Stawka podatku według regionu Wielka Brytania

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Podatek od sprzedaży SaaS w Wielkiej Brytanii: Kompleksowy przewodnik dla firm

Brytyjski system podatku od wartości dodanej (VAT) funkcjonuje od 1973 roku, odgrywając kluczową rolę w modernizacji administracji podatkowej i dostosowaniu do przepisów UE. W przypadku produktów SaaS standardowa stawka VAT wynosi obecnie 20%. Co ciekawe, w Wielkiej Brytanii nie ma towarów ani usług cyfrowych zwolnionych z VAT, w przeciwieństwie do niektórych innych krajów.

Obraz mozaikowy

Wielka Brytania

Wielka Brytania wprowadziła system VAT w 1973 roku, aby zmodernizować administrację podatkową i dostosować się do przepisów UE.

Oficjalny link rządowy: HM Revenue & Customs

20.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

5.00%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Niektóre usługi edukacyjne uznane za niezbędne mogą być objęte zerową stawką VAT.

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Brak specyficznych towarów lub usług cyfrowych zwolnionych z podatku

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Rejestracja musi nastąpić po pierwszej sprzedaży B2C

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Aby się zarejestrować, należy najpierw utworzyć konto osobiste na stronie internetowej urzędu skarbowego i złożyć wniosek online. Zazwyczaj wniosek jest rozpatrywany w ciągu 30 dni. Następnie zespół podatkowy może zażądać dodatkowych dokumentów lub informacji.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Dostarczanie obrazów lub tekstu, w tym zdjęć, wygaszaczy ekranu, e-booków i innych zdigitalizowanych dokumentów, takich jak pliki PDF.
Dostarczanie muzyki, filmów i gier, w tym gier hazardowych i losowych, a także programów na żądanie.
Czasopisma online.
Dostarczanie stron internetowych lub usługi hostingowe.
Zdalna konserwacja programów i sprzętu.
Dostarczanie oprogramowania i aktualizacji oprogramowania.
Powierzchnia reklamowa na stronie internetowej.

Kary

W Wielkiej Brytanii kary za VAT uległy zmianom z dniem 1 stycznia 2023 r. wraz z wprowadzeniem systemu punktów karnych za opóźnione składanie deklaracji VAT. Za każdy przekroczony termin naliczany jest 1 punkt, co prowadzi do kary w wysokości 200 GBP po osiągnięciu progu punktów (2 punkty za deklaracje roczne, 4 za kwartalne, 5 za miesięczne). Punkty te wygasają po określonym okresie zgodności (24 miesiące dla deklaracji rocznych, 12 dla kwartalnych, 6 dla miesięcznych), jeśli nie zostaną nałożone żadne dalsze kary. Opóźnione płatności VAT również skutkują karami dwuetapowymi – karą stałą i karami dziennymi, chociaż HMRC wskazał na „łagodne” podejście do 31 grudnia 2023 r., aby umożliwić zapoznanie się z nowym systemem. Przedsiębiorstwa mogą odwołać się od kar w ciągu 30 dni, przedstawiając „uzasadnione wyjaśnienie” opóźnienia w złożeniu deklaracji lub dokonaniu płatności.

Próg rejestracji

Brak progu, firmy niemające siedziby w Panamie muszą zarejestrować się do podatku VAT

Częstotliwość składania deklaracji

Kwartalnie

Termin składania deklaracji

Miesiąc i 7 dni po zakończeniu okresu rozliczeniowego

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Nieobowiązkowe

Prowadzenie dokumentacji

Ewidencję VAT należy przechowywać przez co najmniej 6 lat

Poradniki: VAT dla SaaS w Wielkiej Brytanii

Krok: 1 Próg

Z dniem 1 lipca 2003 roku Wielka Brytania wymaga od sprzedawców spoza UE (w tym platform internetowych) świadczących usługi cyfrowe konsumentom (B2C) w Wielkiej Brytanii rejestrowania się i pobierania podatku VAT, niezależnie od kwoty sprzedaży. Obowiązek został rozszerzony na dostawców usług cyfrowych mających siedzibę w UE z dniem 1 stycznia 2015 roku.

 

Z dniem 1 stycznia 2019 roku Wielka Brytania stosuje próg rejestracji VAT w wysokości 10 000 EUR dla dostawców usług cyfrowych mających siedzibę w UE. Próg ten nie dotyczy firm spoza UE.

