Tasa de impuestos por región Uganda

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Uganda aplica un Impuesto al Valor Agregado (IVA) estándar del 18% al suministro de bienes y servicios, administrado por la Uganda Revenue Authority (URA). Mientras que las empresas nacionales deben registrarse una vez que su facturación anual imponible alcanza los 150 millones de UGX, los proveedores no residentes de servicios remotos y electrónicos de empresa a consumidor (B2C) se enfrentan a una estricta regla de “primera venta”, lo que significa que están obligados a registrarse bajo un régimen en línea simplificado desde su primera transacción.

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Uganda

Uganda aplica un Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) del 18% sobre el suministro de la mayoría de bienes y servicios. Los proveedores no residentes de servicios remotos/electrónicos a personas no sujetas a impuestos en Uganda deben registrarse y presentar declaraciones trimestrales de IVA.

Enlace oficial del gobierno: Uganda Revenue Authority (URA)

18.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Impuesto aplicable para

B2B y B2C

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Después de la primera venta

Posibilidad de registro en línea

Sí 

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

Registrarse con la URA; los no residentes utilizan el registro dedicado de servicios digitales para no residentes a través del portal web de la URA

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Servicios remotos/electrónicos 

Sanciones

Recargo por mora: 2% mensual, compuesto, sobre el IVA impagado de servicios importados no exentos

Umbral de registro

Sin umbral

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

El día 15 del mes siguiente al período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

5 años 

Guías prácticas: IVA SaaS de Uganda

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de julio de 2018, Uganda exige a los proveedores no residentes de servicios digitales a consumidores (B2C) en Uganda que se registren y recauden el IVA si sus ventas superan los 150 millones de UGX en un período de 12 meses.

 

Uganda realizó recientemente modificaciones a su régimen de IVA como parte de medidas presupuestarias más amplias para 2021-22, que introduce una declaración trimestral separada para los servicios prestados por no residentes, incluidos los servicios digitales.

 

El 7 de julio de 2022, la Autoridad Tributaria de Uganda emitió un aviso recordando a los proveedores de servicios digitales no residentes que deben registrarse para el IVA.

Paso: 2 Registro de empresas

Regístrese en línea a través del portal de la Uganda Revenue Authority (URA) utilizando el marco de registro simplificado para proveedores de servicios no residentes.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Al registrarse, se le asignará un Tax Identification Number (TIN).

Paso: 1 Tasa Estándar

La tasa estándar en Uganda es del 18%.

Paso: 2 Fórmula de la Tasa

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 18%

 

Nota: Un Digital Services Tax (DST) adicional del 5% sobre los ingresos brutos puede aplicarse a los ingresos de la empresa, pero el VAT es el impuesto que se recauda del cliente.

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Sí. La prestación de servicios electrónicos a una persona registrada para el IVA en Uganda (B2B) está sujeta al Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo. El proveedor no residente no cobra el IVA si el comprador proporciona un TIN válido.

Paso: 1 Ventas B2C

Debe cobrar el 18% de IVA en todos los servicios digitales prestados a personas no sujetas a impuestos (consumidores) en Uganda.

Paso: 2 Ventas B2B

• Comprador registrado: No cobre el IVA. El comprador declara el impuesto mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Debe validar el TIN del cliente.

• Comprador no registrado: Tratar como una transacción B2C y cobrar el 18% de IVA.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Los no residentes están exentos del sistema local EFRIS (Registro Fiscal Electrónico) pero deben emitir una factura/recibo comercial que contenga:

• Nombre y dirección del proveedor
• Fecha y Número de Serie
• Nombre del Cliente & TIN (para validación B2B)
• Descripción de los servicios
• Valor del Suministro & Importe del IVA

Paso: 1 Intervalo de presentación

Presentar la declaración de IVA trimestralmente (específicamente para proveedores de servicios electrónicos no residentes).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Las declaraciones deben presentarse a más tardar el día 15 del mes siguiente al final del trimestre (p. ej., 15 de abril para el T1).

Paso: 3 Presentación

Presente la “Declaración trimestral de IVA para proveedores de servicios no residentes” a través del Portal Web de la URA. Los pagos se pueden realizar mediante transferencia bancaria utilizando un PRN (Número de Registro de Pago).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Mantenga los registros durante un mínimo de 6 años (requisito de la Ley del IVA).

• Uganda Revenue Authority (URA) – eServices
• Aviso Público de la URA sobre el IVA para No Residentes (PDF)
• VAT Act Cap 349 (Artículo 16)

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