Stawka podatku według regionu Singapur

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Zrozumienie podatku od sprzedaży SaaS (GST) w Singapurze

Singapur wprowadził podatek od towarów i usług (GST) w 1994 roku, ustanawiając usprawniony system podatkowy, którego celem jest poprawa zgodności z przepisami i zwiększenie ściągalności podatków. W ramach tych przepisów przedsiębiorstwa działające w Singapurze, w tym oferujące oprogramowanie w modelu SaaS (Software as a Service), muszą przestrzegać określonych przepisów podatkowych. Niniejszy przewodnik zagłębia się w niuanse podatku od sprzedaży SaaS w Singapurze, dostarczając przedsiębiorstwom wiedzy niezbędnej do bezproblemowego przestrzegania przepisów.

Standardowa stawka GST w Singapurze wynosi obecnie 9%. Stawka ta ma zastosowanie do dostawy większości towarów i usług, w tym rozwiązań SaaS. Należy podkreślić, że w przeciwieństwie do niektórych jurysdykcji, Singapur nie oferuje obniżonych lub zerowych stawek GST dla konkretnych usług cyfrowych, co zapewnia spójne środowisko podatkowe w różnych branżach. W związku z tym firmy oferujące SaaS w Singapurze powinny uwzględnić 9% stawkę GST w swoich strategiach cenowych i komunikacji z klientami.

W odniesieniu do zarządzania zobowiązaniami w zakresie GST, Singapur stosuje kwartalną częstotliwość składania deklaracji. Oznacza to, że przedsiębiorstwa muszą składać deklaracje GST i przekazywać należny podatek organom podatkowym co trzy miesiące. Termin płatności upływa miesiąc po zakończeniu każdego okresu rozliczeniowego, co zapewnia wystarczająco dużo czasu na sporządzenie dokładnych deklaracji i wypełnienie zobowiązań podatkowych.

Obraz mozaikowy

Singapur

Singapur wprowadził podatek od towarów i usług (GST) w 1994 roku w celu usprawnienia systemu podatkowego i poprawy zgodności z przepisami.

Oficjalny link rządowy: Inland Revenue Authority of Singapore

9.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Brak jest konkretnych towarów lub usług cyfrowych, które miałyby obniżoną stawkę podatku

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Żadne konkretne towary lub usługi cyfrowe nie są zwolnione z podatku

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Po przekroczeniu progu

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Nie

Procedura rejestracji

Aby zmniejszyć obciążenia administracyjne dla zagranicznych dostawców i operatorów platform handlu elektronicznego, zostaną oni zarejestrowani w ramach uproszczonego systemu „tylko płatności”. Chociaż odliczenia podatku naliczonego od zakupów podlegających opodatkowaniu dokonanych w Singapurze nie są dozwolone, system ten oferuje uproszczone raportowanie GST i wymagania dokumentacyjne.

Firmy mogą zarejestrować się do GST, wypełniając wniosek o rejestrację GST dla zagranicznych dostawców i przedkładając niezbędne informacje.

Nie ma potrzeby wyznaczania lokalnego agenta do zarządzania sprawami podatkowymi w Singapurze, ani wnoszenia depozytu zabezpieczającego podczas rejestracji.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Do pobrania treści cyfrowe, takie jak aplikacje mobilne, e-booki i filmy.
Media oparte na subskrypcji, w tym wiadomości, czasopisma, transmisje programów telewizyjnych, muzyka i gry online.
Programy komputerowe, takie jak oprogramowanie do pobrania, sterowniki, filtry stron internetowych i zapory ogniowe.
Elektroniczne usługi zarządzania danymi, w tym hosting stron internetowych, hurtownie danych online, udostępnianie plików i przechowywanie danych w chmurze.
Usługi wsparcia świadczone drogą elektroniczną w celu ułatwienia transakcji, które mogą nie mieć charakteru cyfrowego, takie jak prowizje, opłaty za wystawienie i opłaty serwisowe.

Kary

Kary mogą zostać nałożone w następujących sytuacjach:

Brak lub opóźnienie w zgłoszeniu do rejestracji GST
Opóźnione lub niezłożenie deklaracji GST
Złożenie nieprawidłowych deklaracji GST
Opóźnienie w płatności lub brak płatności należnego podatku GST
Niedopełnienie obowiązku prowadzenia prawidłowej dokumentacji
Nieprzestrzeganie obowiązków osoby zarejestrowanej jako podatnik GST w Singapurze
Na przykład, kara w wysokości 5%, a następnie dodatkowa kara w wysokości 2% (maksymalnie do 50% zaległego podatku) zostanie naliczona za każdy rozpoczęty miesiąc zwłoki w płatności podatku.

