Tasa de impuestos por región Singapur

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprender el impuesto sobre las ventas de SaaS (GST) en Singapur

Singapur implementó el impuesto sobre bienes y servicios (GST) en 1994, estableciendo un sistema tributario optimizado enfocado en mejorar el cumplimiento y la recaudación de ingresos. Dentro de este marco, las empresas que operan en Singapur, incluidas las que ofrecen software como servicio (SaaS), deben cumplir con regulaciones fiscales específicas. Esta guía profundiza en los matices del impuesto sobre las ventas de SaaS en Singapur, equipando a las empresas con el conocimiento necesario para un cumplimiento sin problemas.

El tipo estándar del GST en Singapur actualmente es del 9%. Esta tasa se aplica al suministro de la mayoría de los bienes y servicios, incluidas las soluciones SaaS. Es crucial señalar que, a diferencia de algunas jurisdicciones, Singapur no ofrece categorías de GST reducidas o con tasa cero para servicios digitales específicos, lo que garantiza un panorama fiscal consistente en diversas industrias. En consecuencia, las empresas que ofrecen SaaS en Singapur deben tener en cuenta el 9% de GST en sus estrategias de precios y comunicaciones con los clientes.

Cuando se trata de administrar sus obligaciones GST, Singapur adopta una frecuencia de presentación trimestral. Esto significa que las empresas deben presentar declaraciones GST y remitir cualquier impuesto adeudado a las autoridades cada tres meses. La fecha límite de pago vence un mes después del final de cada período contable, lo que garantiza tiempo suficiente para una presentación de informes precisa y el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Imagen de mosaico

Singapur

Singapur adoptó un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) en 1994 para simplificar la tributación y mejorar el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Inland Revenue Authority of Singapore

9.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Ningún bien o servicio digital específico tiene impuestos reducidos

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital específico está exento de impuestos

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No

Procedimiento de registro

Para reducir la carga de cumplimiento para los proveedores extranjeros y los operadores de mercados electrónicos, estos se registrarán bajo un régimen simplificado de solo pago. Aunque no se permiten las solicitudes de crédito fiscal por compras sujetas a impuestos realizadas en Singapur, este régimen ofrece requisitos simplificados de presentación de informes y documentación del GST.

Las empresas pueden registrarse para el GST completando el formulario de solicitud de registro de GST para proveedores extranjeros y enviando la información necesaria.

No es necesario designar un agente local para gestionar los asuntos fiscales en Singapur, ni se requiere un depósito de seguridad durante el registro.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Contenido digital descargable, como aplicaciones móviles, libros electrónicos y películas.
Medios basados en suscripción, incluyendo noticias, revistas, transmisión de programas de televisión, música y juegos en línea.
Programas de software, como descargas de software, controladores, filtros de sitios web y firewalls.
Servicios de gestión de datos electrónicos, incluyendo alojamiento de sitios web, almacenamiento de datos en línea, intercambio de archivos y almacenamiento en la nube.
Servicios de soporte realizados electrónicamente para facilitar transacciones, que pueden no ser de naturaleza digital, como comisiones, tarifas de listado y cargos por servicio.

Sanciones

Se pueden imponer sanciones en las siguientes situaciones:

Incumplimiento o retraso en la notificación para el registro GST
Presentación tardía o no presentación de las declaraciones de GST
Presentación de declaraciones de GST incorrectas
Pago tardío o impago del GST adeudado
Incumplimiento del mantenimiento de registros adecuados
Incumplimiento de las responsabilidades de una persona registrada en el GST en Singapur
Por ejemplo, se aplicará una multa del 5%, seguida de una multa adicional del 2% (con un límite del 50% del impuesto pendiente), por cada mes completo que el impuesto siga sin pagarse.

A partir del 1 de abril de 2018, se impone inmediatamente una multa por presentación tardía de $200 si la declaración de GST no se presenta en la fecha límite. Se impondrá una multa adicional de $200 por cada mes completo que la declaración GST F5/F8 permanezca pendiente, hasta un máximo de $10,000 por cada declaración F5/F8 pendiente.

Umbral de registro

SGD 1M global Y SGD 100K Singapur

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

Un mes después del final del período contable

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Las empresas registradas a efectos del GST están obligadas a mantener registros contables y comerciales precisos y completos durante un mínimo de 5 años. Estos registros son esenciales para respaldar las declaraciones del GST y garantizar el cumplimiento de las normas fiscales. La documentación adecuada incluye facturas, recibos y otros documentos financieros relevantes, que deben estar fácilmente disponibles para su revisión en caso de que se necesiten.

Guías prácticas: IVA de SaaS en Singapur

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de enero de 2020, Singapur exige a los proveedores no residentes (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Singapur que se registren y cobren el IVA si sus ventas superan 1 millón de SGD a nivel mundial y 100.000 SGD en ventas sujetas a impuestos en Singapur en un período de 12 meses.

 

A partir del 1 de enero de 2023, Singapur amplió el alcance de los servicios a todos los servicios prestados de forma remota.

 

El registro es obligatorio si se cumplen ambas condiciones:
1. La facturación anual global supera 1.000.000 de SGD.
2. El valor de los servicios digitales/remotos B2C a Singapur supera los 100.000 SGD.

Paso: 2 Registro de empresas

Regístrese en línea a través del IRAS MyTax Portal bajo el “régimen de registro de proveedores extranjeros (OVR)”. No se requiere un representante local para el régimen OVR.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Se proporciona un número de registro de GST. 

  • Formato: M9-0000000-X (para proveedores OVR).

Paso: 1 Tasa estándar de GST

La tasa de GST en Singapur es del 9%.

Paso: 2 Fórmula de GST

Para calcular el importe de su impuesto, utilice esta fórmula: 

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 9%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Sí. Los proveedores extranjeros no cobran GST en las ventas B2B a empresas de Singapur registradas en el GST. El comprador local declara el impuesto bajo el mecanismo de “inversión del sujeto pasivo”.

  • Categoría de producto elegible para impuestos reducidos/exentos: Sí: Servicios educativos aprobados por instituciones reconocidas. La institución debe ser aprobada por las autoridades.

Paso: 1 Ventas B2C

Cobrar un GST del 9% sobre “servicios remotos” (servicios digitales) suministrados a clientes no registrados en el GST en Singapur.

Paso: 2 Ventas B2B

No cobre GST si el cliente proporciona un número de registro de GST válido. Valide el número a través del sitio web de IRAS.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Los proveedores OVR extranjeros generalmente no están obligados a emitir facturas fiscales completas para B2C, pero se recomienda un recibo/factura simplificada que contenga:

• Nombre del proveedor & Número de registro de GST
• Fecha de emisión
• Descripción de los servicios
• Importe total a pagar (GST incluido)

 

Para B2B: Emita una factura comercial indicando “Inversión del sujeto pasivo” si corresponde.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben declararse trimestralmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos se presentan antes de que finalice el mes siguiente al trimestre contable (por ejemplo, el 30 de abril para el trimestre que finaliza el 31 de marzo).

Paso: 3 Presentación

Los impuestos se declaran electrónicamente a través del IRAS MyTax Portal. El pago debe realizarse mediante Telegraphic Transfer o Interbank GIRO.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros fiscales deben conservarse durante un mínimo de 5 años.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

La gestión del registro del IVA y la representación fiscal en Singapur puede ser abrumadora. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, encargándose de estas complejidades, incluyendo el registro de IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda concentrarse en su negocio.

Obtenga más información sobre nuestros servicios MoR.

Preguntas frecuentes

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