按地区划分的税率 德国

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德国的SaaS销售税：企业详细指南

德国以其严格高效的税务管理而闻名，于 1968 年采用了欧盟增值税 (VAT) 系统。对于在该国运营的企业而言，了解并遵守德国 SaaS 销售税的复杂性至关重要。

通常，SaaS 服务需缴纳 19% 的标准增值税率。但是，根据服务的具体性质，可能会适用较低的税率。此外，由认可机构提供的某些教育服务可免征增值税。

 

马赛克图像

德国

德国于1968年采用了欧盟增值税系统，重点是维持强大而高效的税务管理。

官方政府链接： 联邦中央税务局

19.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

7.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

数字商品或服务没有优惠税率

免税产品类别

由认可机构提供的一些教育服务

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司必须在交付商品或提供服务后立即注册。

可在线注册

是

需要当地代表

非强制性

注册流程

根据德国增值税法（UStG）第18条第（4c）款，企业家必须在根据欧盟特别安排进行交易之前进行注册。最初，电子商家必须获得 BZSt 号码才能访问 BZStOnline 门户网站，以处理电子服务的增值税。对于增值税注册，公司需要填写并提交增值税注册表以及以下证明文件：

在其住所所在国家/地区的增值税或税务登记证明
公司注册证明的副本
公司章程的副本
如果指定当地税务代理人或税务代表，则需提供授权书或委托书

应纳税的数字和电子服务清单

电子书、图片、电影和视频，无论是从 Shopify 等平台购买还是通过 Netflix 等服务访问，都属于“音频、视觉或视听产品”的税收类别。可下载和流媒体音乐，如 MP3 或 SoundCloud 或 Spotify 等服务，也包含在音频类别中。

此类别还包括基于云的软件和即服务产品，包括软件即服务 (SaaS)、平台即服务 (PaaS) 和基础设施即服务 (IaaS)。此外，它还涵盖网站、网站托管服务、互联网服务提供商、数据库供应、在线广告、联盟营销、约会服务以及其他主要自动化且需要最少人工干预的互联网或电子网络交付服务。

罚款

必须保存已完成交易的记录，以验证纳税申报和付款的准确性。这些记录应在收到请求后，以电子方式提供给联邦中央税务局或其他欧盟成员国的相关中央机构。这些记录的保留期限为十年。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

月度 & 季度

申报截止日期

次月10日

电子发票要求

是

记录保存

必须保存已完成交易的记录，以验证纳税申报和付款的准确性。这些记录应在收到请求后，以电子方式提供给联邦中央税务局或其他欧盟成员国的相关中央机构。这些记录的保留期限为十年。

操作指南：德国SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2003年7月1日起，德国要求向德国境内的消费者（B2C）提供数字服务的非欧盟供应商（包括在线平台）注册并征收增值税，无论销售金额多少。该义务已自2015年1月1日起扩大到欧盟境内的数字服务提供商。

 

自2019年1月1日起，德国对欧盟境内的数字服务提供商设定了10,000欧元的增值税注册门槛。该门槛不适用于非欧盟企业。

步骤：2 商业注册

外国实体通过分配给其原籍国的 Finanzamt（税务局）进行注册（例如，针对美国实体的是 Finanzamt Kassel-Hofgeismar）。注册通过 ELSTER 门户提交。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

• Steuernummer：用于国内报税的本地税号。
• USt-IdNr（增值税号）：以“DE”为前缀，由联邦中央税务局 (BZSt) 签发，用于跨境贸易。

步骤：1 标准增值税税率

德国针对 SaaS 和数字服务的标准增值税税率为 19%。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 19%

步骤：3 反向收费 (B2B)

适用于大多数B2B SaaS销售。当外国供应商向德国企业销售时，供应地为德国，但由买方负责增值税核算。如果卖方拥有买方有效的增值税识别号，则发票上不收取增值税。

 

  • 符合减税/免税条件的产品类别：是。根据§4 Nr.21 UStG批准的教育服务可免税。服务提供方必须获得官方免税证明。

步骤：1 B2C销售

卖家必须收取19%的德国增值税。您可以使用Union OSS（如果总部位于欧盟）或Non-Union OSS（如果总部不在欧盟）来简化税款征收，并避免多次本地注册。

步骤：2 B2B销售

税费不由卖家收取。根据德国增值税法(UStG)第13b条，适用“反向征收”机制。卖家必须通过VIES或BZSt门户网站验证买家的增值税识别号。

步骤：3 发票要求

必须采用B2B人可读或结构化电子发票(ZUGFeRD/XRechnung)格式。必填字段：

• 供应商和购买方的全名/地址。
• 供应商的增值税识别号（DE...）或税号。
• 购买方的增值税识别号（B2B业务关键信息）。
• 唯一的连续发票号码。
• 开具日期和服务日期。
• SaaS/服务的描述。
• 净额、增值税税率（19%）和增值税金额。
• 对于B2B业务：声明“Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers”（Reverse Charge）。

步骤：1 申报周期

如果上一年度税款超过7,500欧元，则通常每月申报（初步申报）；否则，每季度申报。年度增值税申报也是强制性的。

步骤：2 申报截止日期

次月10日（例如，一月申报的截止日期是二月10日）。在提出申请并支付1/11的预付款后，通常可获得一个月的延期 (Dauerfristverlängerung)。

 

步骤：3 提交

强制通过ELSTER门户进行电子申报。通过SEPA直接扣款或银行转账支付。

步骤：4 记录保存

所有发票和交易记录需保存10年（符合GoBD规定）。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

应对德国的增值税登记和税务代表可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的注册商家 (Merchant of Record)，处理这些复杂事宜，包括在需要时进行增值税登记和税务代表，以便您能够专注于您的业务。

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