Od 1 kwietnia 2018 r. w przypadku niezłożenia deklaracji GST w terminie, nakładana jest natychmiastowa kara za opóźnienie w wysokości 200 USD. Dodatkowa kara w wysokości 200 USD będzie naliczana za każdy rozpoczęty miesiąc zwłoki w złożeniu deklaracji GST F5/F8, do maksymalnej kwoty 10 000 USD za każdą zaległą deklarację F5/F8.

Próg rejestracji

1M SGD globalnie I 100K SGD w Singapurze

Częstotliwość składania deklaracji

Kwartalnie

Termin składania deklaracji

Jeden miesiąc po zakończeniu okresu rozliczeniowego

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak

Prowadzenie dokumentacji

Firmy zarejestrowane jako podatnicy GST są zobowiązane do prowadzenia dokładnej i kompletnej dokumentacji biznesowej i księgowej przez okres co najmniej 5 lat. Dokumentacja ta jest niezbędna do uzasadnienia deklaracji GST i zapewnienia zgodności z przepisami podatkowymi. Prawidłowa dokumentacja obejmuje faktury, rachunki i inne istotne dokumenty finansowe, które muszą być łatwo dostępne do wglądu w razie potrzeby.

Poradniki: VAT SaaS w Singapurze

Krok: 1 Próg

Od 1 stycznia 2020 r. Singapur wymaga od dostawców spoza Singapuru (w tym platform internetowych) usług cyfrowych dla konsumentów (B2C) w Singapurze rejestracji i poboru VAT, jeśli ich sprzedaż przekracza 1 milion SGD na całym świecie oraz 100 000 SGD sprzedaży podlegającej opodatkowaniu w Singapurze w okresie 12 miesięcy.

 

Od 1 stycznia 2023 r. Singapur rozszerzył zakres usług na wszystkie usługi świadczone zdalnie.

 

Rejestracja jest obowiązkowa, jeśli spełnione są oba warunki:
1. Globalny roczny obrót przekracza 1 000 000 SGD.
2. Wartość cyfrowych/zdalnych usług B2C dla Singapuru przekracza 100 000 SGD.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Zarejestruj się online poprzez IRAS MyTax Portal w ramach reżimu “Overseas Vendor Registration (OVR)”. Lokalny przedstawiciel nie jest wymagany w ramach reżimu OVR.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Numer rejestracyjny GST jest nadawany. 

  • Format: M9-0000000-X (dla sprzedawców OVR).

Krok: 1 Standardowa stawka GST

Stawka GST w Singapurze wynosi 9%.

Krok: 2 Wzór na GST

Aby obliczyć kwotę podatku, proszę użyć tego wzoru: 

 

Kwota Podatku = Cena Netto x 9%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Tak. Zagraniczni dostawcy nie naliczają podatku GST od sprzedaży B2B firmom z Singapuru zarejestrowanym jako płatnicy GST. Lokalny nabywca rozlicza podatek w ramach mechanizmu “odwrotnego obciążenia”.

  • Kategoria produktów kwalifikująca się do obniżonej/zwolnionej stawki podatku: Tak: Zatwierdzone usługi edukacyjne świadczone przez uznane instytucje. Instytucja musi być zatwierdzona przez władze.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Naliczaj 9% GST od “usług zdalnych” (usług cyfrowych) świadczonych na rzecz klientów w Singapurze, którzy nie są zarejestrowani jako płatnicy GST.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Nie naliczaj GST, jeśli klient poda ważny numer rejestracyjny GST. Zweryfikuj numer za pośrednictwem strony internetowej IRAS.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Zagraniczni dostawcy OVR co do zasady nie są zobowiązani do wystawiania pełnych faktur VAT dla transakcji B2C, jednak zalecany jest paragon/uproszczona faktura zawierająca:

• Nazwa Dostawcy & Numer Rejestracyjny GST
• Data Wystawienia
• Opis usług
• Całkowita Kwota do Zapłaty (z wliczonym GST)

 

Dla B2B: Wystaw fakturę handlową wskazującą “odwrotne obciążenie”, jeśli ma zastosowanie.

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Podatki należy rozliczać kwartalnie.

Krok: 2 Termin złożenia

Deklaracje podatkowe są składane do końca miesiąca następującego po kwartale rozliczeniowym (np. 30 kwietnia za kwartał kończący się 31 marca).

Krok: 3 Złożenie

Deklaracje podatkowe są składane elektronicznie za pośrednictwem portalu IRAS MyTax Portal. Płatność musi być dokonana przelewem telegraficznym lub Interbank GIRO.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Dokumentacja podatkowa powinna być przechowywana przez co najmniej 5 lat.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Zrozumienie rejestracji VAT w Singapurze i reprezentacji fiskalnej może być wyzwaniem. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zajmując się tymi złożonościami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją fiskalną tam, gdzie to konieczne, abyś mógł skupić się na swoim biznesie.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski