按地区划分的税率 新加坡

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了解新加坡的SaaS销售税（消费税）

新加坡于1994年实施了商品和服务税（GST），建立了一个以加强合规性和税收为重点的简化税收系统。在这个框架内，在新加坡运营的企业，包括提供软件即服务（SaaS）的企业，必须遵守特定的税收法规。本指南深入探讨了新加坡SaaS销售税的细微之处，为企业提供顺利合规所需的知识。

新加坡的标准消费税（GST）税率目前为9%。此税率适用于大多数商品和服务的供应，包括SaaS解决方案。值得注意的是，与某些司法管辖区不同，新加坡不为特定的数字服务提供减免或零税率的消费税类别，从而确保了各行业税收环境的一致性。因此，在新加坡提供SaaS服务的企业应将9%的消费税纳入其定价策略和客户沟通中。

在管理您的商品和服务税义务时，新加坡采用季度申报频率。这意味着企业必须每三个月向税务机关提交商品和服务税申报表并缴纳任何应缴税款。付款截止日期为每个会计期结束后的一个月，以确保有足够的时间进行准确的报告和履行纳税义务。

马赛克图像

新加坡

新加坡于1994年采用商品和服务税（GST），以简化税收并提高合规性。

官方政府链接： 新加坡国内税务局

9.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

没有特定的数字商品或服务享受税收减免

免税产品类别

没有特定的数字商品或服务免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

一旦超过阈值

可在线注册

是

需要当地代表

否

注册流程

为了减轻海外供应商和电子市场运营商的合规负担，他们将在简化的仅付款制度下注册。虽然不允许对在新加坡进行的应税采购提出进项税抵扣，但该制度提供了简化的消费税报告和文件要求。

公司可以通过填写海外供应商的消费税注册申请表并提交必要的信息来注册消费税。

在新加坡，无需指定当地代理人来管理税务事宜，注册时也无需缴纳保证金。

应纳税的数字和电子服务清单

可下载的数字内容，例如移动应用程序、电子书和电影。
基于订阅的媒体，包括新闻、杂志、电视节目流媒体、音乐和在线游戏。
软件程序，如软件下载、驱动程序、网站过滤器和防火墙。
电子数据管理服务，包括网站托管、在线数据仓库、文件共享和云存储。
通过电子方式进行的辅助服务，以促进交易，这些交易可能本质上不是数字化的，例如佣金、上架费和服务费。

罚款

在以下情况下可能会处以罚款：

未通知或延迟进行消费税注册
延迟或未提交消费税申报表
提交不正确的消费税申报表
延迟或未支付到期的消费税
未能妥善保存记录
不遵守在新加坡注册消费税人士的责任
例如，对于每个税款未付的完整月份，将处以 5% 的罚款，随后再处以 2% 的额外罚款（上限为未缴税款的 50%）。

自 2018 年 4 月 1 日起，如果未在截止日期前提交 GST 申报表，将立即处以 200 美元的滞纳金。GST F5/F8 申报表未提交的每个完整月将额外处以 200 美元的罚款，每份未提交的 F5/F8 申报表的最高罚款为 10,000 美元。

注册门槛

全球100万新元 且 新加坡10万新元

申报间隔

季度

申报截止日期

会计期间结束后一个月

电子发票要求

是

记录保存

注册消费税的企业必须至少保存5年准确且全面的业务和会计记录。这些记录对于支持消费税申报并确保符合税务法规至关重要。适当的文档包括发票、收据和其他相关的财务文件，这些文件必须随时可供审查。

操作指南：新加坡SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2020年1月1日起，新加坡要求向新加坡消费者（B2C）提供数字服务的非居民供应商（包括在线平台），如果其全球销售额超过100万新加坡元（SGD）且在新加坡的应税销售额在12个月内超过10万新加坡元，则必须注册并征收增值税（VAT）。

 

自2023年1月1日起，新加坡将服务范围扩大到所有远程提供的服务。

 

如果同时满足以下两个条件，则必须注册：
1. 全球年营业额超过1,000,000新加坡元（SGD）。
2. 对新加坡的B2C数字服务/远程服务价值超过 SGD 100,000。

步骤：2 商业注册

通过IRAS MyTax Portal在线注册，遵循“海外供应商注册（OVR）”制度。OVR制度不需要本地代表。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

已提供消费税注册号。 

  • 格式：M9-0000000-X（适用于OVR供应商）。

步骤：1 标准消费税税率

新加坡的消费税税率为9%。

步骤：2 消费税公式

要计算您的税额，请使用以下公式： 

 

税额 = 净价 x 9%

步骤：3 反向收费 (B2B)

是。外国供应商向已注册消费税的新加坡企业进行B2B销售时，不征收消费税。本地买方根据“反向征收”机制承担该税款。

  • 符合减免/免税条件的产品类别：是：获认可机构提供的经批准的教育服务。该机构必须获得当局批准。

步骤：1 B2C销售

对提供给新加坡未注册消费税客户的“远程服务”（数字服务）征收9%的消费税。

步骤：2 B2B销售

如果客户提供有效的消费税注册号，请勿收取消费税。通过 IRAS 网站验证该号码。

步骤：3 发票要求

外国 OVR 供应商通常无需为 B2C 开具完整税务发票，但建议提供包含以下信息的收据/简化发票：

• 供应商名称 & 消费税注册号
• 开具日期
• 服务描述
• 应付总额 (含消费税)

 

对于 B2B：如适用，开具注明 “反向征税” 的商业发票。

步骤：1 申报周期

税款应按季度申报。

步骤：2 申报截止日期

税款需在会计季度结束后的下个月底前申报（例如，对于3月31日结束的季度，截止日期为4月30日）。

步骤：3 提交

税款通过IRAS MyTax Portal进行电子申报。支付必须通过电汇或银行间GIRO进行。

步骤：4 记录保存

税务记录应至少保存五年。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

应对新加坡的增值税注册和税务代表可能令人望而生畏。PayPro Global 充当您的商家备案（Merchant of Record），处理这些复杂事宜，包括在必要时进行增值税注册和税务代表，让您能够专注于您的业务。

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常见问题解答

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