Tasa de impuestos por región Malasia

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Malasia

Malasia implementó un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) en 2015 para modernizar su administración tributaria.

Enlace oficial del gobierno: Lembaga Hasil Dalam Negeri

8.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Ningún bien o servicio digital específico tiene una tasa impositiva reducida

Categorías de productos exentos

No se exime ningún bien o servicio digital específico

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

No

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

El registro debe realizarse una vez que se haya superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No es obligatorio, pero sí recomendable

Procedimiento de registro

Las empresas no residentes que presten servicios digitales deben registrarse en el SToDS en línea presentando el formulario DST-01 a través del portal MYSToDS.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Software, aplicaciones y videojuegos: Incluye la descarga de software en línea y los juegos en línea.
Música, libros electrónicos y películas: Abarca el suministro de música, servicios de streaming y medios de comunicación por suscripción.
Publicidad y plataformas en línea: Implica la oferta de espacios publicitarios en línea en plataformas digitales y la provisión de plataformas para la comercialización de productos o servicios.
Motores de búsqueda y redes sociales: Abarca los servicios personalizados de motores de búsqueda.
Telecomunicaciones basadas en Internet: Servicios prestados a través de Internet.
Bases de datos y alojamiento: Incluye alojamiento de sitios web, almacenamiento de datos en línea, intercambio de archivos y servicios de almacenamiento en la nube.
Formación en línea: Abarca la enseñanza a distancia, el aprendizaje electrónico, los cursos en línea y los seminarios web pregrabados.
Otros: Incluye suscripciones a periódicos y revistas en línea, y la provisión de otro contenido digital como imágenes, texto, información y servicios de procesamiento de pagos.

Sanciones

Declaraciones tardías: Te enfrentarás a sanciones por envíos fuera de plazo.
Pagos atrasados: El pago insuficiente de tu SST resultará en impuestos, intereses y multas adicionales.
¿No estás registrado? ¡Grave error! No registrarse en el SST cuando sea requerido puede conllevar importantes sanciones.
¡La evasión fiscal es un delito! Evadir deliberadamente los pagos del SST es un delito grave y puede llevarte a la cárcel.

Umbral de registro

RM 500.000 

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

A más tardar el último día del mes siguiente al período de declaración.

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Los siguientes registros deben conservarse durante al menos 7 años:

Libros contables
Facturas
Comprobantes
Recibos
Extractos bancarios
Nóminas
Otros documentos de respaldo

Guías prácticas: IVA de SaaS en Malasia

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de enero de 2020, Malasia exige a los proveedores no residentes (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a clientes (B2C y B2B) en Malasia que se registren y recauden el impuesto de servicio si sus ventas superan los 500.000 MYR en un período de 12 meses. Las empresas a las que se les ha cobrado el impuesto de servicio por los servicios digitales prestados por una persona extranjera registrada (FRP) están exentas de acumular el impuesto de servicio en Malasia sobre estos servicios imponibles importados.

 

El 30 de agosto de 2019, el Royal Malaysian Customs Department (RMCD) publicó el Service Tax (Digital Services) Regulations 2019, que establece las normas relativas al registro, cumplimiento y sanciones para las nuevas obligaciones del impuesto sobre servicios para servicios digitales.

Paso: 2 Registro de empresas

Los Foreign Service Providers (FSP) no necesitan una entidad local, pero deben registrarse como Foreign Registered Person (FRP) a través del portal MySToDS.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Un SToDS Registration Number específico es emitido por el Royal Malaysian Customs Department (RMCD).

Paso: 1 Determine si necesita registrarse.

La tasa estándar del IVA en Malasia es del 8% (Tasa estándar para servicios digitales vigente a partir del 1 de marzo de 2024).

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula: 

 

Monto del Impuesto = Precio Neto x 8%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

La inversión del sujeto pasivo generalmente no se aplica cuando el proveedor está registrado bajo el régimen de servicios digitales. A diferencia de la regla general de “Servicios Imponibles Importados”, los proveedores de servicios digitales extranjeros deben cobrar el 8% de impuesto por servicios tanto a empresas malayas (B2B) como a particulares (B2C).

Paso: 1 Ventas B2C

Identificar a los consumidores utilizando 2 de 3 criterios:

  1. Pago a través de banco/proveedor malayo
  2. Código IP/Móvil de Malasia
  3. Dirección residencial en Malasia.

Cobrar 8% de impuesto.

Paso: 2 Ventas B2B

Cobrar 8% de impuesto.

 

Nota: Los clientes B2B registrados pueden ser elegibles para una “Exención B2B” (para evitar la cascada de impuestos) solo si ofrecen exactamente el mismo servicio a sus propios clientes. De lo contrario, el FRP debe recaudar el impuesto.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben incluir:

  • Fecha
  • Número de Registro FRP
  • Descripción de servicios digitales
  • Importe total a pagar (sin impuestos)
  • Impuesto de servicios total adeudado
  • Importe total a pagar (incluyendo impuestos).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse trimestralmente (cada 3 meses).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse el último día del mes siguiente al final del período fiscal (por ejemplo, para el primer trimestre que finaliza el 31 de marzo, la fecha límite es el 30 de abril).

Paso: 3 Presentación

Los impuestos deben presentarse a través del portal MySToDS (Formulario DST-02). Los pagos se realizan en MYR mediante Transferencia Telegráfica (TT) o FPX.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Todos los registros fiscales deben conservarse durante 7 años en inglés o malayo.

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Gestionar el registro del IVA en Malasia y la representación fiscal puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, encargándose de estas complejidades, incluidos el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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