Alíquota de imposto por região Malásia

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Malásia

A Malásia implementou um Imposto sobre Bens e Serviços (GST) em 2015 para modernizar sua administração tributária.

Link oficial do governo: Lembaga Hasil Dalam Negeri

8.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital específico tem alíquota reduzida

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

Não

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

O registro deve ser feito assim que o limite for excedido

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não é obrigatório, mas é recomendado

Procedimento de registro

Empresas não residentes que fornecem serviços digitais devem se registrar no SToDS online enviando um formulário DST-01 por meio do portal MYSToDS.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Software, aplicativos e videogames: Inclui download de software online e jogos online.
Música, e-books e filmes: Abrange o fornecimento de música, serviços de streaming e mídia baseada em assinatura.
Publicidade e plataformas online: Envolve oferecer espaço publicitário online em plataformas digitais e fornecer plataformas para comercialização de produtos ou serviços.
Motores de busca e redes sociais: Abrange serviços personalizados de mecanismos de busca.
Telecomunicações baseadas na Internet: Serviços fornecidos pela Internet.
Banco de dados e hospedagem: Inclui hospedagem de sites, armazenamento de dados online, compartilhamento de arquivos e serviços de armazenamento em nuvem.
Treinamento online: Abrange ensino à distância, e-learning, cursos online e webinars pré-gravados.
Outros: Inclui assinaturas de jornais e revistas online e o fornecimento de outro conteúdo digital, como imagens, texto, informações e serviços de processamento de pagamento.

Penalidades

Declarações atrasadas: Você enfrentará penalidades por envios atrasados.
Pagamentos perdidos: O pagamento insuficiente do seu SST resultará em impostos adicionais, juros e penalidades.
Não se registrou? Grande erro! Deixar de se registrar para o SST quando necessário pode levar a penalidades significativas.
Evasão fiscal é crime! Evitar deliberadamente os pagamentos de SST é uma infração grave e pode levar à prisão.

Limite de registro

RM 500.000 

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

Até o último dia do mês seguinte ao período de relatório.

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

Os seguintes registros devem ser mantidos por pelo menos 7 anos:

Livros contábeis
Faturas
Comprovantes
Recibos
Extratos bancários
Registros de folha de pagamento
Outros documentos de suporte

Guias Práticos: IVA SaaS na Malásia

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de janeiro de 2020, a Malásia exige que fornecedores não residentes (incluindo plataformas online) de serviços digitais a clientes (B2C e B2B) na Malásia se registrem e cobrem imposto sobre serviços se suas vendas excederem MYR 500.000 em um período de 12 meses. Empresas que foram cobradas com imposto sobre serviços em serviços digitais fornecidos por uma pessoa estrangeira registrada (FRP) estão isentas de acumular imposto sobre serviços na Malásia sobre esses serviços tributáveis importados.

 

Em 30 de agosto de 2019, o Royal Malaysian Customs Department (RMCD) publicou o Service Tax (Digital Services) Regulations 2019, que estabelece as regras relativas ao registro, conformidade e penalidades para as novas obrigações fiscais de serviços digitais.

Passo: 2 Registro de Empresas

Foreign Service Providers (FSP) não precisam de uma entidade local, mas devem se registrar como um Foreign Registered Person (FRP) através do portal MySToDS.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Um número de registro SToDS específico é emitido pelo Royal Malaysian Customs Department (RMCD).

Passo: 1 Determine se você precisa se registrar.

A taxa padrão de IVA na Malásia é de 8% (Taxa padrão para serviços digitais em vigor a partir de 1º de março de 2024).

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 8%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

A autoliquidação geralmente não se aplica onde o fornecedor está registado no regime de serviços digitais. Ao contrário da regra geral de “Serviços Tributáveis Importados”, prestadores de serviços digitais estrangeiros devem cobrar 8% de imposto sobre serviços tanto de empresas malaias (B2B) quanto de indivíduos (B2C).

Passo: 1 Vender B2C

Identificar consumidores usando 2 de 3 critérios:

  1. Pagamento via banco/provedor malaio
  2. Código IP/Móvel da Malásia
  3. Endereço residencial na Malásia.

Cobrar 8% de imposto.

Passo: 2 Vender B2B

Cobrar 8% de imposto.

 

Nota: Clientes B2B registados podem ser elegíveis para uma “Isenção B2B” (evitando o efeito cascata de impostos) apenas se fornecerem exatamente o mesmo serviço aos seus próprios clientes. Caso contrário, o FRP deve cobrar o imposto.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem incluir:

  • Data
  • Número de Registo FRP
  • Descrição de serviços digitais
  • Valor total a pagar (excluindo impostos)
  • Imposto de Serviço Total devido
  • Valor total a pagar (incluindo impostos).

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos devem ser declarados trimestralmente (a cada 3 meses).

Passo: 2 Prazo de Declaração

Os impostos devem ser declarados no último dia do mês seguinte ao fim do período tributável (por exemplo, para o Q1 que termina em 31 de março, o prazo é 30 de abril).

Passo: 3 Submissão

Os impostos devem ser declarados através do Portal MySToDS (Formulário DST-02). Os pagamentos são feitos em MYR via Transferência Telegráfica (TT) ou FPX.

Passo: 4 Manutenção de registros

Todos os registos fiscais devem ser mantidos por 7 anos em inglês ou malaio.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

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Perguntas frequentes

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