按地区划分的税率 哥伦比亚

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哥伦比亚 SaaS 销售税指南：全面解析

哥伦比亚于 1975 年采用了增值税 (VAT) 系统，旨在增加收入并实现税收管理的现代化。这个健全的系统包含 19% 的标准增值税率，适用于 SaaS 和其他数字服务。但是，某些类别的产品或服务可能会享受 5% 的较低增值税率。企业必须了解其特定的增值税义务，以确保合规并避免处罚，这一点至关重要。

要遵守哥伦比亚的 SaaS 销售税法规，需要一丝不苟地关注细节。企业必须每两个月提交一次增值税申报表，并遵守其 NIT（税务识别号）最后一位数字规定的截止日期。付款截止日期为两个月期限结束后的 10 天内。保持准确的记录至关重要，包括发票、收据以及与数字和实体销售和购买相关的文档。这些记录必须至少保留五年。哥伦比亚强制实行电子发票，进一步简化了税务合规流程。

马赛克图像

哥伦比亚

哥伦比亚于 1975 年采用了增值税系统，以增加收入并实现税收管理的现代化。

官方政府链接： Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

19.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

5.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

在哥伦比亚，少数类别的数字商品和服务适用 5% 的较低增值税率。这包括某些软件许可证和数字学习平台等。

免税产品类别

一般来说，哥伦比亚并未明确豁免数字商品或服务的增值税。然而，一些较低税率的类别可能会受益于豁免，例如，某些教育服务有时可以归入不同的条款。

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

当非居民公司在哥伦比亚产生应税收入时，必须进行注册。这通常包括向哥伦比亚居民或企业进行的任何数字销售。

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

收集必要的文件（例如，身份证明、营业执照）。
在 DIAN 网站上填写注册表格。
在线提交申请并等待批准。
获得批准后，获取NIT，这是税务合规所必需的。

应纳税的数字和电子服务清单

视听服务，例如音乐、视频、电影和游戏，以及任何类型的活动广播，都通过数字平台提供。还包括在线广告、远程教学和/或培训服务以及无形权利的使用或利用。其他面向和/或交付给位于哥伦比亚境内的用户的电子或数字服务，例如在线流媒体服务（音乐、视频）、在线学习平台、软件许可证和订阅以及移动应用程序，也属于此类别。

罚款

未遵守规定可能会导致重大处罚，包括罚款（通常是未缴税款的百分比）、逾期税款的利息，甚至在严重或故意逃税的情况下采取法律行动。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

双月

申报截止日期

增值税申报截止日期根据 NIT 的最后一位数字设定。申报表必须在两个月期限结束后 10 天内提交。

电子发票要求

是

记录保存

企业必须至少保留五年的会计记录。这些记录应包括所有发票、收据以及与销售和采购相关的任何文件，包括数字和实体形式。

操作指南：哥伦比亚 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

自2018年7月1日起，哥伦比亚要求向哥伦比亚境内的消费者（B2C）提供数字服务的非居民供应商注册并收取增值税，无论销售额多少。

步骤：2 商业注册

在DIAN（Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales）旗下注册Registro Único Tributario (RUT)，以承担增值税责任。提交通过DIAN的门户网站在线进行；需包含与数字服务相关的业务详情和活动。
哥伦比亚为非居民数字服务供应商提供两种替代合规机制：

  • 直接向DIAN注册增值税（RUT + 提交增值税申报表）
  • 哥伦比亚信用卡公司、支付处理商或其他指定金融中介机构源头预扣增值税。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

完成RUT注册后，获取由DIAN签发的NIT (Número de Identificación Tributaria)。该NIT将作为合规所需的税务/增值税识别号。

步骤：1 标准增值税税率

标准增值税 (Impuesto sobre las Ventas – IVA)：对应税数字服务征收19%。

步骤：2 税费计算公式

要计算您的税额，请参考以下公式： 

 

税额 = 净价 × 19%

步骤：3 反向收费 (B2B)

对于B2B跨境数字服务，如果买方是增值税登记人，哥伦比亚企业接收方通常会根据反向征收机制（非居民销售方不征收增值税）自行申报增值税。

步骤：1 B2C销售

对于面向哥伦比亚消费者（非增值税注册的最终用户）的服务，外国SaaS提供商必须收取19%的增值税，或者安排由支付/信用卡实体根据DIAN的代扣代缴制度代扣增值税。

步骤：2 B2B销售

对于哥伦比亚增值税注册企业买家，非居民卖家通常不收取增值税，而是由买家自行申报增值税（反向征收）。

步骤：3 发票要求

有效的税务发票必须包含–

  • 卖方和买方名称及增值税ID
  • 连续发票号码
  • 开具日期
  • 服务说明和净金额
  • 增值税金额
  • 货币
  • 通过DIAN的电子发票系统开具，并（在适用情况下）使用唯一电子发票代码（CUFE）和二维码。

步骤：1 申报周期

非居民数字服务的增值税申报表为双月提交（外国供应商使用325表）。

步骤：2 申报截止日期

DIAN设定的截止日期通常在下一个报告期的14日至18日（半月期）之间；请每年查看DIAN日历。

步骤：3 提交

通过 DIAN 的在线门户（MUISCA/SIE）进行电子申报；允许使用 COP 或 USD 支付。

步骤：4 记录保存

保留税务记录和电子发票至少5年

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