Tasa de impuestos por región Bosnia y Herzegovina

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprensión del impuesto sobre las ventas de SaaS en Bosnia y Herzegovina: una guía completa para empresas

¿Opera un negocio SaaS en Bosnia y Herzegovina? Navegar por las complejidades de los impuestos sobre las ventas puede ser un desafío. Esta guía tiene como objetivo aclarar los aspectos clave del Impuesto al Valor Agregado (IVA) aplicable a los servicios SaaS en la región, empoderando a su empresa con información esencial sobre el cumplimiento.

Bosnia y Herzegovina adoptó un sistema integral de IVA en 2006, armonizando su estructura impositiva con las normas de la Unión Europea. La tasa estándar de IVA actualmente se sitúa en el 17%, aplicable a la mayoría de los bienes y servicios, incluidas las ofertas SaaS. En particular, los servicios educativos pueden estar exentos, lo que los libera de las obligaciones del IVA.

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Bosnia y Herzegovina

Bosnia y Herzegovina adoptó un sistema de IVA en 2006 para mejorar la recaudación de ingresos y alinearse con las normas de la UE.

Enlace oficial del gobierno: Autoridad Tributaria Indirecta

17.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

0.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No existen tipos impositivos reducidos específicos para los bienes y servicios digitales

Categorías de productos exentos

Los servicios educativos pueden estar exentos

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Antes de comenzar cualquier actividad sujeta a impuestos en el país

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para registrarse en el IVA, complete el formulario de solicitud de registro de IVA, reúna los documentos necesarios, como el registro comercial, un comprobante de domicilio y el NIF, y presente la solicitud a las autoridades fiscales en línea o en persona. Luego, espere la confirmación de su número de registro de IVA.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Software descargable, servicios de streaming, libros electrónicos, cursos en línea y otros servicios suministrados electrónicamente.

Sanciones

Se pueden imponer sanciones por registro tardío, presentación tardía y otros incumplimientos de las obligaciones del IVA, que pueden incluir multas e intereses.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

By the 10th of the month following the reporting period.

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Las empresas deben conservar los registros de todas las transacciones (facturas, recibos, etc.) durante un mínimo de 10 años.

How-To Guides: Bosnia and Herzegovina SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

On February 2, 2023, the tax authority of Bosnia and Herzegovina reminded non-residents of digital services to consumers (B2C) in Bosnia and Herzegovina that they are required to register for and collect VAT.

VAT registration threshold for taxable persons is BAM 100,000 per year. If your SaaS/B2B or digital services sales in B&H to private consumers or taxable persons exceed this, VAT registration is mandatory for resident and non-resident suppliers. Foreign digital providers must register as soon as they commence taxable activities in B&H and may need a tax representative in B&H.

 

Paso: 2 Business Registration:

VAT registration is conducted with the Indirect Taxation Authority (ITA) (Uprava za indirektno oporezivanje), which issues VAT status after application and relevant documentation. A local tax representative is usually required for non-resident companies.

Paso: 3 TIN/VAT Number:

The indirect tax identification number issued by the ITA serves as the VAT identification number for compliance.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

Standard VAT rate is 17 % on taxable supplies of goods and services, including digital services/SaaS.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, considere la siguiente fórmula: 
Tax Amount = NetPrice × 17%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

For B2B cross-border services, the reverse charge may apply where the recipient is a VAT-registered business in B&H; the B&H business accounts for VAT internally rather than the foreign supplier charging VAT directly. (General VAT principle; no specific digital service exemption noted for B2B).

Paso: 1 Ventas B2C

Foreign SaaS/digital services supplied to non-VAT registered local consumers are taxable in B&H at 17 % and VAT must be charged and remitted by the supplier (via local registration).

Paso: 2 Ventas B2B

Services to local VAT-registered businesses generally fall under the reverse charge mechanism — the buyer accounts for VAT, and the seller does not charge VAT on the invoice if valid B&H VAT numbers are recorded.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas fiscales deben incluir:

  • nombre del proveedor
  • address and indirect tax ID
  • place/date of issuance
  • número de factura
  • date of supply
  • purchaser name and VAT number (if applicable)
  • description, quantity, and price
  • net amounts
  • VAT rate and VAT amount
  • total amount including VAT.

Paso: 1 Intervalo de presentación

VAT returns are monthly.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

VAT returns and payment must be submitted by the 10th day of the month following the reporting period.

Paso: 3 Presentación

Returns are submitted to the Indirect Taxation Authority via the official e-services portal using a qualified electronic signature; payment is made to the ITA’s Single Account.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Taxpayers must maintain proper VAT accounting and records; invoices must be kept with other tax documentation (standard practice; official Law requires proper books and invoices).

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navigating Bosnia and Herzegovina VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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Preguntas frecuentes

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Nuestro equipo de expertos en impuestos SaaS está aquí para ayudarlo. Contáctenos hoy para una consulta gratuita.

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