按地区划分的税率 英国

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英国的SaaS销售税：企业综合指南

英国的增值税（VAT）系统自1973年开始运作，在税收管理现代化和与欧盟法规保持一致方面发挥了关键作用。对于SaaS产品，目前的标准增值税率为20%。有趣的是，与一些其他国家不同，英国没有特定的数字商品或服务免征增值税。

马赛克图像

英国

英国于1973年实施增值税系统，以实现税收管理现代化并与欧盟法规保持一致。

官方政府链接： HM Revenue & Customs

20.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

5.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

某些被认为是必要的教育服务可能适用零税率

免税产品类别

没有特定的数字商品或服务可以免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

必须在首次B2C销售后进行注册

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

要注册，您必须首先在税务部门的网站上创建一个个人账户并提交在线申请。通常，申请会在30天内得到审核。之后，税务团队可能会要求提供其他文件或信息。

应纳税的数字和电子服务清单

提供图像或文本，包括照片、屏幕保护程序、电子书以及其他数字化文档（如PDF文件）。
提供音乐、电影和游戏，包括赌博和机会游戏，以及点播节目。
在线杂志。
网站供应或网络托管服务。
程序和设备的远程维护。
提供软件和软件更新。
网站上的广告空间。

罚款

在英国，增值税处罚自2023年1月1日起进行了变更，引入了基于积分的迟交增值税申报系统，每次错过截止日期将累积1分，一旦达到积分阈值（年度申报2分，季度申报4分，月度申报5分），将处以200英镑的罚款。如果在指定的合规期（年度申报24个月，季度申报12个月，月度申报6个月）内没有产生进一步的处罚，积分将过期；迟交增值税款项也会分两个阶段处以罚款——固定罚款和每日罚款，尽管英国税务海关总署表示在2023年12月31日之前会采取“宽松”的方式，以便让大家熟悉新系统，同时企业可以在30天内通过证明迟交或迟付的“合理理由”来对处罚提出上诉。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

季度

申报截止日期

会计期间结束后一个月零7天

电子发票要求

非强制性

记录保存

增值税记录必须至少保存 6 年

操作指南：英国SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2003年7月1日起，英国要求向英国消费者（B2C）提供数字服务的非欧盟供应商（包括在线平台）注册并征收增值税（VAT），无论销售金额多少。此项义务已于2015年1月1日起扩展至欧盟设立的数字服务提供商。

 

自2019年1月1日起，英国对欧盟设立的数字服务提供商实行10,000欧元的增值税（VAT）注册门槛。该门槛不适用于非欧盟企业。

 

自2021年1月1日起，英国不再受欧盟增值税规则的约束。因此，非居民数字服务供应商不再受欧盟范围内的简化版一站式服务（MOSS）机制的约束。因此，向英国消费者销售数字服务的非居民企业需要单独注册英国增值税，即使他们已在英国注册MOSS。在英国根据MOSS为其欧盟数字服务注册的非欧盟企业，在英国脱欧的情况下，也需要在另一个欧盟成员国注册MOSS。

• 非居民 (NETP)：对于向英国消费者销售数字服务（B2C）的英国境外企业，注册门槛为零（£0）。您必须立即注册。
• 国内企业：£90,000（连续12个月）。

步骤：2 商业注册

通过HMRC’s Government Gateway在线注册，以创建一个增值税在线账户。

步骤：3 获取TIN

注册后，您将收到一个9位数的增值税注册号（VRN）（例如，GB 123 4567 89）。

步骤：1 标准增值税税率

适用20%的标准增值税税率。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下税率： 

 

增值税金额 = 净价 x 20%

步骤：3 反向收费 (B2B)

是的。自英国脱欧以来，“供应地”规则规定B2B数字服务的供应地为客户所在地。如果英国买家已注册增值税，他们必须根据反向收费机制核算增值税。外国卖家不收取英国增值税。

  • 符合减免税资格的产品类别：是：合格机构（学校、大学、慈善机构）提供的教育免征税。需要具备合格机构身份

步骤：1 B2C销售

您必须对所有向英国私人消费者（非企业客户）销售的数字服务征收20%的增值税。

步骤：2 B2B销售

• 一般规则：如果客户是有效的英国企业，则无需征收增值税。增值税由客户自行申报。

• 验证：您必须收集客户是企业的证据（通常是他们的英国增值税号），以验证其状态。

步骤：3 发票要求

一份完整的增值税发票必须包括：

 

• 唯一的发票号码（连续的）
• 供应商名称、地址和增值税号
• 客户名称 & 地址
• 供应时间（税收时点）
• 服务描述
• 增值税税率和应付增值税总额（以英镑/GBP计）
• 注意：对于反向征收供货，发票必须注明：“反向征收：客户须向HMRC支付增值税。”

步骤：1 申报周期

按季度（标准）提交增值税申报表。

步骤：2 申报截止日期

申报和付款截止日期为增值税期结束后1个日历月零7天（例如，对于3月31日结束的第一季度，截止日期是5月7日）。

步骤：3 提交

所有已注册增值税的企业必须使用与MTD兼容的软件（例如，Xero、QuickBooks 或桥接软件）以保留数字记录并向HMRC提交申报。

步骤：4 记录保存

记录必须至少保存6年。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

驾驭英国的增值税登记和税务代表可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的名义商家，负责处理这些复杂事务，包括在需要时进行增值税登记和税务代表，以便您能专注于您的业务。

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