Alíquota de imposto por região Alemanha

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Imposto sobre vendas de SaaS na Alemanha: um guia detalhado para empresas

A Alemanha, conhecida por sua administração tributária rigorosa e eficiente, adotou o sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) da UE em 1968. Compreender e cumprir as complexidades do imposto sobre vendas de SaaS na Alemanha é crucial para as empresas que operam no país.

Normalmente, os serviços de SaaS estão sujeitos à alíquota padrão de IVA de 19%. No entanto, taxas reduzidas podem ser aplicadas dependendo da natureza específica do serviço. Além disso, certos serviços educacionais prestados por instituições reconhecidas estão isentos de IVA.

 

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Alemanha

A Alemanha adotou o sistema de IVA da UE em 1968, com foco na manutenção de uma administração tributária forte e eficiente.

Link oficial do governo: Agência Tributária Central Federal

19.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

7.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Não há alíquota reduzida para bens ou serviços digitais

Categorias de produtos isentos

Alguns serviços educacionais fornecidos por instituições reconhecidas

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

As empresas não residentes têm que se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não obrigatório

Procedimento de registro

De acordo com a Seção 18 (4c) da Lei do IVA alemã (UStG), os empresários devem se registrar antes de realizar transações sob o acordo especial da UE. Inicialmente, um comerciante eletrônico deve obter um número BZSt para acessar o Portal BZStOnline para IVA em serviços eletrônicos. Para registro de IVA, a empresa precisa preencher e enviar um formulário de registro de IVA juntamente com os seguintes documentos de suporte:

Comprovante de IVA ou registro fiscal no seu país de domicílio
Uma cópia do certificado de constituição da empresa
Uma cópia do Estatuto Social da empresa
Se nomear um agente fiscal local ou Representante Fiscal, uma Carta de Autoridade ou Procuração

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

E-books, imagens, filmes e vídeos, sejam adquiridos em plataformas como Shopify ou acessados por meio de serviços como Netflix, se enquadram na categoria tributária conhecida como “Produtos de áudio, visuais ou audiovisuais.” Músicas para download e streaming, como MP3s ou serviços como SoundCloud ou Spotify, também estão incluídos na categoria de áudio.

Esta categoria também abrange software baseado em nuvem e produtos como serviço, incluindo Software como Serviço (SaaS), Plataforma como Serviço (PaaS) e Infraestrutura como Serviço (IaaS). Além disso, abrange sites, serviços de hospedagem de sites, provedores de serviços de internet, fornecimento de banco de dados, anúncios online, marketing de afiliados, serviços de namoro e outros serviços fornecidos pela internet ou rede eletrônica que são amplamente automatizados e requerem intervenção humana mínima.

Penalidades

Os registros das transações concluídas devem ser mantidos para verificar a precisão das declarações e pagamentos de impostos. Esses registros devem estar acessíveis eletronicamente para a Agência Tributária Central Federal ou para a autoridade central relevante de outros Estados Membros da UE mediante solicitação. O período de retenção desses registros é de dez anos.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Mensal & Trimestral

Prazo de entrega

Dia 10 do mês seguinte

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

Os registros das transações concluídas devem ser mantidos para verificar a precisão das declarações e pagamentos de impostos. Esses registros devem estar acessíveis eletronicamente para a Agência Tributária Central Federal ou para a autoridade central relevante de outros Estados Membros da UE mediante solicitação. O período de retenção desses registros é de dez anos.

Guias Práticos: IVA de SaaS na Alemanha

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2003, a Alemanha exige que fornecedores não-UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais para consumidores (B2C) na Alemanha se registrem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida a prestadores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, a Alemanha aplica um limite de registro de IVA de EUR 10.000 para prestadores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limite não se aplica a empresas não-UE.

Passo: 2 Registro de Empresas

Entidades estrangeiras registram-se através do Finanzamt (Repartição de Finanças) designado para o seu país de origem (ex: Finanzamt Kassel-Hofgeismar para entidades dos EUA). O registro é submetido através do portal ELSTER.

Passo: 3 Número TIN/IVA

• Steuernummer: ID fiscal local para declarações fiscais internas.
• USt-IdNr (ID de IVA): Precedido por “DE”, emitido pelo Gabinete Federal Central de Impostos (BZSt) para comércio transfronteiriço.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A taxa normal de IVA na Alemanha é de 19% para SaaS e serviços digitais.

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 19%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se à maioria das vendas B2B de SaaS. Quando um fornecedor estrangeiro vende a uma empresa alemã, o local de fornecimento é a Alemanha, mas o comprador é responsável pelo IVA. O vendedor não cobra IVA na fatura se possuir o ID de IVA válido do comprador.

 

  • Categoria de produto elegível para imposto reduzido/isenção: Sim. Serviços educacionais aprovados sob §4 Nr.21 UStG isentos de imposto. O fornecedor deve receber um certificado oficial de isenção.

Passo: 1 Vender B2C

O vendedor deve cobrar 19% de IVA alemão. Você pode usar o OSS da União (se sediado na UE) ou o OSS Fora da União (se não for da UE) para simplificar a cobrança e evitar múltiplos registros locais.

Passo: 2 Vender B2B

O imposto não é cobrado pelo vendedor. O mecanismo de “Inversão do Imposto” (Reverse Charge) aplica-se conforme o § 13b UStG (Lei do IVA Alemã). O vendedor deve verificar o NIF do comprador através do portal VIES ou BZSt.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Deve estar em formato legível por humanos ou Fatura Eletrónica Estruturada (ZUGFeRD/XRechnung) para B2B. Campos obrigatórios:

• Nome/morada completos do fornecedor e do comprador.
• NIF do fornecedor (DE…) ou Número de Identificação Fiscal.
• NIF do comprador (crucial para B2B).
• Número de fatura sequencial único.
• Data de emissão e data de serviço.
• Descrição do SaaS/Serviço.
• Valor líquido, taxa de IVA (19%) e valor do IVA.
• Para B2B: Declaração “Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers” (Reverse Charge).

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Geralmente Mensal (declarações provisórias) se o imposto do ano anterior excedeu €7,500. Caso contrário, Trimestral. Uma Declaração Anual de IVA também é obrigatória.

Passo: 2 Prazo de Declaração

Décimo dia do mês seguinte (por exemplo, a declaração de janeiro vence em 10 de fevereiro). Uma extensão de um mês (Dauerfristverlängerung) é comum mediante solicitação e pagamento de um depósito de 1/11.

 

Passo: 3 Submissão

Envio eletrónico obrigatório através do portal ELSTER. Pagamento via débito direto SEPA ou transferência bancária.

Passo: 4 Manutenção de registros

10 anos para todas as faturas e registos de transações (em conformidade com GoBD).

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e pela representação fiscal da Alemanha pode ser assustador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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Perguntas frequentes

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