지역별 세율 말레이시아

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이 페이지에 제공된 정보는 일반적인 정보 제공 목적으로만 제공됩니다. 세금 관련 조언으로 해석되어서는 안 되며, 그러한 목적으로 제공되지 않습니다. 특정 세금 책임에 대한 조언은 숙련된 세무 전문가와 상담하십시오. PayPro Global은 여기에 제시된 정보에 따라 취하거나 취하지 않은 조치에 대해 어떠한 책임도 지지 않습니다.

말레이시아

말레이시아는 세무 행정을 현대화하기 위해 2015년에 재화 및 용역세(GST)를 시행했습니다.

공식 정부 링크: Lembaga Hasil Dalam Negeri

8.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

세율이 감소된 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

면세 제품 카테고리

면제되는 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

아니요

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

기준 금액을 초과하면 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

의무는 아니지만 권장됨

등록 절차

디지털 서비스를 제공하는 비거주 사업체는 MYSToDS 포털을 통해 DST-01 양식을 제출하여 SToDS에 온라인으로 등록해야 합니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

소프트웨어, 애플리케이션 및 비디오 게임: 온라인 소프트웨어 다운로드 및 온라인 게임이 포함됩니다.
음악, 전자책 및 영화: 음악 공급, 스트리밍 서비스 및 구독 기반 미디어를 포함합니다.
광고 및 온라인 플랫폼: 디지털 플랫폼에 온라인 광고 공간을 제공하고 상품 또는 서비스 거래를 위한 플랫폼을 제공하는 것을 포함합니다.
검색 엔진 및 소셜 네트워크: 맞춤형 검색 엔진 서비스를 포함합니다.
인터넷 기반 통신: 인터넷을 통해 제공되는 서비스.
데이터베이스 및 호스팅: 웹사이트 호스팅, 온라인 데이터 웨어하우징, 파일 공유 및 클라우드 저장소 서비스가 포함됩니다.
온라인 교육: 원격 교육, 이러닝, 온라인 과정 및 사전 녹화된 웹 세미나를 포함합니다.
기타: 온라인 신문 및 저널 구독과 이미지, 텍스트, 정보 및 결제 처리 서비스와 같은 기타 디지털 콘텐츠 제공을 포함합니다.

벌금

지연 제출: 기한이 지난 후 제출하면 불이익을 받을 수 있습니다.
납부 누락: SST를 미납하거나 적게 납부하면 추가 세금, 이자 및 불이익이 발생합니다.
등록하지 않았나요? 큰 실수입니다! SST 등록이 요구될 때 등록하지 않으면 상당한 불이익을 받을 수 있습니다.
탈세는 범죄입니다! 고의로 SST 납부를 회피하는 것은 심각한 범죄이며 법적 처벌을 받을 수 있습니다.

등록 기준

RM 500,000 

신고 간격

분기별

신고 마감일

보고 기간 다음 달의 마지막 날까지

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

다음 기록은 최소 7년 동안 보관해야 합니다.

회계 장부
송장
증빙 서류
영수증
은행 명세서
급여 기록
기타 증빙 서류

안내 가이드: Malaysia SaaS VAT

1단계 기준점

2020년 1월 1일부터 말레이시아는 말레이시아 내 고객(B2C 및 B2B)에게 디지털 서비스를 제공하는 비거주 공급업체(온라인 플랫폼 포함)의 매출이 12개월 기간 동안 MYR 500,000을 초과할 경우 서비스세 등록 및 징수를 의무화합니다. 해외 등록자(FRP)가 제공한 디지털 서비스에 대해 서비스세가 부과된 사업체는 이러한 수입 과세 서비스에 대한 말레이시아 내 서비스세 발생 의무가 면제됩니다.

 

2019년 8월 30일, Royal Malaysian Customs Department (RMCD)는 디지털 서비스에 대한 새로운 서비스세 의무의 등록, 준수 및 벌칙과 관련된 규칙을 명시한 Service Tax (Digital Services) Regulations 2019를 발표했습니다.

2단계 사업자 등록

Foreign Service Providers (FSP)는 현지 법인이 필요 없지만, MySToDS portal을 통해 Foreign Registered Person (FRP)으로 등록해야 합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

특정 SToDS Registration Number는 Royal Malaysian Customs Department (RMCD)에 의해 발급됩니다.

1단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

말레이시아의 표준 VAT 세율은 8%입니다 (2024년 3월 1일부로 적용되는 디지털 서비스 표준 세율).

2단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오: 

 

세액 = 순가격 x 8%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

공급자가 디지털 서비스 제도에 등록된 경우에는 일반적으로 역외 과세가 적용되지 않습니다. 일반적인 "수입 과세 서비스" 규정과 달리, 해외 디지털 서비스 제공업체는 말레이시아 기업(B2B)과 개인(B2C) 모두에게 8%의 서비스세를 부과해야 합니다.

1단계 B2C 판매

다음 3가지 기준 중 2가지를 사용하여 소비자를 식별합니다:

  1. 말레이시아 은행/제공업체를 통한 결제
  2. 말레이시아 IP/모바일 코드
  3. 말레이시아 내 거주지 주소

8% 세금 부과

2단계 B2B 판매

8% 세금 부과

 

참고: 등록된 B2B 고객은 자체 고객에게 정확히 동일한 서비스를 제공하는 경우에만 “B2B 면제” (세금 전가 방지) 대상이 될 수 있습니다. 그렇지 않은 경우, FRP는 해당 세금을 징수해야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스에는 다음이 포함되어야 합니다:

  • 날짜
  • FRP 등록 번호
  • 디지털 서비스 설명
  • 총 지불 금액 (세금 제외)
  • 총 납부 서비스 세금
  • 총 지불 금액 (세금 포함)

1단계 신고 주기

세금은 분기별로 (3개월마다) 신고해야 합니다.

2단계 신고 마감일

세금은 과세 기간 종료일 다음 달의 마지막 날까지 신고되어야 합니다 (예: 3월 31일에 종료되는 1분기의 경우, 마감일은 4월 30일입니다).

단계: 3 제출

세금은 MySToDS Portal (Form DST-02)을 통해 신고되어야 합니다. 납부는 Telegraphic Transfer (TT) 또는 FPX를 통해 MYR로 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

모든 세금 기록은 영어 또는 말레이어로 7년 동안 보관되어야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

말레이시아 VAT 등록 및 세금 대리인 선임 절차는 복잡하고 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 MoR(Merchant of Record)로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 세금 대리인 선임을 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여, 귀사가 비즈니스 본연의 업무에 집중할 수 있도록 돕습니다.

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