 

Z dniem 1 stycznia 2021 r. Wielka Brytania przestała podlegać przepisom UE w zakresie VAT. W związku z tym, dostawcy usług cyfrowych, którzy nie mają siedziby w państwie członkowskim UE, nie podlegają już ogólnounijnemu uproszczonemu mechanizmowi Mini One-Stop Shop (MOSS). Przedsiębiorstwa niemające siedziby w Wielkiej Brytanii, sprzedające usługi cyfrowe konsumentom w Wielkiej Brytanii, są zatem zobowiązane do oddzielnej rejestracji dla celów brytyjskiego VAT, nawet jeśli były już zarejestrowane dla MOSS w Wielkiej Brytanii. Przedsiębiorstwa spoza UE, które zarejestrowały się w ramach MOSS w Wielkiej Brytanii w odniesieniu do swoich unijnych usług cyfrowych, są również zobowiązane do rejestracji dla MOSS w innym państwie członkowskim UE w przypadku Brexitu.

• Nierezydent (NETP): Istnieje Zerowy Próg (£0) dla firm z siedzibą poza Wielką Brytanią sprzedających usługi cyfrowe konsumentom w Wielkiej Brytanii (B2C). Musisz zarejestrować się natychmiast.
• Krajowy: 90 000 GBP (w ciągu 12 miesięcy obrotowych).

Krok: 2 Rejestracja firmy

Zarejestruj się online poprzez Government Gateway HMRC, aby utworzyć konto VAT online.

Krok: 3 Uzyskaj TIN

Po rejestracji otrzymasz 9-cyfrowy Numer Rejestracyjny VAT (VRN) (np. GB 123 4567 89).

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

Należy zastosować standardową stawkę VAT w wysokości 20%.

Krok: 2 Wzór na VAT

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującej stawki: 

 

Kwota VAT = Cena Netto x 20%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Tak. Od czasu Brexitu, zasady dotyczące “miejsca świadczenia usług” stanowią, że cyfrowe usługi B2B są świadczone w miejscu, w którym znajduje się siedziba klienta. Jeśli brytyjski nabywca jest zarejestrowany jako płatnik VAT, musi rozliczyć VAT w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia. Zagraniczny sprzedawca nie nalicza brytyjskiego podatku VAT.

  • Kategoria produktu kwalifikująca się do obniżonej/zwolnionej stawki podatku: Tak: edukacja świadczona przez uprawnione podmioty (szkoły, uniwersytety, organizacje charytatywne) zwolniona z PODATKU. Wymagany status uprawnionego podmiotu

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Musisz naliczyć 20% VAT-u od wszystkich sprzedaży usług cyfrowych konsumentom prywatnym w Wielkiej Brytanii (klientom niebędącym przedsiębiorcami).

Krok: 2 Sprzedaż B2B

• Ogólna zasada: Nie naliczaj VAT-u, jeśli klient jest zarejestrowanym przedsiębiorcą w Wielkiej Brytanii. Rozlicza go klient.

• Weryfikacja: Musisz zebrać dowody na to, że klient jest przedsiębiorcą (zazwyczaj jego brytyjski numer VAT), aby potwierdzić jego status.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Pełna faktura VAT musi zawierać:

 

• Unikalny numer faktury (kolejny)
• Nazwa dostawcy, Adres & Numer VAT
• Nazwa i adres klienta
• Data sprzedaży (Moment powstania obowiązku podatkowego)
• Opis usług
• Stawka VAT oraz całkowity VAT do zapłaty (w funtach szterlingach/GBP)
• Uwaga: W przypadku dostaw objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia, faktura musi zawierać informację: “Odwrotne obciążenie: Nabywca zobowiązany do zapłaty VAT do HMRC.”

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Deklaracja VAT jest składana kwartalnie (standardowo).

Krok: 2 Termin złożenia

Termin składania deklaracji i płatności upływa 1 miesiąc kalendarzowy i 7 dni po zakończeniu okresu rozliczeniowego VAT (np. dla Q1 kończącego się 31 marca, termin to 7 maja).

Krok: 3 Złożenie

Wszystkie firmy zarejestrowane jako płatnicy VAT muszą używać oprogramowania kompatybilnego z MTD (np. Xero, QuickBooks lub oprogramowanie pomostowe) do prowadzenia cyfrowej dokumentacji i składania deklaracji do HMRC.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Dokumenty muszą być przechowywane przez co najmniej 6 lat.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Poruszanie się po rejestracji VAT i przedstawicielstwie podatkowym w Wielkiej Brytanii może być zniechęcające. PayPro Global pełni rolę Twojego Merchant of Record, zajmując się tymi złożonościami, w tym rejestracją VAT i przedstawicielstwem podatkowym w razie potrzeby, dzięki czemu możesz skupić się na swojej firmie.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski