Tasa de impuestos por región Costa de Marfil

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Impuesto sobre las ventas de SaaS en Costa de Marfil: una guía completa para empresas

Costa de Marfil, situada en África Occidental, funciona bajo un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) establecido en 1998 para generar ingresos e impulsar el crecimiento económico. La tasa estándar de IVA para bienes y servicios, incluido el Software como Servicio (SaaS), se establece en el 18%. Actualmente, no existen tipos reducidos de IVA ni exenciones aplicables específicamente a los servicios digitales como SaaS. Las empresas deben cumplir con las frecuencias de presentación y los plazos de pago establecidos para garantizar el cumplimiento. Por ejemplo, las empresas con una facturación superior a 500 millones de francos CFA están obligadas a presentar declaraciones de IVA mensualmente, mientras que las que tienen una facturación inferior a este umbral lo hacen trimestralmente. El plazo de pago vence el día 20 del mes siguiente al período contable.

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Costa de Marfil

Costa de Marfil adoptó un sistema de IVA en 1998 para mejorar la generación de ingresos y apoyar el desarrollo económico.

Enlace oficial del gobierno: Direction Générale des Impôts

18.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Ningún bien o servicio digital específico tiene un impuesto reducido en Costa de Marfil

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital específico está exento en Costa de Marfil

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

No

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Debe registrarse antes de la primera venta

Posibilidad de registro en línea

No está claro

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Las empresas que no son residentes pero tienen un establecimiento permanente en Costa de Marfil están obligadas a registrarse para el IVA. Para ello, deben presentar una solicitud específica al jefe de la autoridad fiscal.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Redes sociales;
Aplicaciones móviles, videojuegos y juegos en línea;
Licencias de software, actualizaciones y complementos, incluidos filtros y firewalls para sitios web;
Servicios de motores de búsqueda;
Retransmisiones por Internet y seminarios web;
Anuncios en línea y marketing de afiliación;
Citas;
Software basado en la nube y productos como servicio, como Software como Servicio (SaaS), Plataforma como Servicio (PaaS) e Infraestructura como Servicio (IaaS);
Libros electrónicos, imágenes, películas y videos.

Sanciones

Se aplican sanciones por registro tardío, pagos y presentación fuera de plazo, errores en las declaraciones de IVA presentadas, cualquier tipo de fraude, y los directores de las empresas también pueden ser considerados personalmente responsables de los errores y omisiones en las declaraciones de IVA.

Umbral de registro

Sin umbral para proveedores digitales no residentes 

Frecuencia de presentación

Mensual: facturación superior a 500 millones de francos CFA
Trimestral: facturación inferior a 500 millones de francos CFA

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 20 del mes siguiente al período contable

Requisitos de facturación electrónica

No especificado

Mantenimiento de registros

Las empresas no residentes que presten servicios digitales en Costa de Marfil están obligadas a conservar sus documentos contables, incluidas las facturas, los registros contables, los documentos legales, etc., durante un período de 6 años. Estos documentos deben ser almacenados y deben estar accesibles para su inspección a solicitud de las autoridades fiscales de Costa de Marfil.

Guías prácticas: IVA SaaS de Costa de Marfil

Paso: 1 Umbral

El 9 de octubre de 2023, las autoridades fiscales de Côte d’Ivoire publicaron una nota explicativa que aclara que los vendedores no residentes (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a clientes (B2C y B2B) en Côte d’Ivoire están obligados a registrarse y recaudar el IVA, independientemente del importe de las ventas. Los contribuyentes tienen seis meses a partir de la publicación de la nota para registrarse.

 

Bajo el régimen simplificado para no residentes, no existe un umbral mínimo. La inscripción es obligatoria antes de la primera venta a un cliente marfileño.

Paso: 2 Registro de empresas

Gestionado por la Direction Générale des Impôts (DGI). Los no residentes deben utilizar el portal de registro en línea simplificado e-impôts para servicios digitales.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Un número de identificación fiscal local, llamado Numéro de Compte Contribuable (NCC), es emitido por la DGI.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

La tasa estándar de IVA en Costa de Marfil es del 18%.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 18%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

No suele aplicarse a los servicios digitales extranjeros. Los proveedores no residentes generalmente deben registrarse, cobrar y remitir el IVA en transacciones tanto B2C como B2B.

Paso: 1 Ventas B2C

Cobrar el 18% de IVA en el punto de venta a los consumidores finales. Debe conservarse la prueba de la ubicación del cliente (IP, dirección de facturación o prefijo SIM).

Paso: 2 Ventas B2B

Cobrar el 18% de IVA. Las empresas marfileñas solo pueden deducir este IVA si el proveedor está registrado y proporciona una factura fiscal válida.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Debe emitir una “Factura Estandarizada.” Campos obligatorios:

  • Nombre/Dirección del proveedor
  • Número NCC
  • Fecha
  • Número secuencial
  • Nombre/Dirección/NCC del comprador
  • Descripción del SaaS/Servicio
  • Precio Neto
  • Tasa de IVA (18%)
  • Importe total en XOF.

Las facturas electrónicas deben incluir un Código QR y un Sello Fiscal del sistema DGI

Paso: 1 Intervalo de presentación

Generalmente trimestral para no residentes bajo el régimen digital simplificado (aunque mensualmente aplica a grandes entidades locales).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Las declaraciones y los pagos vencen el día 15 o 20 del mes siguiente al período de declaración (verificar asignación específica del portal).

Paso: 3 Presentación

Presentado a través del portal e-impôts. Los pagos a menudo se pueden realizar mediante transferencia bancaria o canales de pago en línea designados en XOF, EUR o USD.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante al menos 6 a 10 años (registros digitales/facturas).

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Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal en Costa de Marfil puede ser desalentador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluido el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda concentrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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