Stawka podatku według regionu Hiszpania

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Zrozumienie podatku od sprzedaży SaaS w Hiszpanii: kompleksowy przewodnik dla firm

In Spain, the sale of software as a service (SaaS) is subject to Value-Added Tax (VAT), following the EU VAT system implemented in 1986. The standard VAT rate for SaaS in Spain is 21%, applicable to most digital services. A reduced rate of 4% applies to certain educational services, though specific conditions may be attached.

Obraz mozaikowy

Hiszpania

Hiszpania wdrożyła system VAT UE w 1986 roku, aby dostosować swój system podatkowy do przepisów europejskich.

Oficjalny link rządowy: Agencia Tributaria

21.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

4.00%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

E-booki, publikacje elektroniczne i internetowe usługi edukacyjne

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Niektóre usługi edukacyjne mogą być zwolnione z podatku, jeśli spełniają określone kryteria dotyczące instytucji edukacyjnej lub usługodawcy.

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Firmy niemające siedziby w Chorwacji muszą zarejestrować się, gdy tylko rozpoczną dostarczanie towarów lub świadczenie usług

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Kroki rejestracji do VAT MOSS w Hiszpanii:

Złóż wniosek o indywidualny kod identyfikacyjny. Wyślij wiadomość e-mail do hiszpańskiego urzędu skarbowego z prośbą o nadanie kodu identyfikacyjnego;
Urząd prześle Ci kod pocztą elektroniczną wraz ze szczegółowymi instrukcjami dotyczącymi odbioru certyfikatu;
Wypełnij formularz 034, w wersji zatytułowanej «System poza Unią»;
Uzyskaj dostęp do hiszpańskiego portalu podatkowego.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

E-booki, obrazy, filmy i wideo, niezależnie od tego, czy zostały zakupione w Shopify, czy też dostępne są za pośrednictwem usług takich jak Netflix, należą do kategorii podatkowej „Produkty dźwiękowe, wizualne lub audiowizualne”.

Muzyka do pobrania i strumieniowania, niezależnie od tego, czy kupujesz plik MP3, czy korzystasz z usług takich jak SoundCloud lub Spotify, jest klasyfikowana jako produkty audio.

Oprogramowanie oparte na chmurze i produkty typu „as-a-Service”, w tym oprogramowanie jako usługa (SaaS), platforma jako usługa (PaaS) i infrastruktura jako usługa (IaaS).

Strony internetowe, usługi hostingowe i dostawcy usług internetowych.

Reklamy internetowe i marketing afiliacyjny.

Kary

Opóźnienie w składaniu deklaracji VAT:

Brak wcześniejszego wezwania: W przypadku złożenia deklaracji po terminie bez wcześniejszego wezwania ze strony organów podatkowych, kara wynosi 5% należnego podatku VAT, z minimum 300 EUR i maksymalnie 6000 EUR na kwartał.
Z wcześniejszym wezwaniem: W przypadku złożenia deklaracji po terminie po wezwaniu ze strony organów podatkowych, kara wzrasta do 10% należnego podatku VAT, z zachowaniem tych samych kwot minimalnych i maksymalnych.
Nieprawidłowe lub niekompletne informacje: W przypadku podania nieprawidłowych lub niekompletnych informacji w deklaracji VAT, może zostać nałożona kara w wysokości 1% nieprawidłowej kwoty, z minimum 150 EUR i maksymalnie 6000 EUR.
Opóźnienie w zapłacie podatku VAT:

Odsetki: Za opóźnienia w płatnościach VAT naliczane są odsetki w wysokości do 5% za każdy rozpoczęty miesiąc opóźnienia.

Próg rejestracji

Brak progu, firmy niemające siedziby w Panamie muszą zarejestrować się do podatku VAT

Częstotliwość składania deklaracji

Kwartalnie

Termin składania deklaracji

20 kwietnia za pierwszy kwartał kończący się 31 marca;
20 lipca za drugi kwartał kończący się 30 czerwca;
20 października za trzeci kwartał kończący się 30 września;
30 January, for the fourth quarter ending 31 December.

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak

Prowadzenie dokumentacji

Należy przechowywać ewidencję dokonanych transakcji w celu zweryfikowania poprawności deklaracji podatkowych i płatności. Ewidencja ta powinna być udostępniana drogą elektroniczną hiszpańskiemu organowi podatkowemu lub właściwemu organowi centralnemu innych państw członkowskich UE na żądanie. Okres przechowywania tych danych wynosi dziesięć lat.

How-To Guides: Spain SaaS VAT

Krok: 1 Próg

Effective July 1, 2003, Spain requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Spain to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, Spain applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EU-established digital services providers. The threshold 

 

• B2B: No threshold; registration is generally not required if all sales are B2B (due to Reverse Charge).
• B2C (Non-EU): €0 (Mandatory from the first sale).
• B2C (EU-based): €10,000 EU-wide threshold (approx. $10,800).

Krok: 2 Rejestracja firmy

Register with the Agencia Tributaria (AEAT), generally via the appropriate census/registration form. Non-EU businesses may be required to appoint a fiscal representative depending on their jurisdiction; many non-resident suppliers instead use the Non-Union OSS.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Upon registration, business receives NIF (Número de Identificación Fiscal) prefixed with ES. For EU intra-community trade, you must also register in the ROI (VIES) database.

Krok: 1 Standard VAt Rate

In Spain, the standard VAT is 21%.

Krok: 2 Ustal, czy musisz się zarejestrować.

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru:

 

Tax Amount = Net Price x 21%.

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Yes. For cross-border B2B SaaS, the Spanish buyer is responsible for self-assessing the VAT. The seller does not charge Spanish VAT on the invoice, provided a valid VAT ID is verified.

  • Product category eligible for reduced/exempt tax: Yes: formal education provided by authorized institutions exempt from TAX. Authorized educational entity required

Krok: 1 Sprzedaż B2C

You must charge 21% Spanish VAT unless your EU-wide B2C sales are below €10k and you are EU-based. Non-EU sellers always charge 21%.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Do not charge VAT. The buyer “self-taxes.” You must verify the buyer’s VAT ID via VIES.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Faktury powinny zawierać:

 

• Full name/address of supplier & buyer.
• Supplier’s NIF (VAT ID) and Buyer’s VAT ID.
• Sequential invoice number.
• Date of issue & Tax point date.
• Description of SaaS service.
• Taxable base, VAT rate (0% for B2B), and total.
• Note for B2B: “Reverse Charge / Inversión del sujeto pasivo.

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Taxes should filed:

  • quarterly (turnover < €6M)
  • monthly (turnover > €6M or via Redeme).

 

Krok: 2 Termin złożenia

Taxes should be filed by:

  • Quarterly: 1st–20th of April, July, and October
  • Q4 return is due by January 30th.

Krok: 3 Złożenie

For tax filing, business require form 303 (Periodic Return) and Form 390 (Annual Summary). Filed via the AEAT E-Office (Sede Electrónica). Payment via SEPA or bank transfer.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

All tax record should be kept for 10 years for digital services (SaaS) to comply with EU Directive 2006/112/EC.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Navigating Spain’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację. 

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski