Tasa de impuestos por región Saskatchewan

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Saskatchewan aplica una estructura dual de impuesto sobre las ventas, superponiendo un Impuesto Provincial sobre las Ventas (PST) del 6% sobre el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) federal del 5% de Canadá, para una tasa efectiva combinada del 11% sobre telecomunicaciones, servicios de streaming y bienes digitales. Mientras que el GST federal exige un umbral de 30.000 CAD, el PST provincial requiere que los proveedores digitales no residentes se registren a través del portal Saskatchewan eTax Services (SETS) a partir de su primera transacción gravable. Dependiendo del volumen total de impuestos, las declaraciones provinciales se presentan con calendarios mensuales, trimestrales o anuales, con declaraciones y pagos estrictamente debidos antes del día 20 del mes siguiente al período de declaración.

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Saskatchewan

Saskatchewan aplica un Impuesto Provincial sobre las Ventas (PST) del 6% además del GST federal del 5%. Tasa efectiva combinada: 11%. El PST de Saskatchewan se aplica a las telecomunicaciones, los servicios de streaming de audio/video y ciertos bienes digitales.

Enlace oficial del gobierno: Agencia Tributaria de Canadá

11.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No hay banda de tipo reducido para servicios digitales

Impuesto aplicable para

B2B y B2C

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

GST federal: CAD 30.000 anuales.

SK PST: las empresas que realizan ventas sujetas a impuestos deben registrarse (no hay de minimis para no residentes según las reglas de SK PST).

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No

Procedimiento de registro

GST federal a través de CRA en línea; SK PST a través de SETS (Saskatchewan eTax Services)

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Streaming de audio/video, telecomunicaciones, bienes digitales (SK PST)

Sanciones

Federal: presentación tardía 1% + 0,25%/mes.

SK PST: multas según la Ley provincial de Ingresos y Servicios Financieros

Umbral de registro

30.000 CAD (GST federal); SK PST se aplica a la primera venta sujeta a impuestos para no residentes

Frecuencia de presentación

GST federal: por nivel de ingresos.

SK PST: mensual, trimestral o anual según el impuesto promedio remitido

Fecha límite de presentación

Federal: un mes después del fin del período.

SK PST: el 20 del mes siguiente al período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Mantenimiento de registros

  • 5-6 años según la normativa de SK PST
  • 6 años GST federal (CRA)

Guías prácticas: Saskatchewan Island SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de julio de 2021, Canadá exige a los siguientes proveedores no residentes registrarse y recaudar el GST/HST federal si sus ventas superan los 30.000 CAD en un período de 12 meses.

• Provincial (PST): 0 CAD (Sin umbral). Los proveedores no residentes de “servicios de distribución electrónica” o SaaS deben registrarse antes de la primera venta a un residente de Saskatchewan.
• Federal (GST): $30,000 CAD durante cuatro trimestres consecutivos para no residentes que venden servicios digitales.

Paso: 2 Registro de empresas

El registro se realiza a través del Saskatchewan Electronic Tax Service (SETS) para el PST. El registro federal del GST se efectúa a través de la Canada Revenue Agency (CRA).

Paso: 3 Número TIN/IVA

• Número PST: Emitido por el Saskatchewan Ministry of Finance.
• Número GST/HST: Emitido por la CRA.

Paso: 1 Tasa Estándar

La tasa del impuesto sobre las ventas es:
• PST: 6%
• GST: 5%
• Combinado: 11%

Paso: 2 Fórmula de la Tasa

Para calcular los importes de sus impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Monto del Impuesto = Precio Neto X 14%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

• GST: Aplica. Los proveedores no residentes bajo el régimen “simplificado” no cobran GST a los clientes B2B que proporcionan un número de GST válido.
• PST: Generalmente no aplica al SaaS. En Saskatchewan, el PST debe ser recaudado de empresas (B2B) por servicios de SaaS/informáticos a menos que el comprador esté comprando para reventa.

Paso: 1 Ventas B2C

Recaude tanto el 5% de GST como el 6% de PST (un total del 11%) de consumidores privados.

Paso: 2 Ventas B2B

• GST: Si el comprador proporciona un ID de GST válido, el vendedor no cobra el GST. El comprador es responsable de la autoliquidación.
• PST: El vendedor debe cobrar el 6% de PST incluso a los compradores empresariales, ya que el SaaS se considera un servicio gravable para el usuario final en Saskatchewan.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben incluir:

• Razón social del proveedor y números de PST/GST.
• Nombre y dirección del cliente.
• Fecha de la factura/transacción.
• Descripción del SaaS/Servicio.
• Importe total y un desglose del GST y PST cobrados por separado.
• Moneda (si no es CAD, el tipo de cambio utilizado).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos se presentan mensual, trimestral o anualmente (determinado por el Ministerio de Finanzas en función del volumen de ventas).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

• Electrónica: Último día del mes siguiente al período.
• Papel: Día 20 del mes siguiente al período.

Paso: 3 Presentación

• PST: Presentado a través de SETS (Saskatchewan Electronic Tax Service). Pagos mediante EFT, transferencia bancaria o banca en línea.
• GST: Presentado a través de CRA My Business Account.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros fiscales deben conservarse durante un mínimo de 6 años a partir del final del último año al que se refieren.

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