数字服务上的应用。
服务。数字服务非居民提供商 (NRDSPs) 必须在2025年6月1日之前通过VAT
数字服务 (VDS) 门户，或通过在线注册和更新系统 (ORUS)，如果该
门户不可用。该通告澄清，NRDSPs必须注册，即使是纯粹的B2B
交易，并相应地提交纳税申报表。在企业对企业交易中，菲律宾客户
将预扣并汇缴12%的增值税。该通知还将增值税规则扩展至远程咨询
平台，并规定，如果付款直接支付给
NRDSPs。此外，2025年6月11日，BIR发布了RMC No. 58-2025，该文件延长了截止日期
针对所有非居民数字服务提供商的注册，从2025年6月1日到2025年7月1日，由于
VDS门户和ORUS不可用。

 

在12个月内，向菲律宾客户的毛销售额达到PHP 3,000,000的门槛。
超过此门槛的非居民数字服务提供商 (NRDSPs) 必须强制注册。

步骤：2 商业注册

通过 VAT on Digital Services (VDS) Portal 或 Online Registration and Update System (ORUS) 在线注册。

非居民可进行“简化注册”。未能注册可能导致您的服务在菲律宾被阻止。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

获取TIN（纳税人识别号）。

TIN格式为9位数字+3位分支机构代码（例如，000-123-456-000）。

步骤：1 标准增值税税率

菲律宾的标准增值税率为12%（标准增值税率）。

步骤：2 增值税计算公式

使用以下公式计算税率：

 

税额 = 净价 x 12%

步骤：3 反向收费 (B2B)

B2B交易适用代扣代缴增值税机制，即由菲律宾客户代扣代缴12%的增值税。

步骤：1 B2C销售

对销售给菲律宾未注册增值税的消费者的数字服务（例如，流媒体、软件、云服务、应用程序）征收12%的增值税。

步骤：2 B2B销售

不要征收增值税。验证客户的TIN以确认他们是增值税注册企业。买方负责纳税。

步骤：3 发票要求

非居民数字服务提供商必须开具包含以下内容的数字发票：

 

• 交易日期
• 交易参考号
• 消费者名称和TIN（如果是B2B交易）
• 服务描述
• 总金额（注明是否包含/不包含增值税）
• 销售价格和增值税金额明细。

步骤：1 申报周期

增值税申报通常按季度提交（适用于非居民数字服务提供商）。

步骤：2 申报截止日期

申报截止日期是应税季度结束后次月的25日之前（例如，第一季度为4月25日）。

步骤：3 提交

通过 VDS Portal 以电子方式提交增值税申报表（Form 2550-DS）。付款通过授权代理银行或数字支付渠道以外币（USD 等）或 PHP 进行。

步骤：4 记录保存

记录保存要求为10年。

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