按地区划分的税率 柬埔寨

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了解柬埔寨的SaaS销售税：企业综合指南

柬埔寨于1999年实施了增值税（VAT）系统，标志着向现代化税务管理和提高合规性的转变。在柬埔寨运营的企业，包括提供软件即服务（SaaS）的企业，必须遵守特定的增值税法规以确保合规。本指南深入探讨了柬埔寨SaaS销售税的复杂性，为企业提供了宝贵的见解，以应对这一税收制度的复杂性。

柬埔寨目前的标准增值税率为10.0%，适用于SaaS和其他数字服务。需要特别注意的是，数字商品和服务没有降低的增值税率或豁免。这意味着，除非法律明确豁免，所有SaaS提供商都必须向其客户收取标准增值税率。企业必须至少保存10年的详细记录，包括所有与税务相关的交易和财务数据。虽然电子发票在柬埔寨尚未完全实施，但强烈建议使用电子发票以简化合规流程并确保数据准确性。

马赛克图像

柬埔寨

柬埔寨于1999年实施增值税制度，重点是实现税收管理的现代化并提高合规性。

官方政府链接： 税务总局

10.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

数字商品和服务没有特定的减税税率

免税产品类别

在柬埔寨，数字商品和服务通常不免征增值税。

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

如果非居民公司向柬埔寨消费者或企业提供应税数字商品和服务，则必须在柬埔寨注册增值税，并对年度营业额有特定门槛。

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

要在柬埔寨注册增值税，请指定一名当地税务代表并在税务总局（GDT）注册。填写并提交增值税注册表以及必要的文件。获得批准后，您将获得增值税证书。

应纳税的数字和电子服务清单

访问和下载软件及应用程序、音乐和视频流媒体服务、在线广告服务、数字内容（电子书、音乐、视频下载）、云服务和在线存储、在线学习平台、电信服务、音频、视频和视听内容、数据存储和处理、电子书以及基于云的软件和即服务产品（SaaS、PaaS、IaaS）。

罚款

不合规的处罚可能包括延迟注册、延迟申报和错误报告的罚款。具体金额和费率可能有所不同。

注册门槛

2.5亿 KHR 

申报间隔

每月

申报截止日期

在报告期后次月的20日之前。

电子发票要求

尚未完全实施

操作指南：柬埔寨 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

自2022年4月1日起，柬埔寨要求向柬埔寨境内客户（B2C和B2B）提供数字服务的非居民供应商，如果其在12个月内的销售额超过2.5亿柬埔寨瑞尔（KHR），则必须注册增值税（VAT）。“数字服务”的概念比通常理解的更广泛，因为它还包括通过电子方式获取专业建议。

 

此外，虽然注册义务适用于B2C和B2B销售，但非居民只需对B2C销售征收增值税，但需在其增值税申报表中申报B2C和B2B销售。

步骤：2 商业注册

使用规定表格（例如 NR‑76）和证明文件（海外注册、身份证件、银行确认函等）向经济财政部税务总局 (GDT) 注册简易增值税。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

成功注册后，GDT将签发简易增值税登记/税务识别号，仅用于增值税目的（无需常设机构）。

步骤：1 标准增值税税率

数字商品/服务的标准增值税税率为10%。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请考虑以下公式：

 

税额 = 净价 × 10%

 

步骤：3 反向收费 (B2B)

针对B2B跨境数字服务，适用反向征收机制：柬埔寨商业客户代表非居民供应商承担增值税责任（即，自行评估销项增值税并可抵扣进项税），无论供应商的增值税注册状态如何。

步骤：1 B2C销售

非居民供应商必须在销售时点向柬埔寨消费者（未注册增值税或未提供增值税税号/银行信息的个人或企业）收取SaaS/数字服务的10%增值税。

步骤：2 B2B销售

如果买方提供有效的柬埔寨增值税税号并通过公司银行账户支付，供应商不收取增值税；买方根据反向征收自行评估并记录销项和进项增值税。

步骤：3 发票要求

对于非居民供应商，发票必须包含：

  • 供应商名称
  • 简化增值税税号
  • 发票号码/日期
  • 数字服务描述
  • 客户详情（姓名/地址）
  • 总价；

对于B2B，必须包含客户的增值税税号。

步骤：1 申报周期

非居民供应商的每月增值税申报以及柬埔寨企业的反向征收申报。

步骤：2 申报截止日期

增值税申报及相应付款：手动申报的截止日期为次月20日，电子申报的截止日期为次月25日。

步骤：3 提交

通过GDT电子服务门户或通过本地合作银行申报并缴纳增值税；使用相关表格（例如，NR-VAT01用于非居民增值税申报，NR-VAT02用于居民纳税人反向征税）。

步骤：4 记录保存

税务记录（发票、申报表、付款凭证）必须根据柬埔寨增值税法保留（通常至少保留5年，根据GDT一般指引）。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

应对柬埔寨的增值税注册和税务代表可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的注册商家，处理这些复杂事务，包括所需的增值税注册和税务代表，让您能够专注于您的业务。

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