Tasa de impuestos por región Eslovaquia

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Navegando por el impuesto sobre las ventas de SaaS en Eslovaquia: Una guía completa

Las empresas eslovacas que operan en la industria del software como servicio (SaaS) deben adherirse al sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la Unión Europea, implementado en 2004. Comprender y cumplir con estas regulaciones es crucial para mantener el cumplimiento financiero y evitar posibles sanciones.

La tasa estándar de IVA en Eslovaquia para SaaS y otros servicios digitales es del 23%. Una tasa reducida del 10% se aplica a categorías específicas de productos o servicios, pero actualmente ningún bien o servicio digital específico está exento de IVA. Las empresas deben presentar las declaraciones de IVA trimestralmente, con los pagos vencidos el día 25 después del período de declaración. Mantener los registros relevantes durante al menos 10 años es obligatorio, y aunque la facturación electrónica no es actualmente obligatoria, es muy recomendable para agilizar el cumplimiento y reducir la carga administrativa.

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Eslovaquia

Eslovaquia implementó el sistema de IVA de la UE en 2004 para armonizar su marco fiscal con las regulaciones europeas.

Enlace oficial del gobierno: Administración Financiera

23.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Ningún bien o servicio digital específico tiene impuestos reducidos

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital específico está exento de impuestos

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para registrarse en el sistema MOSS, debe comunicarse con el servicio de impuestos de Eslovaquia y presentar una solicitud que contenga información básica de la empresa. La autoridad fiscal también puede solicitar documentos adicionales junto con la solicitud.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Un producto digital incluye alojamiento de sitios web, suministro de software, acceso a bases de datos, descarga de aplicaciones o música, juegos en línea, enseñanza a distancia y otras telecomunicaciones transfronterizas, televisión, radiodifusión o servicios digitales.

Sanciones

En Eslovaquia, las sanciones por IVA por incumplimiento pueden ser significativas, con multas que van desde un mínimo de 30 EUR hasta un máximo de 16.000 EUR por presentar las declaraciones de IVA fuera de plazo. Si no se presenta una declaración después de un recordatorio, la sanción máxima puede aumentar a 32.000 EUR. Los pagos atrasados ​​generan intereses calculados a cuatro veces la tasa de pago atrasado del Banco Central Europeo o una sanción mínima del 15% del IVA adeudado. Además, se aplican multas similares por no informar las listas de ventas de la CE, lo que enfatiza la importancia del cumplimiento oportuno de las obligaciones del IVA.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

Para el día 25 después del período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Mantenimiento de registros

Los registros relevantes deben conservarse durante al menos 10 años.

Guías prácticas: IVA SaaS de Eslovaquia

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de mayo de 2004, Eslovaquia exige a los proveedores de fuera de la UE (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Eslovaquia que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. La obligación se extendió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.

 

A partir del 1 de enero de 2019, Eslovaquia aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. El umbral no se aplica a las empresas de fuera de la UE.

• Empresas de la UE: €10.000 (umbral a nivel de la UE).
• Empresas no pertenecientes a la UE: Sin umbral. El registro es obligatorio desde la primera venta B2C.

Paso: 2 Registro de empresas

• OSS (Ventanilla Única): Recomendado para B2C. Regístrese en su propio estado miembro de la UE (régimen de la Unión) o en un estado elegido (régimen no perteneciente a la Unión).
• Registro Local: Si no utiliza OSS, regístrese en la Oficina de Impuestos de Bratislava. Las entidades extranjeras deben presentar una solicitud antes de iniciar actividades imponibles.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Las empresas reciben un IČ DPH con el formato: SK + 10 dígitos (ej., SK1234567890).

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

La tasa de IVA estándar en Eslovaquia es del 23% (Vigente a partir del 1 de enero de 2025)

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula: 

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x Tasa %

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Sí. Los proveedores extranjeros no cobran IVA en las ventas B2B a empresas eslovacas registradas. La empresa compradora local es responsable de la “autoliquidación” del IVA.

Paso: 1 Ventas B2C

Cobre la tasa de IVA estándar (23% a partir de 2025) en los servicios digitales vendidos a particulares eslovacos.

Paso: 2 Ventas B2B

No cobrar el IVA. Obtener el IČ DPH del cliente para validar su estado empresarial. Indicar “Inversión del Sujeto Pasivo” (Prenesenie daňovej povinnosti) en la factura.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Se aplican los requisitos estándar de la UE:

• Datos del Proveedor y del Comprador (Nombre, Dirección)
• Número de identificación fiscal (IVA) del proveedor & Número de identificación fiscal (IVA) del comprador (para B2B)
• Fecha de la Factura y Número Secuencial
• Descripción de los servicios
• Tipo & importe de IVA (o nota de inversión del sujeto pasivo)

 

Nota: La factura electrónica está prevista para B2B, pero aún no es obligatoria para entidades extranjeras.

Paso: 1 Intervalo de presentación

• OSS: Trimestral.
• Local: Mensual (por defecto). La presentación trimestral es posible si la facturación es <€100,000 y se ha registrado hace >12 meses.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

• OSS: A finales del mes siguiente al trimestre.
• Local: Para el día 25 del mes siguiente al período fiscal.

Paso: 3 Presentación

Presente electrónicamente a través del portal de la Administración Financiera (Finančná správa). Los pagos deben realizarse mediante transferencia bancaria.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros fiscales deben conservarse durante 10 años.

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Preguntas frecuentes

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